คู่มือภาษี Crypto ของสหราชอาณาจักร 2025: อัปเดตล่าสุดจาก HMRC

กิจกรรม Crypto บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อ Crypto ด้วย GBP

🔁  การโอน Crypto ระหว่างวอลเล็ตของคุณเอง

🔒  การถือครอง Crypto

🎁  การมอบ Crypto ให้คู่สมรสของคุณ

❤️  การบริจาค Crypto ให้องค์กรการกุศล

Crypto ถูกจัดประเภทเป็นสินทรัพย์ทุนที่อยู่ภายใต้ Income Tax หรือ Capital Gains Tax ในสหราชอาณาจักร ขึ้นอยู่กับธุรกรรมที่เฉพาะเจาะจง 

หากกำไรของคุณถูกจัดประเภทเป็น Capital Gains คุณจะต้องเสีย Capital Gains Tax

คุณจะมี Capital Gain หรือ Loss เมื่อคุณจำหน่าย Crypto ของคุณ คุณจะต้องเสีย Capital Gains Tax จากกำไรใดๆ Capital Loss ใดๆ สามารถนำไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้

ในส่วนของงบประมาณฤดูใบไม้ร่วงปี 2024 รัฐบาลปัจจุบันได้เพิ่มอัตรา Capital Gains Tax ซึ่งมีผลตั้งแต่วันที่ 30 ตุลาคม 2024 ซึ่งหมายความว่าสำหรับปีงบประมาณถัดไป คุณจะต้องเสียภาษี 10% หรือ 20% (ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณ) สำหรับกำไรใดๆ ก่อนวันที่ 30 ตุลาคม 2024 หรือ 18% หรือ 24% สำหรับกำไรใดๆ หลังจากวันที่ 30 ตุลาคม 2024

สำหรับปีภาษี 2025/26 HMRC จะเสนอวงเงินยกเว้น Capital Gains Tax จำนวน 3,000 ปอนด์ให้ผู้เสียภาษีแต่ละราย ดังนั้นคุณจะเสียภาษีเฉพาะ Capital Gains ที่เกินจำนวนนี้ นี่เป็นการดำเนินการต่อเนื่องจากวงเงินยกเว้นที่ลดลงซึ่งนำมาใช้ในปี 2024/25 ซึ่งลดลงจากเกณฑ์ที่สูงกว่าในปีที่ผ่านมา

คุณสามารถดูอัตรา Capital Gains Tax ล่าสุดของ HMRC ที่นี่

การจำหน่าย Crypto รวมถึง:

🏡  การขาย Crypto เพื่อแลกกับ GBP หรือสกุลเงิน Fiat อื่นๆ

🤝🏽  การแลกเปลี่ยน Crypto หนึ่งสำหรับอีก Crypto หนึ่ง ซึ่งรวมถึง NFTs, Stablecoin และโทเค็นอื่นๆ

🧸  การใช้จ่าย Crypto เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

🎁  การมอบ Crypto - ยกเว้นให้กับคู่สมรสหรือคู่ชีวิตของคุณ

ธุรกรรม crypto อื่นๆ อาจส่งผลให้มีรายได้เพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:

💰  การรับชำระเงินด้วย crypto - ซึ่งอาจอยู่ภายใต้ National Insurance ด้วย
⛏️  รางวัลจากการขุด
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัสจากการแนะนำ
🪂  Airdrops - ในบางกรณี

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi หลายประเภทที่อาจถูกเก็บภาษีเป็นรายได้หรือ Capital Gains ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้ของคุณ และว่าถือเป็นรายได้หรือ Capital Gain ซึ่งหมายความว่าทุกอย่างขึ้นอยู่กับวิธีการทำงานของโปรโตคอลเฉพาะของคุณ HMRC เคยมีคำแนะนำในเรื่องนี้ แต่ขณะนี้กำลังอยู่ระหว่างการหารือและทบทวนกับผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรม 

คุณสามารถดูอัตราภาษีเงินได้ (Income Tax) ล่าสุดของ HMRC ที่นี่.

ในการเริ่มต้น คุณต้องทราบต้นทุน (cost basis) ของคุณ นี่คือจำนวนเงินที่คุณจ่ายไปสำหรับ crypto ของคุณ บวกกับค่าธรรมเนียมที่อนุญาต เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือการขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 SOL ที่ราคา £180 โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อ £5 ต้นทุนสำหรับ SOL นั้นจะอยู่ที่ £185.

สำหรับ crypto ที่คุณได้มาโดยไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน จะถือเป็นมูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณในสกุลเงิน GBP ณ วันที่คุณได้รับ.

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ crypto เพียงรายการเดียวเหมือนในตัวอย่างข้างต้น ในความเป็นจริง พวกเขาใช้แพลตฟอร์มหลายแห่งและซื้อขายสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายรายการ ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 3 SOL ตลอดทั้งปี โดยมีราคาแตกต่างกันทั้งหมด คุณจะทราบได้อย่างไรว่าควรใช้ต้นทุน (cost base) ใด?

HMRC มีคำแนะนำที่ชัดเจนในเรื่องนี้ ซึ่งระบุว่านักลงทุนควรใช้วิธีการรวมส่วนแบ่ง (share pooling method) เพื่อระบุต้นทุน (cost basis) ของสินทรัพย์ประเภทเดียวกันหลายรายการ นี่เป็นวิธีการเฉพาะสำหรับการคำนวณต้นทุนเฉลี่ย (average cost basis method) โดยมีกฎสองข้อที่สร้างขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้นักลงทุนสร้าง wash sales คุณต้องพิจารณากฎแต่ละข้อตามที่ใช้กับสินทรัพย์ของคุณเพื่อดูว่าจะปฏิบัติตามกฎใด: 

☀️  กฎวันเดียวกัน: หากคุณซื้อและขายสินทรัพย์เดียวกันในวันเดียวกัน ให้ใช้ต้นทุน (cost basis) ในวันนี้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณขายมากกว่าที่คุณซื้อในวันนั้น ให้ไปยังกฎถัดไป

🗓️  กฎ Bed and Breakfasting: หากคุณขายและซื้อสินทรัพย์เดียวกันกลับคืนภายใน 30 วัน ให้ใช้ต้นทุน (cost basis) ของสินทรัพย์ที่คุณซื้อภายในเดือนนี้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณขายมากกว่าที่คุณซื้อภายในเดือนนี้ ให้ไปยังกฎถัดไป

🧮  กฎมาตรา 104: หากไม่มีกฎข้างต้นใดๆ ที่ใช้กับการทำธุรกรรมของคุณ ให้คำนวณต้นทุนเฉลี่ย (average cost basis) สำหรับสินทรัพย์ของคุณโดยการรวมจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดและหารด้วยจำนวนหน่วยทั้งหมดที่ถือครอง

เมื่อคุณระบุต้นทุน (cost basis) ของคุณได้แล้ว ให้หักตัวเลขนี้ออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาจากการทำธุรกรรมของคุณ

หากคุณได้จำหน่าย crypto ด้วยวิธีอื่น เช่น การเทรดหรือการใช้จ่าย ให้ใช้มูลค่ายุติธรรมของ crypto ของคุณในสกุลเงิน GBP ณ วันที่คุณจำหน่าย เป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมี Capital Gain คุณจะต้องจ่าย Capital Gains Tax จากจำนวนนี้ หากคุณมี Capital Loss คุณสามารถนำไปหักลบกับ Capital Gains ที่ต้องเสียภาษีเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้

หากคุณไม่มี Capital Gains ที่ต้องเสียภาษีเพื่อหักลบขาดทุน คุณสามารถนำผลขาดทุนเหล่านี้ไปใช้หักลบกับผลกำไรในอนาคตได้ แต่คุณจะต้องลงทะเบียนผลขาดทุนเหล่านี้ภายในสี่ปีเพื่อดำเนินการดังกล่าว

HMRC ชี้แจงชัดเจนว่าคริปโตที่สูญหายไม่ถือเป็น capital loss เนื่องจากสินทรัพย์ยังคงอยู่ อย่างไรก็ตาม หากคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าไม่มีโอกาสที่จะกู้คืนคริปโตของคุณได้ คุณอาจสามารถยื่นเรื่องขอเรียกร้อง negligible value claim ได้ หากการเรียกร้องนี้สำเร็จ คุณจะสามารถเรียกร้อง capital loss ได้ในภายหลัง

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว คุณต้องรายงานสิ่งเหล่านี้ต่อ HMRC ผ่านแบบแสดงรายการภาษี Self Assessment ของคุณ คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านบริการ Government Gateway หรือด้วยแบบฟอร์มกระดาษ ซึ่งรวมถึง:

• SA100 และ Capital Gains Summary SA108 สำหรับกำไรและขาดทุนจากคริปโต
• ช่อง 17 ของแบบแสดงรายการภาษี SA100 Self Assessment Tax Return สำหรับรายได้จากคริปโต

การติดตามต้นทุนของคุณตามแนวทางของ HMRC และการคำนวณกำไรและขาดทุนที่เกิดขึ้น รวมถึงมูลค่าตลาดยุติธรรมของรายได้คริปโตใดๆ เป็นงานที่ยากสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น ด้วยเหตุนี้ ส่วนใหญ่จึงเลือกใช้เครื่องมือคำนวณภาษีคริปโต เช่น Koinly เพื่อให้ทุกอย่างง่ายขึ้น 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV แล้วอัปโหลดไปยัง Koinly แทนได้ 

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุต้นทุนของคุณโดยใช้วิธีการบัญชีแบบ share pooling คำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ และสุดท้าย จะสร้างรายงานภาษีคริปโตของคุณ ซึ่งรวมถึง HMRC Capital Gains Summary 

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษีคริปโตของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่ถูกปรับจาก HMRC แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

🔍  ติดตามการขาดทุนที่ยังไม่เกิดขึ้นจริงเพื่อระบุโอกาสในการเก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือเพิ่มประสิทธิภาพภาษีที่จะช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

🌽  เก็บเกี่ยวการขาดทุนเหล่านี้ก่อนสิ้นปีงบประมาณ (EOFY) เพื่อนำไปหักลบกับกำไรที่ต้องเสียภาษีและลดภาระภาษีโดยรวม

💎  Hodling เพื่อผลตอบแทนที่สูง

♥️  บริจาคคริปโตให้กับองค์กรการกุศลที่จดทะเบียน และเรียกร้องสิทธิ์ลดหย่อนภาษี

👫  มอบคริปโตให้กับคู่สมรสหรือคู่ชีวิตเพื่อใช้ประโยชน์จากค่าลดหย่อนภาษี CGT ที่ปลอดภาษีหรือช่วงภาษีที่ต่ำกว่า

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณต้องเสียภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองสานต่อการเดินทางในโลกคริปโตของคุณโดยการสำรวจ ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา