Hướng dẫn thuế tiền điện tử Úc 2025: Cập nhật ATO mới nhất

Có một số hoạt động crypto được miễn thuế. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua crypto (bao gồm NFT) bằng đô la Úc.

🔁  Chuyển crypto giữa các ví của riêng bạn.

🔒  Giữ crypto.

🎁  Được tặng crypto.

⛏️  Phần thưởng từ việc đào coin theo sở thích.

💳  Mua hàng hóa hoặc dịch vụ bằng crypto nếu crypto đó là tài sản sử dụng cá nhân.

♥️  Quyên góp crypto cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký.

Crypto được ATO phân loại là tài sản. Do đó, lợi nhuận từ các hoạt động giao dịch của bạn có thể bị đánh thuế dưới dạng lợi nhuận vốn hoặc thu nhập thông thường tùy thuộc vào giao dịch cụ thể và cách ATO phân loại các hoạt động đầu tư của bạn. 

Nếu crypto của bạn bị đánh thuế dưới dạng thu nhập thông thường, bạn sẽ phải trả Thuế Thu nhập trên toàn bộ thu nhập đó. Nếu crypto của bạn bị đánh thuế dưới dạng lợi nhuận vốn, bạn có thể được hưởng chiết khấu thuế lợi nhuận vốn dài hạn 50% và giảm đáng kể hóa đơn thuế của mình. 

ATO có một số hướng dẫn về những gì cấu thành một nhà giao dịch so với một nhà đầu tư, nhưng tóm lại:

🤑 Một nhà giao dịch sử dụng crypto để tạo thu nhập và hoạt động từ một cơ sở kinh doanh. Định nghĩa cụ thể của ATO về một nhà giao dịch là người thực hiện “các hoạt động kinh doanh với mục đích kiếm thu nhập từ việc mua bán cổ phiếu”. Các yếu tố cần xem xét bao gồm khối lượng giao dịch, động cơ lợi nhuận, việc lưu giữ hồ sơ và kế hoạch kinh doanh. Lợi nhuận của nhà giao dịch bị đánh thuế dưới dạng thu nhập và họ không thể được hưởng chiết khấu thuế lợi nhuận vốn dài hạn 50%. 

🤓 Một nhà đầu tư là một cá nhân đầu tư vào một tài sản nhất định để thu lợi nhuận trong tương lai với mục tiêu dần dần xây dựng tài sản trong một khoảng thời gian dài với lợi nhuận thu được từ lợi nhuận vốn dài hạn. Trong một số trường hợp, họ cũng có thể có thu nhập tùy thuộc vào cách crypto được mua lại. Các nhà đầu tư có thể được hưởng chiết khấu giảm 50% thuế đối với lợi nhuận vốn dài hạn.

Đối với phần còn lại của hướng dẫn này, chúng tôi sẽ tập trung vào cách các giao dịch sẽ bị đánh thuế đối với phần lớn các nhà đầu tư có lợi nhuận vốn và các giao dịch sẽ bị đánh thuế dưới dạng thu nhập bất kể bạn là nhà giao dịch hay nhà đầu tư.

Khi bạn thanh lý một tài sản, như crypto, bạn sẽ có lợi nhuận vốn hoặc thua lỗ. Lợi nhuận và thua lỗ CÓ THỂ phải chịu các sự kiện thuế. 

ATO không có mức thuế lợi nhuận vốn cụ thể. Bạn sẽ phải trả Thuế Thu nhập (theo mức thuế suất bạn thuộc về) trên lợi nhuận ngắn hạn từ tài sản nắm giữ dưới một năm. Trong khi đó, đối với lợi nhuận dài hạn từ tài sản nắm giữ hơn một năm, bạn sẽ nhận được chiết khấu 50% (nghĩa là bạn sẽ chỉ trả Thuế Thu nhập theo mức thuế suất của bạn trên một nửa lợi nhuận của mình).

Bạn có thể xem các bậc thuế ATO mới nhất tại đây.

Các giao dịch sau đây là một khoản thanh lý theo hướng dẫn của ATO:

🏡  Bán crypto lấy đô la Úc hoặc một loại tiền pháp định khác.

🤝🏽  Giao dịch một crypto lấy một crypto khác, bao gồm NFT, stablecoin hoặc các token khác.

🧸  Chi tiêu crypto để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ - trừ khi crypto đó là tài sản sử dụng cá nhân

🎁  Tặng crypto

Một lưu ý nhanh về quy tắc tài sản sử dụng cá nhân - crypto có thể là tài sản sử dụng cá nhân, nhưng các điều kiện cần thiết để điều này xảy ra rất cụ thể.

Tài sản sử dụng cá nhân là một tài sản vốn trị giá 10.000 đô la trở xuống mà bạn giữ để sử dụng hoặc hưởng thụ cá nhân, và lợi nhuận và thua lỗ từ các tài sản này được bỏ qua cho mục đích thuế. Đối với crypto, hướng dẫn của ATO nói rằng một tài sản crypto được mua và sử dụng trong một thời gian ngắn để mua các mặt hàng cho mục đích sử dụng cá nhân có nhiều khả năng là tài sản sử dụng cá nhân hơn, trong khi một tài sản crypto được mua và nắm giữ trong một thời gian trước khi được sử dụng để mua các mặt hàng cho mục đích sử dụng cá nhân ít có khả năng là tài sản sử dụng cá nhân hơn. Nói cách khác, nếu bạn mua crypto với ý định sử dụng nó để mua hàng hóa, nó có thể là tài sản sử dụng cá nhân. Nếu bạn đã nắm giữ crypto dài hạn và sử dụng nó để mua hàng hóa, nó không có khả năng là tài sản sử dụng cá nhân.

Ngay cả đối với các nhà đầu tư cá nhân, có một số giao dịch mà lợi nhuận crypto của bạn sẽ là thu nhập thông thường từ góc độ thuế (và bị đánh thuế như vậy). Chúng bao gồm:

💰  Được trả lương bằng crypto
🏦  Phần thưởng Staking
💸  Tiền thưởng giới thiệu
🪂  Airdrop crypto - không bao gồm airdrop phân bổ ban đầu
🎨  Bán một NFT bạn đã tạo

Ngoài ra, mặc dù ATO vẫn chưa đưa ra hướng dẫn cụ thể về các giao dịch DeFi, điều này không có nghĩa là các khoản đầu tư DeFi của bạn được miễn thuế. Thay vào đó, bạn cần xem xét các hướng dẫn hiện có và suy luận về cách xử lý thuế có thể xảy ra, lý tưởng nhất là với sự giúp đỡ của một kế toán crypto có kinh nghiệm.

Trước khi bạn có thể tính toán bất kỳ lợi nhuận hoặc thua lỗ nào, bạn cần xác định giá vốn cho crypto của mình. 

Đây là chi phí bạn phải bỏ ra để mua lại crypto của mình, cộng với bất kỳ khoản phí mua hoặc bán nào được phép. Ví dụ, nếu bạn mua 1 BTC với giá 50.000 đô la và phí mua là 500 đô la - giá vốn của bạn cho BTC đó sẽ là 50.500 đô la.

Đối với crypto bạn mua lại mà không có giá mua rõ ràng, đây là giá trị thị trường hợp lý của crypto của bạn bằng AUD vào ngày bạn nhận được nó. 

Trong hầu hết các trường hợp, các nhà đầu tư không giao dịch với một tài sản crypto tại một thời điểm. Họ giao dịch với nhiều tài sản cùng loại trên nhiều nền tảng và việc theo dõi giá vốn trong những trường hợp này có thể trở nên phức tạp. Ví dụ, nếu bạn mua 3 BTC tại ba mức giá khác nhau và sau đó bán 1 BTC, làm thế nào bạn biết nên sử dụng giá vốn nào?

Trong những trường hợp này, ATO nói rằng các nhà đầu tư cá nhân có thể chọn từ ba phương pháp kế toán khác nhau để xác định thứ tự họ đã thanh lý crypto của mình và giá vốn nào để sử dụng:

🥇  FIFO (Nhập trước, Xuất trước): Phương pháp này quy định crypto bạn mua đầu tiên là crypto bạn thanh lý đầu tiên. Đây thường là phương pháp được ưa thích cho những người muốn được hưởng chiết khấu thuế lợi nhuận vốn dài hạn.

🤑  HIFO (Giá vốn cao nhất, Xuất trước): Phương pháp này quy định crypto có giá vốn cao nhất là crypto bạn thanh lý đầu tiên. Đây thường là phương pháp được ưa thích cho những người muốn giảm lợi nhuận chịu thuế của họ càng nhiều càng tốt.

🤏  LIFO (Giá vốn thấp nhất, Xuất trước): Phương pháp này quy định crypto có giá vốn thấp nhất là crypto bạn thanh lý đầu tiên.

Đối với các nhà giao dịch, ATO nêu rõ họ chỉ có thể sử dụng phương pháp kế toán FIFO.

Một điều khác bạn cần xem xét là giao dịch rửa. Giao dịch rửa là khi một nhà đầu tư thanh lý một tài sản và mua lại tài sản tương tự (hoặc gần như tương tự) trong một thời gian ngắn để tạo ra các khoản lỗ giả tạo nhằm hưởng lợi về thuế. ATO không có một khoảng thời gian cụ thể nào được coi là giao dịch rửa. Thay vào đó, nó phụ thuộc vào ý định - vì vậy nếu một nhà đầu tư bị coi là cố ý tạo ra các khoản lỗ giả tạo để hưởng lợi về thuế, các giao dịch này sẽ cấu thành giao dịch rửa và các khoản lỗ sẽ không được chấp nhận.

Khi bạn đã có giá vốn (và phương pháp kế toán được xác định), chỉ cần trừ giá vốn của bạn khỏi giá bán để xác định lợi nhuận vốn hoặc thua lỗ của bạn. 

Nếu bạn thanh lý crypto của mình bằng cách khác, ví dụ bằng cách giao dịch, chi tiêu hoặc tặng, hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của crypto của bạn bằng AUD vào ngày bạn thanh lý nó làm giá bán của bạn. 

Nếu bạn có lợi nhuận vốn, bạn sẽ phải trả Thuế Thu nhập theo mức thuế suất của bạn trên khoản lợi nhuận này. Nếu bạn đã nắm giữ tài sản của mình hơn một năm, bạn sẽ nhận được chiết khấu 50%, nghĩa là bạn sẽ chỉ trả thuế trên một nửa khoản lợi nhuận đó.

Nếu bạn có thua lỗ vốn, bạn có thể bù trừ các khoản lỗ này vào lợi nhuận chịu thuế của mình để giảm hóa đơn thuế.  Nếu bạn không có bất kỳ lợi nhuận nào để bù trừ các khoản lỗ, bạn có thể chuyển các khoản lỗ này sang các năm sau để bù trừ vào lợi nhuận trong tương lai.

Nếu bạn mất crypto của mình - cho dù đó là do mất khóa riêng tư hay crypto của bạn bị đánh cắp - bạn có thể yêu cầu một khoản lỗ vốn với ATO.

Nhưng điều này tất cả phụ thuộc vào việc số tiền bị mất có thể phục hồi được hay không. Nói cách khác, bạn sẽ cần bằng chứng (và rất nhiều) rằng bạn không thể lấy lại crypto của mình. Đối với việc mất khóa riêng tư hoặc trong trường hợp bị trộm cắp, đây có nhiều khả năng là một yêu cầu thành công về khoản lỗ vốn với ATO. Trong khi đó, các khoản lỗ crypto do bị hack trên các sàn giao dịch và tương tự, nơi sàn giao dịch vẫn có thể hoàn trả cho bạn, có thể ít thành công hơn. 

Khi bạn đã tính toán lợi nhuận, thua lỗ và thu nhập của mình - bạn báo cáo điều này cho ATO trong tờ khai hàng năm của mình. Bạn có thể thực hiện điều này thông qua dịch vụ myTax của ATO, hoặc sử dụng các biểu mẫu giấy bao gồm:

• Tờ khai thuế cho cá nhân (NAT 2541)
• Tờ khai thuế cho cá nhân (phần bổ sung - NAT 2679)
• Bảng kê khai thuế lợi nhuận vốn nếu bạn kiếm được hơn 10.000 đô la

Việc thu thập tất cả thông tin bạn cần để tính toán chính xác thuế crypto của mình là một công việc khó khăn, đó là lý do tại sao hầu hết các nhà đầu tư chọn sử dụng công cụ tính thuế crypto như Koinly để đơn giản hóa.  

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để tự động nhập dữ liệu của mình hoặc bạn có thể xuất lịch sử tài khoản của mình từ Kraken dưới dạng tệp CSV và tải lên Koinly thay thế. 

Khi Koinly có dữ liệu giao dịch của bạn từ Kraken, nó sẽ xác định giá vốn của bạn và tính toán lợi nhuận, thua lỗ, thu nhập crypto của bạn, v.v. Bạn cũng có thể chọn giữa phương pháp kế toán ưa thích của mình để xem điều này ảnh hưởng đến hóa đơn thuế của bạn như thế nào. Khi bạn hài lòng với các con số, bạn có thể tạo báo cáo thuế crypto của mình, bao gồm báo cáo myTax của ATO và sử dụng báo cáo này để dễ dàng báo cáo crypto của bạn trong tờ khai thuế hàng năm.

Bạn không thể tránh thuế đối với crypto của mình mà không phải đối mặt với sự tức giận của ATO, nhưng có nhiều bước các nhà đầu tư có thể thực hiện để trả ít thuế hơn một cách hợp pháp, bao gồm: 

🔍  Theo dõi các khoản lỗ chưa thực hiện của bạn để xác định cơ hội thu hoạch các khoản lỗ này. Koinly có một tính năng tối ưu hóa thuế có thể giúp bạn điều này!

🌽  Thu hoạch các khoản lỗ này để bù trừ vào lợi nhuận chịu thuế và giảm tổng hóa đơn thuế của bạn.

🧮  Chọn phương pháp kế toán tốt nhất cho hoàn cảnh của bạn từ FIFO, HIFO và LIFO.

🧓  Đầu tư vào một SMSF crypto.

💎  Nắm giữ crypto hơn một năm trước khi thanh lý để được hưởng chiết khấu thuế lợi nhuận vốn dài hạn 50%.

♥️ Quyên góp cho một tổ chức nhận quà tặng được khấu trừ để yêu cầu khấu trừ thuế.

Giờ đây bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình crypto của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.