Hướng dẫn thuế tiền điện tử Pháp 2025: Cập nhật mới nhất từ DGFiP

May mắn thay, một số hoạt động tiền điện tử được miễn thuế ở Pháp. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua tiền điện tử bằng EUR.

🔁  Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn.

🔒  Giữ tiền điện tử.

💸  Lãi vốn từ giao dịch tiền điện tử lấy tiền điện tử - bao gồm stablecoin, token và NFT.

Nói chung, các hoạt động liên quan đến tiền điện tử phổ biến nhất phải chịu chế độ thuế lãi vốn.

Tuy nhiên, có một số hoạt động được coi là thu nhập thông thường.

Ở Pháp, tiền điện tử chủ yếu được đánh thuế như một tài sản di động, với các trường hợp ngoại lệ đối với phần thưởng khai thác và giao dịch chuyên nghiệp, thuộc chế độ thuế BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Tất cả điều này là kết quả của một bản cập nhật hướng dẫn tương đối gần đây vào năm 2023. Trước hướng dẫn mới, nếu bạn giao dịch thường xuyên hoặc với khối lượng lớn, DGFiP (cơ quan thuế Pháp) có thể đã phân loại bạn là nhà giao dịch chuyên nghiệp, chịu thuế suất BIC lũy tiến (0-45%).  Trong khi đó, nếu bạn là người nắm giữ dài hạn thực hiện các giao dịch không thường xuyên, bạn có nhiều khả năng bị đánh thuế như một nhà giao dịch không thường xuyên theo thuế PFU cố định 30% (12,8% thuế thu nhập + 17,2% an sinh xã hội). DGFiP đã quyết định tất cả điều này trên cơ sở từng trường hợp, xem xét tổng vốn đầu tư, khối lượng giao dịch và tần suất bán tiền điện tử.

Tuy nhiên, theo hướng dẫn cập nhật, các quy tắc đơn giản hơn: 

• Tần suất và khối lượng giao dịch không còn xác định tình trạng thuế của bạn.
• Nếu bạn bán tiền điện tử như một phần của việc quản lý tài sản cá nhân, bạn sẽ tự động thuộc diện thuế suất PFU cố định (30%) — bất kể khối lượng hoặc tần suất giao dịch.
• Các nhà giao dịch không thường xuyên có thể chọn thuế lũy tiến thay thế, điều này có thể có lợi cho những người có thu nhập thấp trong việc giảm nhẹ thuế suất của họ.
• Các nhà giao dịch chuyên nghiệp hiện được định nghĩa là những người tham gia vào các giao dịch tiền điện tử trong điều kiện chuyên nghiệp, chẳng hạn như sử dụng công cụ giao dịch tiên tiến, thuật toán hoặc chiến lược tần suất cao.
• Các nhà giao dịch chuyên nghiệp hiện bị đánh thuế theo BNC, giống như phần thưởng khai thác ở mức lên tới 45%. Thuế được tính dựa trên lợi nhuận ròng (thu nhập trừ chi phí).

• Nếu doanh thu hàng năm dưới €77.700, các nhà giao dịch có thể sử dụng chương trình micro-BNC, được hưởng khấu trừ thuế 34% và chỉ bị đánh thuế trên 66% thu nhập của họ.

DGFiP làm rõ rằng việc thanh lý duy nhất được tính từ góc độ thuế là bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định, như EUR. Giao dịch tiền điện tử không được coi là một khoản thanh lý cho mục đích thuế.

Có một khoản miễn thuế nhỏ là €305 hàng năm. Nếu bạn kiếm được dưới số tiền này, lãi vốn của bạn sẽ được miễn thuế.

Mặc dù không có hướng dẫn cụ thể từ DGFiP, nhưng việc chi tiêu tiền điện tử cho hàng hóa hoặc dịch vụ cũng có thể được phân loại là một khoản thanh lý cho mục đích thuế, vì quá trình này thường liên quan đến việc thanh lý tiền điện tử để lấy tiền pháp định. 

Hướng dẫn của DGFiP làm rõ rằng phần thưởng khai thác tiền điện tử được phân loại là thu nhập phi thương mại và phải chịu thuế BNC. 

Do hướng dẫn hạn chế từ DGFiP về nhiều giao dịch tiền điện tử khác như phần thưởng staking, airdrop, v.v., có nhiều giao dịch mà tác động thuế có thể không rõ ràng. Do đó, nên tham khảo ý kiến của một kế toán tiền điện tử có kinh nghiệm nếu bạn có bất kỳ giao dịch nào trong số này.

Bạn có thể xem các mức thuế thu nhập BNC mới nhất tại đây.

Đầu tiên, hãy tính giá vốn của bạn, bao gồm giá mua tiền điện tử của bạn cùng với bất kỳ khoản phí liên quan nào, chẳng hạn như phí giao dịch hoặc phí sàn giao dịch. Ví dụ, nếu bạn mua 1 SOL với giá €150 và phát sinh phí mua €10, tổng giá vốn của bạn cho ETH đó sẽ là €160.

Nếu bạn mua tiền điện tử bằng các phương tiện khác mà không có giá mua trực tiếp, giá vốn của nó được xác định bằng giá trị thị trường hợp lý của tài sản bằng EUR vào ngày bạn nhận được.

Hầu hết các nhà đầu tư không bán từng tài sản tiền điện tử riêng lẻ như trong ví dụ trước của chúng tôi - họ bán nhiều tài sản cùng loại trên nhiều nền tảng. Ví dụ, bạn đã mua 5 BTC trong lịch sử giao dịch của mình. Làm thế nào để bạn biết nên sử dụng cơ sở chi phí nào để tính toán lãi hoặc lỗ tiếp theo khi bạn bán BTC?

Đây là lúc phương pháp giá vốn hữu ích, và DGFiP yêu cầu sử dụng công thức plus values de cessions d'actifs numériques (phương pháp PVCT) để tính giá vốn của bạn khi bán nhiều tài sản cùng loại. Phương pháp này tính đến chi phí mua lại toàn bộ danh mục đầu tư của bạn so với số tiền thu được từ việc bán. Công thức là:

Giá bán – (tổng chi phí mua lại × [giá bán ÷ tổng giá trị danh mục đầu tư])

Nếu điều này có vẻ phức tạp, đừng lo lắng; bạn có thể sử dụng công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly để thực hiện việc này tự động thay mặt bạn.

Sau khi bạn đã xác định giá vốn của mình, hãy trừ số tiền này khỏi giá bán của bạn để tính toán lãi hoặc lỗ từ giao dịch. Nếu bạn có nhiều tài sản cùng loại, hãy sử dụng phương pháp PVCT.

Nếu bạn có lãi, bạn sẽ phải trả 30% thuế trên khoản lãi này (trừ khi bạn chọn thuế lũy tiến thay thế). Nếu bạn bị lỗ, bạn có thể bù trừ khoản lỗ vốn của mình với lãi vốn để giảm tổng hóa đơn thuế của bạn. 

Nếu bạn nhận được phần thưởng khai thác tiền điện tử, hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng EUR vào ngày bạn nhận được để xác định thu nhập của bạn.

DGFiP không có bất kỳ hướng dẫn nào về các tác động thuế đối với tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp. Bạn nên tham khảo ý kiến của một cố vấn thuế để tìm lời khuyên về việc liệu bạn có thể yêu cầu khoản lỗ vốn trong trường hợp cụ thể của mình hay không.

Sau khi bạn đã tính toán các khoản lãi chịu thuế và bất kỳ thu nhập phi thương mại nào, bạn sẽ báo cáo trực tuyến bằng cách sử dụng nền tảng FranceConnect. Các biểu mẫu giấy có sẵn, nhưng chỉ dành cho những người không thể truy cập dịch vụ trực tuyến. Các biểu mẫu bạn có thể cần là:

• Formulaire 2042 – Biểu mẫu khai thuế chính bắt buộc đối với tất cả người nộp thuế để báo cáo thu nhập của họ. Nó có thể được nộp riêng lẻ hoặc chung nếu đã kết hôn.
• Formulaire 2086 – Đính kèm với Mẫu 2042, biểu mẫu này được sử dụng để khai báo lãi vốn và lỗ từ việc bán tiền điện tử để lấy tiền pháp định.
• Formulaire 2042 C – Bắt buộc để báo cáo thu nhập từ khai thác hoặc các khoản thu nhập khác được phân loại theo BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Được sử dụng để khai báo bất kỳ tài khoản tiền điện tử nào được giữ bên ngoài Pháp.

Việc theo dõi giá vốn của bạn theo hướng dẫn của DGFiP, tính toán lãi và lỗ, và xác định giá trị thị trường hợp lý của thu nhập phi thương mại có thể phức tạp đối với các nhà đầu tư tích cực. Đó là lý do tại sao nhiều người chọn một công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly để hợp lý hóa quy trình.

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để nhập dữ liệu tự động hoặc tải lên lịch sử tài khoản Kraken của bạn theo cách thủ công dưới dạng tệp CSV.

Sau khi dữ liệu giao dịch của bạn được tải lên, Koinly sẽ tính toán giá vốn của bạn theo phương pháp PVCT và sau đó tính toán lãi, lỗ và thu nhập của bạn trước khi cuối cùng tạo báo cáo thuế tiền điện tử của bạn để dễ dàng nộp hồ sơ.

Bạn không thể tránh thuế hợp pháp đối với tiền điện tử của mình mà không phải đối mặt với các hình phạt từ DGFiP, nhưng bạn có thể giảm hóa đơn thuế của mình bằng cách:

💎  Giao dịch tiền điện tử lấy tiền điện tử - lợi nhuận của bạn được miễn thuế!
♥️  Rút tiền mặt sang stablecoin
🔍  Theo dõi và thu hoạch các khoản lỗ chưa thực hiện của bạn để xác định cơ hội thu hoạch các khoản lỗ này (Koinly có một công cụ tối ưu hóa thuế để giúp bạn làm điều này!)

Bây giờ bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình tiền điện tử của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.