Hướng dẫn thuế tiền điện tử Canada 2025: Cập nhật mới nhất từ CRA

Có một số hoạt động tiền điện tử được miễn thuế. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua tiền điện tử (bao gồm NFT) bằng đô la Canada.

🔁  Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn.

🔒  Giữ tiền điện tử.

🎁  Được tặng tiền điện tử.

Tiền điện tử phải chịu Thuế thu nhập ở Canada - nhưng tất cả phụ thuộc vào giao dịch cụ thể cũng như cách các hoạt động đầu tư của bạn được xem xét từ góc độ thuế, liệu bạn có thu nhập kinh doanh (hoặc lỗ) hay lãi vốn (hoặc lỗ).

Nếu tiền điện tử của bạn bị đánh thuế là thu nhập, bạn sẽ phải trả Thuế thu nhập trên toàn bộ lợi nhuận của mình. Nếu tiền điện tử của bạn bị đánh thuế là lãi vốn, bạn sẽ phải trả Thuế thu nhập trên một nửa lợi nhuận. 

CRA quyết định liệu một nhà đầu tư có thu nhập kinh doanh hay lãi vốn trên cơ sở từng trường hợp. Một giao dịch cá nhân có thể là thu nhập kinh doanh, trong khi các giao dịch khác do cùng một nhà đầu tư thực hiện có thể dẫn đến lãi vốn. CRA nêu rõ những điều sau đây là dấu hiệu phổ biến cho thấy một nhà đầu tư có thể có thu nhập kinh doanh thay vì lãi vốn:

🤑 Các hoạt động được thực hiện vì lý do thương mại.
🪝 Nhà đầu tư quảng bá sản phẩm hoặc dịch vụ.
💎 Nhà đầu tư có ý định kiếm lợi nhuận.
⏱️ Các hoạt động tiền điện tử diễn ra thường xuyên hoặc lặp đi lặp lại

Tất cả những điều này, đối với phần còn lại của hướng dẫn này, chúng tôi sẽ tập trung vào cách các giao dịch sẽ bị đánh thuế đối với phần lớn các nhà đầu tư có lãi vốn và các giao dịch sẽ bị đánh thuế là thu nhập bất kể hoạt động giao dịch cá nhân của bạn.

Đối với phần lớn các nhà đầu tư, bạn sẽ có lãi hoặc lỗ vốn khi bạn ‘thanh lý’ một loại hàng hóa như tiền điện tử. 

Tuy nhiên, CRA không có một mức thuế lãi vốn cụ thể. Thay vào đó, bạn sẽ phải trả Thuế thu nhập trên một nửa số lãi. Tương tự, bạn có thể bù trừ một nửa số lỗ vốn so với lãi để giảm tổng nghĩa vụ thuế của mình. 

Tuy nhiên, một lưu ý là điều này đang thay đổi theo hướng dẫn mới nhất dành cho các cá nhân có lãi vượt quá 250.000 đô la mỗi năm. Tỷ lệ tính vào thu nhập chịu thuế đối với những cá nhân này tăng từ một nửa lên hai phần ba đối với lãi vốn vượt quá 250.000 đô la.

Bạn có thể xem các bậc thuế CRA mới nhất tại đây.

Các hoạt động sau đây cấu thành việc thanh lý (với lãi hoặc lỗ phát sinh) theo hướng dẫn của CRA:

🏡  Bán tiền điện tử để lấy đô la Canada hoặc một loại tiền pháp định khác.

🤝🏽  Giao dịch một loại tiền điện tử lấy loại khác, bao gồm NFT, stablecoin và các token khác.

🧸  Chi tiêu tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.

🎁  Tặng tiền điện tử.

Có một số giao dịch được CRA coi là thu nhập. Điều này thường xảy ra khi các giao dịch của bạn liên quan đến việc kiếm tiền điện tử mới theo một cách nào đó. Điều này bao gồm:

💰  Được trả bằng tiền điện tử
⛏️  Phần thưởng khai thác
🏦  Phần thưởng staking
💸  Tiền thưởng giới thiệu
🎨  Bán NFT bạn đã tạo

Xin nhắc lại, nếu bạn đang bán hoặc giao dịch tiền điện tử ở quy mô lớn - như một doanh nghiệp - thì lợi nhuận từ việc này có thể là thu nhập kinh doanh, không phải lãi vốn, và bị đánh thuế tương ứng.

Ngoài ra, mặc dù chưa có hướng dẫn cụ thể từ CRA về các giao dịch DeFi - điều này không có nghĩa là chúng không chịu thuế. Tùy thuộc vào bản chất của giao dịch và giao thức cụ thể, các giao dịch DeFi có thể bị đánh thuế là thu nhập kinh doanh hoặc lãi vốn. Bạn nên nói chuyện với một kế toán tiền điện tử có kinh nghiệm để được tư vấn về các tác động thuế đối với các khoản đầu tư DeFi của bạn.

Đầu tiên, bạn cần cơ sở chi phí cho tiền điện tử của mình. Đây là số tiền bạn đã chi cho tiền điện tử, cộng với bất kỳ khoản phí được phép nào. Ví dụ, nếu bạn mua 1 ETH với giá 2.000 đô la và phí mua là 100 đô la - cơ sở chi phí cho ETH đó sẽ là 2.100 đô la.

Đối với tiền điện tử bị đánh thuế là thu nhập, đây thường là giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng CAD vào ngày bạn nhận được nó.

Ví dụ trên là đơn giản và phần lớn các nhà đầu tư đang giao dịch với nhiều tài sản cùng loại trên nhiều nền tảng.

Việc xác định cơ sở chi phí cho từng tài sản ở đây trở nên khó khăn, đó là lý do tại sao CRA có một phương pháp cụ thể để đơn giản hóa việc xác định cơ sở chi phí của các tài sản bạn đã thanh lý và nó được gọi là phương pháp cơ sở chi phí trung bình. Phương pháp này nêu rõ bạn sử dụng chi phí trung bình của mỗi tài sản giống hệt nhau để xác định cơ sở chi phí điều chỉnh của mình.

Ví dụ, giả sử bạn sở hữu 3 BTC, tất cả đều được mua ở các mức giá khác nhau là 20.000 đô la, 30.000 đô la và 50.000 đô la tương ứng. Để tính cơ sở chi phí trung bình của bạn, hãy cộng tổng chi phí của BTC của bạn (100.000 đô la) và chia cho số lượng BTC nắm giữ (3) để cho bạn cơ sở chi phí trung bình là 33.333,33 đô la.

Tuy nhiên, một lưu ý là bạn cũng cần tính đến quy tắc lỗ hời hợt. Quy tắc này tồn tại để ngăn chặn các nhà giao dịch tạo ra các khoản lỗ giả tạo bằng cách thanh lý tài sản để lỗ và sau đó mua lại chúng trong một khoảng thời gian ngắn. Quy tắc này có hiệu lực khi:

• Người nộp thuế (hoặc người đại diện cho họ) mua lại tiền điện tử giống hệt với loại mà họ đã thanh lý, trong vòng 30 ngày trước hoặc sau khi thanh lý, và
• Vào cuối giai đoạn đó, người nộp thuế hoặc một người có liên quan đến người nộp thuế sở hữu hoặc có quyền mua lại tài sản giống hệt.

Nếu quy tắc lỗ hời hợt có hiệu lực, bất kỳ khoản lỗ nào cũng sẽ bị từ chối.

Nếu tất cả những điều này nghe có vẻ như một lượng lớn các phép tính đáng sợ, có các công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly giúp quá trình này dễ dàng hơn nhiều và có thể tính toán cơ sở chi phí của bạn và các khoản lãi hoặc lỗ tiếp theo theo hướng dẫn của CRA. 

Khi bạn có cơ sở chi phí của mình, hãy trừ nó khỏi giá bán của bạn để tính toán lãi hoặc lỗ của bạn.

Nếu bạn thanh lý tiền điện tử của mình theo cách khác (bằng cách giao dịch, chi tiêu hoặc tặng), hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng CAD vào ngày bạn thanh lý nó làm giá bán của bạn. 

Nếu bạn có lãi vốn, bạn sẽ phải trả Thuế thu nhập trên một nửa số lãi này. Nếu bạn có lỗ vốn, bạn có thể bù trừ một nửa số lỗ vốn của mình so với bất kỳ khoản lãi chịu thuế nào để giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Nếu bạn không có bất kỳ khoản lãi nào để bù trừ lỗ, bạn có thể chuyển các khoản lỗ này sang các năm sau để bù trừ lãi trong tương lai.

Không có hướng dẫn chính thức nào từ CRA về việc liệu tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp có thể được yêu cầu là lỗ vốn hay không. Tuy nhiên, CRA cho phép người nộp thuế khấu trừ lỗ vốn do trộm cắp tài sản vốn đối với các tài sản khác. Do đó, CRA có thể cho phép điều này đối với tiền điện tử như một loại tài sản vốn khác, nhưng bạn nên nói chuyện với một kế toán để được tư vấn về tình hình cụ thể của bạn.

Sau khi bạn đã tính toán lãi, lỗ và thu nhập của mình - bạn sẽ cần gửi thông tin này cho CRA như một phần của tờ khai thuế hàng năm bằng cách sử dụng các biểu mẫu sau:

• Báo cáo lãi và lỗ vốn tiền điện tử trên Biểu mẫu 3
• Báo cáo thu nhập tiền điện tử trên Tờ khai thuế thu nhập T1

Bạn có thể thực hiện việc này trực tuyến thông qua dịch vụ MyAccount của CRA, hoặc bạn có thể sử dụng phần mềm thuế như TurboTax hoặc H&R Block.

Thuế tiền điện tử rất phức tạp - nhưng có rất nhiều lựa chọn có sẵn để giúp làm cho nó dễ dàng hơn, bao gồm các công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly. 

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để tự động nhập dữ liệu của mình hoặc bạn có thể xuất lịch sử tài khoản của mình từ Kraken dưới dạng tệp CSV và tải lên Koinly thay thế. 

Khi Koinly có dữ liệu giao dịch của bạn từ Kraken, nó sẽ xác định cơ sở chi phí của bạn bằng phương pháp kế toán cơ sở chi phí trung bình, có tính đến quy tắc lỗ hời hợt. Sau đó, bạn có thể tạo các báo cáo thuế tiền điện tử của mình để nộp dễ dàng, bao gồm Báo cáo Biểu 3, Báo cáo Thuế hoàn chỉnh và Báo cáo TurboTax.

Bạn không thể hoàn toàn tránh thuế đối với tiền điện tử của mình mà không phải đối mặt với những hình phạt nặng (và hơn thế nữa!) từ CRA. Nhưng có một số bước mà các nhà đầu tư thông minh thực hiện để giảm lợi nhuận chịu thuế và đóng ít thuế hơn, bao gồm:

🔍  Theo dõi các khoản lỗ chưa thực hiện để xác định cơ hội thu hồi các khoản lỗ này.

🌽  Thu hồi các khoản lỗ này để bù trừ vào lợi nhuận chịu thuế và giảm tổng hóa đơn thuế của họ.

🧓  Đầu tư vào Kế hoạch Tiết kiệm Hưu trí Đã đăng ký (RRSP).

💎  Hodling để chờ giá tăng vọt.

Bây giờ bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình tiền điện tử của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.