คู่มือภาษี Crypto ของ UK ปี 2025: การอัปเดตล่าสุดจาก HMRC

กิจกรรม crypto บางอย่างได้รับการยกเว้นภาษี กิจกรรมเหล่านี้รวมถึง:

💳  การซื้อ crypto ด้วย GBP

🔁  การโอน crypto ระหว่างกระเป๋าเงินของคุณเอง

🔒  การถือครอง crypto

🎁  การมอบ crypto ให้คู่สมรสของคุณ

♥️  การบริจาค crypto ให้องค์กรการกุศล

Crypto จัดเป็นสินทรัพย์ทุนที่ต้องเสีย Income Tax หรือ Capital Gains Tax ใน UK ขึ้นอยู่กับธุรกรรมเฉพาะ 

หากกำไรของคุณจัดเป็นรายได้ คุณจะต้องเสีย Income Tax ตามอัตราภาษีของคุณ หากกำไรของคุณจัดเป็น capital gain คุณจะต้องเสีย Capital Gains Tax

คุณจะมี capital gain หรือ loss เมื่อคุณจำหน่าย crypto ของคุณ คุณจะต้องเสีย Capital Gains Tax สำหรับกำไรใดๆ Capital loss ใดๆ สามารถนำไปหักลบกับ taxable gains ของคุณเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้

ในส่วนหนึ่งของ Autumn Budget 2024 รัฐบาลปัจจุบันได้เพิ่มอัตรา Capital Gains Tax โดยมีผลตั้งแต่วันที่ 30 ตุลาคม 2024 ซึ่งหมายความว่าสำหรับปีงบประมาณถัดไป คุณจะต้องเสียภาษี 10% หรือ 20% (ขึ้นอยู่กับรายได้ของคุณ) สำหรับกำไรใดๆ ก่อนวันที่ 30 ตุลาคม 2024 หรือ 18% หรือ 24% สำหรับกำไรใดๆ หลังวันที่ 30 ตุลาคม 2024

สำหรับปีภาษี 2025/26 HMRC จะเสนอ Capital Gains Tax free allowance ให้ผู้เสียภาษีแต่ละรายจำนวน 3,000 ปอนด์ ดังนั้นคุณจะเสียภาษีเฉพาะ capital gains ที่เกินจำนวนนี้ นี่เป็นการต่อเนื่องของ allowance ที่ลดลงซึ่งนำมาใช้ในปี 2024/25 ซึ่งลดลงจากเกณฑ์ที่สูงขึ้นในปีที่ผ่านมา

คุณสามารถดูอัตรา HMRC Capital Gains Tax ล่าสุดได้ ที่นี่

การจำหน่าย crypto รวมถึง:

🏡  การขาย crypto เพื่อแลกกับ GBP หรือสกุลเงิน fiat อื่นๆ

🤝🏽  การเทรด crypto หนึ่งสกุลเพื่อแลกกับอีกสกุลหนึ่ง รวมถึง NFTs, stablecoins และโทเค็นอื่นๆ

🧸  การใช้ crypto เพื่อชำระค่าสินค้าหรือบริการ

🎁  การมอบ crypto - ยกเว้นให้คู่สมรสหรือคู่ชีวิตของคุณ

ธุรกรรม crypto อื่นๆ อาจส่งผลให้เกิดรายได้เพิ่มเติม ซึ่งรวมถึง:

💰  การได้รับค่าจ้างเป็น crypto - ซึ่งอาจต้องเสีย National Insurance ด้วย
⛏️  รางวัลจากการ Mining
🏦  รางวัลจากการ Staking
💸  โบนัส Referral
🪂  Airdrops - ในบางกรณี

นอกจากนี้ ยังมีกิจกรรม DeFi จำนวนหนึ่งที่อาจถูกเก็บภาษีเป็น income หรือ capital gains ทั้งหมดขึ้นอยู่กับลักษณะของรายได้ของคุณ และว่ามันเป็น income หรือ capital gain ซึ่งหมายความว่าทั้งหมดขึ้นอยู่กับว่าโปรโตคอลเฉพาะของคุณทำงานอย่างไร HMRC เคยมีคำแนะนำเกี่ยวกับเรื่องนี้ แต่ขณะนี้กำลังอยู่ระหว่างการปรึกษาหารือและทบทวนกับผู้เชี่ยวชาญในอุตสาหกรรม 

คุณสามารถดูอัตรา HMRC Income Tax ล่าสุดได้ ที่นี่

ในการเริ่มต้น คุณต้องทราบ cost basis ของคุณ นี่คือจำนวนเงินที่ crypto ของคุณมีมูลค่า บวกกับค่าธรรมเนียมที่อนุญาต เช่น ค่าธรรมเนียมการซื้อหรือการขาย ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 1 SOL ในราคา 180 ปอนด์ โดยมีค่าธรรมเนียมการซื้อ 5 ปอนด์ cost basis ของ SOL นั้นจะเป็น 185 ปอนด์

สำหรับ crypto ที่คุณได้มาโดยไม่มีต้นทุนการซื้อที่ชัดเจน นี่คือมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของ crypto ของคุณใน GBP ณ วันที่คุณได้รับ

นักลงทุนส่วนใหญ่ไม่ได้ทำธุรกรรมกับสินทรัพย์ crypto เดี่ยวๆ เหมือนในตัวอย่างข้างต้น ในความเป็นจริง พวกเขาใช้แพลตฟอร์มหลายแห่งและเทรดสินทรัพย์หลายประเภทที่เหมือนกัน ตัวอย่างเช่น หากคุณซื้อ 3 SOL ตลอดทั้งปีในราคาที่แตกต่างกัน คุณจะทราบได้อย่างไรว่าควรใช้ cost base ใด?

HMRC มีคำแนะนำที่ชัดเจนเกี่ยวกับเรื่องนี้ซึ่งระบุว่านักลงทุนควรใช้วิธี share pooling เพื่อระบุ cost basis ของสินทรัพย์หลายประเภทที่เหมือนกัน นี่เป็นแนวทางเฉพาะสำหรับวิธี average cost basis โดยมีกฎสองข้อที่สร้างขึ้นเพื่อหลีกเลี่ยงไม่ให้นักลงทุนสร้าง wash sales คุณต้องทำตามกฎแต่ละข้อตามที่ใช้กับสินทรัพย์ของคุณเพื่อหาวิธีปฏิบัติตาม: 

☀️  Same day rule: หากคุณซื้อและขายสินทรัพย์เดียวกันในวันเดียวกัน ให้ใช้ cost basis ในวันนี้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณขายมากกว่าที่คุณซื้อในวันนั้น ให้ไปที่กฎถัดไป

🗓️  Bed and breakfasting rule: หากคุณขายและซื้อสินทรัพย์เดียวกันซ้ำภายใน 30 วัน ให้ใช้ cost basis ของสินทรัพย์ที่คุณซื้อภายในเดือนนี้เพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนของคุณ หากคุณขายมากกว่าที่คุณซื้อภายในเดือนนี้ ให้ไปที่กฎถัดไป

🧮  Section 104 rule: หากไม่มีข้อใดข้างต้นใช้กับธุรกรรมของคุณ ให้คำนวณ average cost basis สำหรับสินทรัพย์ของคุณโดยการรวมจำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายสำหรับสินทรัพย์ทั้งหมดและหารด้วยจำนวนหน่วยทั้งหมดที่ถือครอง

เมื่อคุณระบุ cost basis ของคุณแล้ว ให้หักตัวเลขนี้ออกจากราคาขายของคุณเพื่อคำนวณกำไรหรือขาดทุนที่ตามมาจากการทำธุรกรรมของคุณ

หากคุณจำหน่าย crypto ด้วยการเทรดหรือใช้จ่าย ให้ใช้มูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของ crypto ของคุณใน GBP ณ วันที่คุณจำหน่ายเป็นราคาขายของคุณ 

หากคุณมี capital gain คุณจะต้องเสีย Capital Gains Tax ในจำนวนนี้ หากคุณมี capital loss คุณสามารถนำไปหักลบกับ taxable gains ของคุณเพื่อลดภาระภาษีของคุณได้

หากคุณไม่มี taxable gains ที่จะนำไปหักลบกับ losses คุณสามารถยกยอด losses เหล่านี้ไปหักลบกับ gains ในอนาคตได้ - แต่คุณจะต้องลงทะเบียน losses เหล่านี้ภายในสี่ปีจึงจะทำได้

HMRC ชี้แจงว่า crypto ที่สูญหายไม่ถือเป็น capital loss เนื่องจากสินทรัพย์ยังคงมีอยู่ อย่างไรก็ตาม หากคุณสามารถพิสูจน์ได้ว่าไม่มีโอกาสที่จะกู้คืน crypto ของคุณได้ คุณอาจสามารถยื่น negligible value claim ได้ หากการเรียกร้องนี้สำเร็จ คุณจะสามารถเรียกร้อง capital loss ได้ในภายหลัง

เมื่อคุณคำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณแล้ว - คุณต้องรายงานสิ่งนี้ต่อ HMRC ผ่าน Self Assessment tax return ของคุณ คุณสามารถทำได้ทางออนไลน์ผ่านบริการ Government Gateway หรือด้วยแบบฟอร์มกระดาษ รวมถึง:

• SA100 และ Capital Gains Summary SA108 สำหรับกำไรและขาดทุนจาก crypto
• ช่อง 17 ของ SA100 Self Assessment Tax Return สำหรับรายได้จาก crypto

การติดตาม cost basis ของคุณตามคำแนะนำของ HMRC และการคำนวณกำไรและขาดทุนที่ตามมา รวมถึงมูลค่าตลาดที่เป็นธรรมของรายได้ crypto ใดๆ เป็นงานที่ยากสำหรับนักลงทุนที่กระตือรือร้น ด้วยเหตุนี้ ส่วนใหญ่จึงเลือกใช้เครื่องคำนวณภาษี crypto เช่น Koinly เพื่อให้สิ่งต่างๆ ง่ายขึ้น 

ด้วย Koinly คุณสามารถเชื่อมต่อกับ Kraken ผ่าน SSO (OAuth) เพื่อนำเข้าข้อมูลของคุณโดยอัตโนมัติ หรือคุณสามารถส่งออกประวัติบัญชีของคุณจาก Kraken เป็นไฟล์ CSV และอัปโหลดไปยัง Koinly แทนได้ 

เมื่อ Koinly มีข้อมูลธุรกรรมของคุณจาก Kraken แล้ว ระบบจะระบุ cost basis ของคุณโดยใช้วิธีการบัญชี share pooling คำนวณกำไร ขาดทุน และรายได้ของคุณ และสุดท้าย สร้างรายงานภาษี crypto ของคุณ รวมถึง HMRC Capital Gains Summary 

คุณไม่สามารถหลีกเลี่ยงภาษี crypto ของคุณได้อย่างถูกกฎหมายโดยไม่เผชิญกับบทลงโทษจาก HMRC - แต่คุณสามารถลดภาระภาษีของคุณได้โดย:

🔍  การติดตาม unrealised losses เพื่อระบุโอกาสในการ harvest losses เหล่านี้ (Koinly มีเครื่องมือ tax optimization เพื่อช่วยคุณทำสิ่งนี้!)

🌽  การ harvest losses เหล่านี้ก่อน EOFY เพื่อนำไปหักลบกับ taxable gains และลดภาระภาษีโดยรวม

💎  การ Hodling เพื่อรอราคาขึ้น

♥️  การบริจาค crypto ให้องค์กรการกุศลที่จดทะเบียนและเรียกร้อง tax deduction

👫  การมอบ crypto ให้คู่สมรสหรือคู่ชีวิตของคุณเพื่อใช้ประโยชน์จาก CGT tax free allowance หรือ tax bracket ที่ต่ำกว่า

เมื่อคุณเข้าใจแล้วว่าการลงทุนในสินทรัพย์ดิจิทัลของคุณถูกเก็บภาษีอย่างไร ทำไมไม่ลองเดินทางต่อในโลก crypto โดยการเยี่ยมชม ศูนย์การเรียนรู้ ของเรา