Hướng dẫn thuế tiền điện tử của Đức 2025: Cập nhật mới nhất từ BZSt

Một số hoạt động tiền điện tử được miễn thuế. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua tiền điện tử bằng EUR.

🔁  Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn.

🔒  Giữ tiền điện tử.

💸  Lợi nhuận vốn dài hạn từ tiền điện tử hoặc lợi nhuận vốn ngắn hạn dưới 1000 EUR hàng năm (nhưng nếu bạn kiếm được trên số tiền này, tất cả lợi nhuận vốn ngắn hạn của bạn đều phải chịu thuế). 

💰  Kiếm được ít hơn 256 EUR thu nhập bổ sung từ tiền điện tử hàng năm (nhưng nếu bạn kiếm được trên số tiền này, tất cả thu nhập bổ sung của bạn đều phải chịu thuế). 

🎁  Tặng tiền điện tử cho gia đình & bạn bè (với điều kiện bạn không vượt quá giới hạn miễn thuế cho mỗi người).

♥️  Quyên góp tiền điện tử cho tổ chức từ thiện.

🪂  Airdrop - với điều kiện bạn không làm gì để đổi lấy.

Tiền điện tử được phân loại là tài sản cá nhân ở Đức và do đó, phải chịu Thuế thu nhập - nhưng chỉ trong những trường hợp cụ thể. Tất cả phụ thuộc vào thời gian bạn đã giữ tài sản của mình và giao dịch cụ thể.

Bạn sẽ có lãi hoặc lỗ vốn khi bạn thanh lý tiền điện tử của mình - nhưng ở Đức, chỉ lợi nhuận vốn ngắn hạn từ tiền điện tử mới phải chịu thuế, trong khi lợi nhuận vốn dài hạn được miễn thuế. 

Bạn sẽ phải trả Thuế thu nhập đối với bất kỳ khoản lợi nhuận vốn ngắn hạn nào lên đến 45% (cộng thêm có thể là 5,5% Thuế đoàn kết). Tuy nhiên, có một khoản miễn thuế hàng năm là 1000 EUR cho lợi nhuận vốn ngắn hạn. Bất kỳ khoản nào dưới con số này hàng năm, bạn không cần phải báo cáo hoặc nộp thuế. Tuy nhiên, nếu bạn vượt quá con số này, thì tất cả đều phải chịu thuế.

Các khoản lỗ vốn ngắn hạn từ tiền điện tử có thể được bù trừ vào lợi nhuận vốn để giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Việc thanh lý tiền điện tử bao gồm:

🏡  Bán tiền điện tử để lấy EUR hoặc một loại tiền pháp định khác.

🤝🏽  Giao dịch một loại tiền điện tử lấy loại khác, bao gồm NFT, stablecoin và các token khác.

🧸  Chi tiêu tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.

Các giao dịch tiền điện tử khác có thể dẫn đến thu nhập bổ sung. Điều này bao gồm:

💰  Được trả bằng tiền điện tử
⛏️  Phần thưởng khai thác
🏦  Phần thưởng staking
💸  Tiền thưởng giới thiệu
🪂  Airdrop - nếu bạn đã làm gì đó để đổi lấy.

Ngoài ra, có một số hoạt động DeFi có thể phải chịu Thuế thu nhập - tất cả sẽ phụ thuộc vào việc bạn đang kiếm token mới hay bạn đã giữ tài sản của mình trong bao lâu nếu bạn đang giao dịch tiền điện tử. Nên tham khảo ý kiến của một kế toán tiền điện tử có kinh nghiệm nếu bạn có các giao dịch DeFi, vì BZSt không có hướng dẫn nào. 

Bạn có thể xem các mức Thuế thu nhập BZSt mới nhất tại đây.

Đầu tiên, bạn cần xác định cơ sở chi phí của mình. Điều này bao gồm số tiền bạn đã trả cho tiền điện tử của mình cộng với bất kỳ khoản phí áp dụng nào, chẳng hạn như phí mua hoặc phí bán. Ví dụ, nếu bạn mua 1 ETH với giá 1500 EUR và trả phí mua 50 EUR, tổng cơ sở chi phí của bạn cho ETH đó sẽ là 1550 EUR.

Đối với tiền điện tử được mua thông qua các phương tiện khác mà không có chi phí mua rõ ràng, cơ sở chi phí là giá trị thị trường hợp lý của tài sản bằng EUR vào ngày bạn nhận được nó.

Hầu hết các nhà đầu tư không giao dịch với các tài sản tiền điện tử riêng lẻ như trong ví dụ trước của chúng tôi. Thay vào đó, họ giao dịch bằng nhiều nền tảng và nhiều tài sản cùng loại. Giả sử bạn đã mua 3 ETH trong suốt cả năm, tất cả đều ở các mức giá khác nhau, làm thế nào bạn biết cơ sở chi phí nào bạn sử dụng để tính toán lãi hoặc lỗ của mình?

Đây là lúc phương pháp cơ sở chi phí phát huy tác dụng, và BZSt có hướng dẫn rõ ràng rằng bất cứ khi nào có thể, các đơn vị nên được xác định cụ thể. Tuy nhiên, nếu điều này không thể thực hiện được, các nhà đầu tư nên sử dụng phương pháp kế toán FIFO (Nhập trước, Xuất trước). Phương pháp này quy định rằng tài sản đầu tiên bạn mua là tài sản đầu tiên bạn thanh lý.

Sau khi bạn đã xác định cơ sở chi phí của mình, hãy trừ số tiền này khỏi giá bán của bạn để tính toán lãi hoặc lỗ từ giao dịch.

Nếu bạn đã thanh lý tiền điện tử bằng cách giao dịch hoặc chi tiêu, hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng EUR vào ngày bạn thanh lý nó làm giá bán của bạn.

Nếu bạn có lãi vốn ngắn hạn, bạn sẽ phải chịu Thuế thu nhập trên số tiền đó. Nếu bạn có lỗ vốn ngắn hạn, bạn có thể bù trừ nó vào các khoản lãi chịu thuế của mình để giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Nếu bạn không có bất kỳ khoản lãi chịu thuế nào để bù trừ các khoản lỗ, bạn có thể chuyển các khoản lỗ này sang các năm sau để bù trừ vào các khoản lãi trong tương lai—nhưng bạn sẽ cần báo cáo những khoản này trong tờ khai thuế của mình để làm như vậy.

BZSt nêu rõ rằng bạn có thể yêu cầu bồi thường lỗ vốn đối với tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp, nhưng chỉ khi bạn cung cấp bằng chứng. Điều này bao gồm địa chỉ ví và bằng chứng sở hữu, ngày bạn mua và mất khóa, chi phí mua tiền điện tử bị mất, xác nhận rằng bạn kiểm soát ví, số lượng tiền điện tử bị mất vào thời điểm đó, bằng chứng rằng bạn sở hữu phần cứng nơi ví được lưu trữ và hồ sơ giao dịch liên kết ví với danh tính của bạn thông qua một sàn giao dịch.

Sau khi bạn đã tính toán các khoản lãi, lỗ và thu nhập ngắn hạn chịu thuế của mình, bạn cần báo cáo điều này cho BZSt trong tờ khai thuế hàng năm của mình. Bạn có thể thực hiện việc này trực tuyến với cổng Elster hoặc bằng các biểu mẫu giấy:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Mẫu khai thuế chung)
• Anlage SO (cho các thu nhập khác)

Việc theo dõi cơ sở chi phí của bạn theo hướng dẫn của BZSt, tính toán lãi và lỗ, và xác định giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ thu nhập tiền điện tử nào có thể là một thách thức đối với các nhà đầu tư tích cực. Đó là lý do tại sao nhiều người chọn sử dụng một công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly để đơn giản hóa quy trình.

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để nhập dữ liệu tự động hoặc xuất lịch sử tài khoản của bạn từ Kraken dưới dạng tệp CSV và tải lên thủ công.

Khi Koinly có dữ liệu giao dịch của bạn, nó sẽ xác định cơ sở chi phí của bạn, tính toán lãi, lỗ và thu nhập của bạn, và tạo báo cáo thuế tiền điện tử của bạn để dễ dàng nộp.

Bạn không thể tránh thuế hợp pháp đối với tiền điện tử của mình mà không phải đối mặt với các hình phạt từ BZSt, nhưng bạn có thể giảm hóa đơn thuế của mình bằng cách:

💎  Hodling trong một năm để được miễn thuế lãi vốn dài hạn.
♥️  Tận dụng giới hạn miễn trừ €1000 và €256 (nhưng hãy nhớ rằng nếu bạn vượt quá các con số này, toàn bộ số tiền sẽ bị đánh thuế).
🔍  Theo dõi và thu hoạch các khoản lỗ ngắn hạn chưa thực hiện của bạn để xác định các cơ hội thu hoạch các khoản lỗ này (Koinly có một công cụ tối ưu hóa thuế để giúp bạn làm điều này!)

Bây giờ bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình tiền điện tử của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.