Hướng dẫn thuế tiền điện tử Tây Ban Nha 2025: Cập nhật mới nhất từ AEAT

Một số hoạt động tiền điện tử được miễn thuế. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua tiền điện tử bằng EUR.

🔁  Chuyển tiền điện tử giữa các ví của riêng bạn.

🔒  Giữ tiền điện tử - trừ khi phải chịu Thuế tài sản

Tiền điện tử được phân loại là một loại tài sản vốn ở Tây Ban Nha và có thể phải chịu các loại thuế khác nhau tùy thuộc vào giao dịch cụ thể và tài sản ròng của bạn:

🛟  Thuế thu nhập tiết kiệm (Base Imponible del Ahorro)

✅  Thuế thu nhập (Base Imponible General)

🏘️  Thuế tài sản

🎁  Thuế thừa kế và quà tặng

Lợi nhuận vốn từ tiền điện tử ở Tây Ban Nha được phân loại là thu nhập tiết kiệm. Bạn sẽ phải trả loại thuế này bất cứ khi nào bạn bán tiền điện tử để lấy EUR (hoặc một loại tiền pháp định khác) hoặc giao dịch tiền điện tử để lấy một loại tiền điện tử khác và tạo ra lợi nhuận.

Bạn sẽ phải trả từ 19% đến 28% thuế tùy thuộc vào tổng lợi nhuận của bạn. Bạn có thể xem các mức thuế thu nhập tiết kiệm AEAT mới nhất tại đây.

Bạn có thể bù đắp các khoản lỗ tiền điện tử bằng các khoản lợi nhuận vốn tương tự. Nếu bạn không có lợi nhuận hoặc các khoản lỗ của bạn vượt quá lợi nhuận của bạn, bạn có thể chuyển chúng sang tối đa bốn năm. Sau đó, nếu bạn vẫn còn các khoản lỗ chưa sử dụng, bạn có thể bù đắp tối đa 25% vào các khoản tiết kiệm thu nhập khác như cổ tức, lãi suất và trái phiếu mỗi năm.

Các giao dịch tiền điện tử khác có thể dẫn đến thu nhập bổ sung phải chịu Thuế thu nhập chung (Base Imponible General). Điều này bao gồm:
⛏️  Phần thưởng khai thác
🏦  Phần thưởng staking
🪂  Airdrop
💸  Tiền thưởng giới thiệu

Ngoài ra, có một số hoạt động DeFi có thể phải chịu Thuế thu nhập - cho dù đó là Thuế thu nhập tiết kiệm hay Thuế thu nhập chung. Nên tham khảo ý kiến của một kế toán tiền điện tử có kinh nghiệm nếu bạn có các giao dịch DeFi, vì AEAT có rất ít hướng dẫn.

Hầu hết, nhưng không phải tất cả, các khu vực ở Tây Ban Nha áp dụng Thuế tài sản, và các khoản nắm giữ tiền điện tử phải được bao gồm trong các tính toán này. Mức thuế và miễn trừ khác nhau tùy theo khu vực, thường bắt đầu khoảng €700.000, với mức thuế dao động từ 0,2% đến hơn 3%.

Madrid và Andalusia hiện không áp dụng Thuế tài sản, nhưng nếu tổng tài sản của bạn vượt quá €2 triệu, bạn vẫn có thể cần nộp Tờ khai Thuế tài sản cho mục đích báo cáo.

Nếu tài sản của bạn vượt quá giới hạn miễn trừ, bạn phải nộp tờ khai Thuế tài sản, bao gồm giá trị EUR của tiền điện tử của bạn dựa trên giá thị trường của nó tính đến ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế liên quan.

Nếu bạn thừa kế tiền điện tử, chúng phải được bao gồm trong tờ khai ISD của bạn.

Tương tự như Thuế tài sản, số tiền bạn phải trả cho tiền điện tử được thừa kế hoặc tặng phụ thuộc vào giá trị nhận được và khu vực của bạn. Mỗi cộng đồng tự trị đặt ra mức thuế riêng, thường dao động từ 7% đến 36,5%.

Bắt đầu bằng cách tính cơ sở chi phí của bạn, bao gồm giá bạn đã trả cho tiền điện tử của mình cộng với bất kỳ khoản phí liên quan nào, chẳng hạn như phí mua hoặc bán. Ví dụ, nếu bạn mua 1 BTC với giá €30.000 và trả phí mua €200, tổng cơ sở chi phí của bạn cho BTC đó sẽ là €30.200.

Đối với tiền điện tử được mua thông qua các phương tiện khác mà không có chi phí mua rõ ràng, cơ sở chi phí là giá trị thị trường hợp lý của tài sản bằng EUR vào ngày bạn nhận được nó.

Hầu hết các nhà đầu tư không giao dịch từng tài sản tiền điện tử một cách riêng lẻ, như trong ví dụ trước của chúng tôi. Thay vào đó, họ sử dụng nhiều nền tảng và nắm giữ nhiều đơn vị của cùng một tài sản. Ví dụ, nếu bạn mua 3 BTC với các mức giá khác nhau trong suốt nhiều năm, làm thế nào để bạn xác định cơ sở chi phí nào sẽ sử dụng khi tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ?

Đây là lúc các phương pháp cơ sở chi phí phát huy tác dụng. AEAT cung cấp hướng dẫn rõ ràng, nêu rõ rằng các nhà đầu tư nên sử dụng phương pháp kế toán FIFO (Nhập trước, Xuất trước), nghĩa là tài sản đầu tiên bạn mua được coi là tài sản đầu tiên bạn bán.

Khi bạn đã xác định cơ sở chi phí của mình, hãy trừ nó khỏi giá bán của bạn để xác định lợi nhuận hoặc thua lỗ của bạn. Nếu bạn đã thanh lý tiền điện tử của mình bằng cách khác, chẳng hạn như giao dịch, hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của nó bằng EUR vào ngày thanh lý làm giá bán của bạn.

Lợi nhuận vốn của bạn phải chịu Thuế thu nhập tiết kiệm, trong khi các khoản lỗ vốn của bạn có thể được bù đắp để giảm hóa đơn thuế của bạn. 

Agencia Tributaria không có hướng dẫn về việc liệu tiền điện tử bị mất hoặc bị đánh cắp có thể được coi là khoản lỗ vốn hay không. Do đó, bạn nên tham khảo ý kiến của cố vấn thuế để được tư vấn về các trường hợp cụ thể của mình.

Sau khi bạn đã tính toán lợi nhuận vốn và thu nhập bổ sung từ tiền điện tử, bạn cần báo cáo điều này cho Agencia Tributaria trong tờ khai thuế hàng năm của mình. Hầu hết người nộp thuế thực hiện điều này thông qua cổng Renta Online của AEAT. Bạn có thể cần một số biểu mẫu tùy thuộc vào giao dịch, tổng giá trị tài sản ròng của bạn, v.v. Điều này có thể bao gồm:

• Phần thưởng khai thác: Báo cáo theo D1 (Rendimientos de actividades económicas) trong Ô 0178.
• Phần thưởng staking: Báo cáo theo B (Rendimientos del capital mobiliario) trong Ô 0031.
• Bán hoặc giao dịch tiền điện tử: Báo cáo theo F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) trong Ô 1804.
• Mẫu 720 được sử dụng để báo cáo tài sản nước ngoài trên €50.000 cho mục đích Thuế tài sản, bao gồm bất động sản, tài khoản ngân hàng, cổ phiếu và bảo hiểm nhân thọ. Mặc dù trước đây người ta tin rằng nó áp dụng cho tiền điện tử, nhưng Bộ Tài chính Tây Ban Nha đã xác nhận rằng tiền điện tử không được bao gồm. Tuy nhiên, nếu bạn nắm giữ các tài sản nước ngoài khác vượt quá €50.000, bạn vẫn phải nộp Mẫu 720.
• Mẫu 721, một phần của cải cách thuế chống gian lận của Tây Ban Nha, áp dụng cho tiền điện tử được giữ ở nước ngoài. Nếu danh mục đầu tư của bạn vượt quá €50.000, bạn phải nộp nó từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 3 hàng năm, bắt đầu từ năm 2023. Tiền điện tử nên được định giá dựa trên giá trung bình ngày 31 tháng 12 của nó, và nếu nó vượt quá €50.000 nhưng sau đó giảm xuống dưới mức này, bạn phải báo cáo khi nó giảm. Bỏ lỡ thời hạn sẽ bị phạt €200, trong khi nộp sai sẽ bị phạt €150.

Việc theo dõi cơ sở chi phí của bạn theo hướng dẫn của Agencia Tributaria, tính toán lãi và lỗ, và định giá thu nhập từ tiền điện tử có thể phức tạp đối với các nhà đầu tư năng động. Đó là lý do tại sao nhiều người sử dụng công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly để đơn giản hóa quy trình.

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để nhập dữ liệu tự động hoặc tải lên thủ công tệp CSV lịch sử tài khoản của bạn. Sau khi dữ liệu giao dịch của bạn được nhập, Koinly sẽ tính toán cơ sở chi phí, lãi, lỗ và thu nhập của bạn, sau đó tạo các báo cáo thuế chi tiết để nộp hồ sơ đơn giản.

Bạn không thể tránh thuế tiền điện tử một cách hợp pháp mà không phải đối mặt với các hình phạt từ Agencia Tributaria, nhưng bạn có thể giảm thuế tiền điện tử của mình bằng cách:

🔍  Theo dõi và thu hoạch các khoản lỗ ngắn hạn chưa thực hiện của bạn để xác định cơ hội thu hoạch các khoản lỗ này (Koinly có một công cụ tối ưu hóa thuế để giúp bạn làm điều này!)

💎  Hodl để chờ giá tăng.

Bây giờ bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình tiền điện tử của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.