Hướng dẫn Thuế tiền điện tử tại Vương quốc Anh 2025: Cập nhật mới nhất từ HMRC

Một số hoạt động tiền điện tử được miễn thuế. Các hoạt động này bao gồm:

💳  Mua tiền điện tử bằng GBP.

🔁  Chuyển tiền điện tử giữa các ví của bạn.

🔒  Giữ tiền điện tử.

🎁  Tặng tiền điện tử cho vợ/chồng của bạn.

♥️  Quyên góp tiền điện tử cho tổ chức từ thiện.

Tiền điện tử được phân loại là tài sản vốn phải chịu Thuế Thu nhập hoặc Thuế Lợi tức Vốn tại Vương quốc Anh tùy thuộc vào giao dịch cụ thể. 

Nếu lợi nhuận của bạn được phân loại là thu nhập, bạn sẽ phải trả Thuế Thu nhập theo mức thuế của bạn. Nếu lợi nhuận của bạn được phân loại là lợi tức vốn, bạn sẽ phải trả Thuế Lợi tức Vốn.

Bạn sẽ có lợi tức vốn hoặc thua lỗ khi bạn thanh lý tiền điện tử của mình. Bạn sẽ phải trả Thuế Lợi tức Vốn cho bất kỳ khoản lợi nhuận nào. Bất kỳ khoản thua lỗ vốn nào cũng có thể được bù trừ vào các khoản lợi nhuận chịu thuế của bạn để giảm hóa đơn thuế của bạn.

Là một phần của Ngân sách Mùa thu 2024, chính phủ hiện tại đã tăng thuế Thuế Lợi tức Vốn, có hiệu lực từ ngày 30 tháng 10 năm 2024. Điều này có nghĩa là trong năm tài chính tiếp theo, bạn sẽ phải trả 10% hoặc 20% thuế (tùy thuộc vào số tiền bạn kiếm được) đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào trước ngày 30 tháng 10 năm 2024, hoặc 18% hoặc 24% thuế đối với bất kỳ khoản lợi nhuận nào sau ngày 30 tháng 10 năm 2024.

Đối với năm thuế 2025/26, HMRC sẽ cung cấp cho mỗi người nộp thuế một khoản miễn thuế Thuế Lợi tức Vốn là £3.000, vì vậy bạn sẽ chỉ phải trả thuế đối với lợi tức vốn vượt quá số tiền này. Đây là sự tiếp nối của khoản miễn thuế thấp hơn được giới thiệu vào năm 2024/25, giảm từ các ngưỡng cao hơn trong những năm trước.

Bạn có thể xem các mức thuế Thuế Lợi tức Vốn mới nhất của HMRC tại đây.

Việc thanh lý tiền điện tử bao gồm:

🏡  Bán tiền điện tử để lấy GBP hoặc một loại tiền pháp định khác.

🤝🏽  Giao dịch một loại tiền điện tử lấy loại khác, bao gồm NFT, stablecoin và các token khác.

🧸  Chi tiêu tiền điện tử để thanh toán hàng hóa hoặc dịch vụ.

🎁  Tặng tiền điện tử - không bao gồm cho vợ/chồng hoặc bạn đời dân sự của bạn.

Các giao dịch tiền điện tử khác có thể dẫn đến thu nhập bổ sung. Điều này bao gồm:

💰  Được trả lương bằng tiền điện tử - có thể cũng phải chịu Bảo hiểm Quốc gia
⛏️  Phần thưởng khai thác
🏦  Phần thưởng staking
💸  Tiền thưởng giới thiệu
🪂  Airdrop - trong một số trường hợp

Ngoài ra, có một số hoạt động DeFi có thể bị đánh thuế dưới dạng thu nhập hoặc lợi tức vốn. Tất cả phụ thuộc vào bản chất thu nhập của bạn và liệu nó có cấu thành thu nhập hay lợi tức vốn hay không - điều này có nghĩa là tất cả phụ thuộc vào cách thức giao thức cụ thể của bạn hoạt động. HMRC trước đây đã có hướng dẫn về vấn đề này, nhưng hiện đang được tham vấn và xem xét với các chuyên gia trong ngành. 

Bạn có thể xem các mức thuế Thu nhập mới nhất của HMRC tại đây.

Để bắt đầu, bạn cần biết cơ sở chi phí của mình. Đây là chi phí tiền điện tử của bạn, cộng với bất kỳ khoản phí được phép nào như phí mua hoặc phí bán. Ví dụ, nếu bạn mua 1 SOL với giá £180 và phí mua là £5, cơ sở chi phí của bạn cho SOL đó sẽ là £185.

Đối với tiền điện tử bạn có được mà không có chi phí mua rõ ràng, đây là giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng GBP vào ngày bạn nhận được nó.

Hầu hết các nhà đầu tư không giao dịch với các tài sản tiền điện tử đơn lẻ như trong ví dụ trên của chúng tôi. Trên thực tế, họ đang sử dụng nhiều nền tảng và giao dịch nhiều tài sản cùng loại. Ví dụ, nếu bạn mua 3 SOL trong suốt cả năm, tất cả đều ở các mức giá khác nhau, làm thế nào để bạn biết nên sử dụng cơ sở chi phí nào?

HMRC có hướng dẫn rõ ràng về vấn đề này, trong đó nêu rõ các nhà đầu tư nên sử dụng phương pháp gộp cổ phiếu để xác định cơ sở chi phí của nhiều tài sản cùng loại. Đây là một cách tiếp cận cụ thể của phương pháp cơ sở chi phí trung bình, với hai quy tắc được xây dựng để tránh các nhà đầu tư tạo ra các giao dịch rửa. Bạn cần xem xét từng quy tắc khi nó áp dụng cho tài sản của bạn để tìm ra quy tắc nào cần tuân theo: 

☀️  Quy tắc cùng ngày: Nếu bạn mua và bán cùng một tài sản trong cùng một ngày, hãy sử dụng cơ sở chi phí trong ngày này để tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ của bạn. Nếu bạn bán nhiều hơn số lượng bạn đã mua trong ngày đó, hãy chuyển sang quy tắc tiếp theo.

🗓️  Quy tắc mua bán lại trong 30 ngày: Nếu bạn bán và mua lại cùng một tài sản trong vòng 30 ngày, hãy sử dụng cơ sở chi phí của tài sản bạn đã mua trong tháng này để tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ của bạn. Nếu bạn bán nhiều hơn số lượng bạn đã mua trong tháng này, hãy chuyển sang quy tắc tiếp theo.

🧮  Quy tắc Mục 104: Nếu không có quy tắc nào ở trên áp dụng cho các giao dịch của bạn, hãy tính toán cơ sở chi phí trung bình cho tài sản của bạn bằng cách cộng tổng số tiền đã trả cho tất cả các tài sản và chia cho tổng số đơn vị nắm giữ.

Sau khi bạn đã xác định cơ sở chi phí của mình, hãy trừ con số này khỏi giá bán của bạn để tính toán lợi nhuận hoặc thua lỗ phát sinh từ giao dịch của bạn.

Nếu bạn thanh lý tiền điện tử bằng cách giao dịch hoặc chi tiêu, hãy sử dụng giá trị thị trường hợp lý của tiền điện tử của bạn bằng GBP vào ngày bạn thanh lý nó làm giá bán của bạn. 

Nếu bạn có lợi tức vốn, bạn sẽ phải trả Thuế Lợi tức Vốn cho số tiền này. Nếu bạn có thua lỗ vốn, bạn có thể bù trừ khoản này vào các khoản lợi nhuận chịu thuế của mình để giảm nghĩa vụ thuế của bạn.

Nếu bạn không có bất kỳ khoản lợi nhuận chịu thuế nào để bù trừ thua lỗ, bạn có thể chuyển các khoản thua lỗ này sang các năm sau để bù trừ vào các khoản lợi nhuận trong tương lai - nhưng bạn sẽ cần đăng ký các khoản thua lỗ này trong vòng bốn năm để làm như vậy.

HMRC nêu rõ rằng tiền điện tử bị mất không được coi là thua lỗ vốn vì tài sản vẫn tồn tại. Tuy nhiên, nếu bạn có thể chứng minh rằng không có cơ hội phục hồi tiền điện tử của mình, bạn có thể đưa ra yêu cầu giá trị không đáng kể. Nếu yêu cầu này thành công, bạn sau đó có thể yêu cầu một khoản thua lỗ vốn.

Sau khi bạn đã tính toán lợi nhuận, thua lỗ và thu nhập của mình - bạn cần báo cáo điều này cho HMRC thông qua tờ khai thuế Tự đánh giá của bạn. Bạn có thể thực hiện việc này trực tuyến qua dịch vụ Government Gateway hoặc bằng các mẫu giấy bao gồm:

• SA100 và Tóm tắt Lợi tức Vốn SA108 cho lợi nhuận và thua lỗ tiền điện tử.
• Ô 17 của Tờ khai thuế Tự đánh giá SA100 cho thu nhập tiền điện tử.

Việc theo dõi cơ sở chi phí của bạn theo hướng dẫn của HMRC và tính toán các khoản lợi nhuận và thua lỗ phát sinh, cũng như giá trị thị trường hợp lý của bất kỳ thu nhập tiền điện tử nào, là một công việc khó khăn đối với các nhà đầu tư tích cực. Do đó, hầu hết chọn sử dụng một công cụ tính thuế tiền điện tử như Koinly để mọi thứ dễ dàng hơn. 

Với Koinly, bạn có thể kết nối với Kraken qua SSO (OAuth) để tự động nhập dữ liệu của mình hoặc bạn có thể xuất lịch sử tài khoản của mình từ Kraken dưới dạng tệp CSV và tải lên Koinly thay thế. 

Khi Koinly có dữ liệu giao dịch của bạn từ Kraken, nó sẽ xác định cơ sở chi phí của bạn bằng phương pháp kế toán gộp cổ phiếu, tính toán lợi nhuận, thua lỗ và thu nhập của bạn, và cuối cùng, tạo các báo cáo thuế tiền điện tử của bạn bao gồm Tóm tắt Lợi tức Vốn của HMRC. 

Bạn không thể tránh thuế hợp pháp đối với tiền điện tử của mình mà không phải đối mặt với các hình phạt từ HMRC - nhưng bạn có thể giảm hóa đơn thuế của mình bằng cách:

🔍  Theo dõi các khoản lỗ chưa thực hiện để xác định cơ hội thu hoạch các khoản lỗ này (Koinly có một công cụ tối ưu hóa thuế để giúp bạn làm điều này!)

🌽  Thu hoạch các khoản lỗ này trước cuối năm tài chính để bù trừ chúng vào các khoản lợi nhuận chịu thuế và giảm tổng hóa đơn thuế của họ.

💎  Hodling để chờ đợi sự tăng giá lớn.

♥️  Quyên góp tiền điện tử cho một tổ chức từ thiện đã đăng ký và yêu cầu khấu trừ thuế.

👫  Tặng tiền điện tử cho vợ/chồng hoặc bạn đời dân sự của bạn để tận dụng khoản miễn thuế CGT của họ hoặc một mức thuế thấp hơn.

Bây giờ bạn đã hiểu cách các khoản đầu tư tài sản kỹ thuật số của mình bị đánh thuế, tại sao không tiếp tục hành trình tiền điện tử của bạn bằng cách xem Trung tâm Học tập của chúng tôi.