Impostos de staking de criptomoedas 2026

Staking de criptomoedas é o processo de bloquear suas criptomoedas em uma blockchain de proof-of-stake (PoS) para ajudar a validar transações. Em troca, você ganha recompensas, geralmente pagas no mesmo token que você fez staking.

Pense nisso como ganhar juros em um depósito, exceto que seus tokens estão trabalhando para manter uma rede blockchain segura em vez de ficar parados em um banco. Redes como Ethereum, Solana e Polkadot usam mecanismos de consenso proof-of-stake.

Você pode fazer staking diretamente executando um nó validador, ou através de serviços oferecidos por exchanges como a Kraken que cuidam da parte técnica para você. De qualquer forma, toda vez que você recebe recompensas de staking, você pode estar criando um evento tributável.

Sim. O IRS trata as recompensas de staking como renda ordinária tributável.

A Decisão de Receita (Revenue Ruling) 2023-14, emitida em julho de 2023, confirmou que, quando você recebe criptomoeda como recompensa por staking, o valor justo de mercado dessas recompensas deve ser incluído em sua renda bruta para o ano fiscal em que você obtém "domínio e controle" sobre elas.

Em termos práticos, domínio e controle significa o momento em que elas se tornam suas, e você pode vender, trocar, transferir ou usar suas recompensas. Se suas recompensas estiverem sujeitas a um período de bloqueio, você geralmente não deve imposto de renda até que esse bloqueio termine e os tokens se tornem livremente acessíveis.

Essa regra se aplica independentemente de você fazer staking diretamente na blockchain ou através de uma plataforma como a Kraken. Também se aplica independentemente do quão pequena seja a recompensa, pois o IRS não estabelece um limite mínimo para a declaração de renda de criptomoedas.

Para uma visão geral mais ampla de como o IRS trata os ativos digitais, consulte nosso guia de impostos de criptomoedas e nosso guia introdutório sobre o que é criptomoeda.

O staking de criptomoedas pode desencadear dois eventos tributáveis separados, dependendo do que você faz com suas recompensas. O primeiro ocorre quando você as recebe. O segundo ocorre se e quando você as vende, troca ou gasta.

Quando você recebe recompensas de staking, o valor justo de mercado no momento em que você obtém domínio e controle é tratado como renda ordinária. Você pagará impostos de acordo com sua alíquota regular de imposto de renda federal, que em 2026 varia de 10% a 37%, dependendo de sua renda tributável total e status de declaração.

Por exemplo, se você recebe 0,05 ETH como recompensa de staking e o ETH está sendo negociado a US$ 3.200 naquele momento, você declararia US$ 160 como renda ordinária para aquele ano fiscal.

Isso se aplica a todas as formas de recompensas de staking, sejam elas obtidas através de nós validadores, pools de staking ou programas de staking de exchanges centralizadas.

Vale a pena notar que muitos investidores em criptomoedas se concentram apenas no que acontece quando vendem, mas o staking cria um evento tributável no recebimento, mesmo que o preço do token caia depois. Você poderia dever imposto de renda sobre recompensas que posteriormente diminuem de valor, por isso é importante entender essa dinâmica antes de fazer staking.

Quando você vende, troca ou gasta suas criptos em staking, você aciona um segundo evento tributável — ganhos de capital (ou perdas). Seu ganho ou perda é igual à diferença entre o valor de venda e sua base de custo, que é o valor justo de mercado que você reportou como renda quando recebeu os tokens pela primeira vez.

• Ganhos de capital de curto prazo se aplicam se você manteve os tokens por um ano ou menos. Estes são tributados de acordo com sua alíquota de imposto de renda ordinária.

• Ganhos de capital de longo prazo se aplicam se você manteve por mais de um ano. Em 2026, as alíquotas de longo prazo são de 0%, 15% ou 20%, dependendo do seu nível de renda.

Continuando o exemplo acima: se você recebeu 0,05 ETH avaliados em 160 $ e mais tarde vendeu quando o ETH atingiu 4.000 $ (0,05 ETH = 200 $), seu ganho de capital seria de 40 $. Se mantiver por mais de um ano, esses 40 $ se qualificam para o tratamento de ganhos de capital de longo prazo.

O tempo importa para os impostos sobre staking de criptomoedas porque o imposto de renda e o imposto sobre ganhos de capital são acionados em momentos diferentes.

O imposto de renda é devido quando você obtém domínio e controle. Para a maioria dos stakers que usam uma exchange como a Kraken, isso ocorre quando as recompensas são creditadas em sua conta e ficam disponíveis para negociação ou saque. Para validadores que operam seus próprios nós, é quando os tokens são desbloqueados e livremente transferíveis.

O imposto sobre ganhos de capital é devido quando você aliena os tokens. Isso significa vender por moeda fiduciária, trocar por outro ativo cripto ou usar os tokens para comprar bens ou serviços.

Aqui está um cronograma prático:

1. 15 de março: Você recebe 0,1 SOL como recompensa de staking. O SOL está em 140 $. Você reporta 14 $ como renda ordinária. Sua base de custo para aquele 0,1 SOL é agora de 14 $.

2. 10 de dezembro (no mesmo ano): Você vende o 0,1 SOL por 18 $. Você deve imposto sobre ganhos de capital de curto prazo sobre 4 $ (mantido por menos de um ano).

3. Alternativamente, 20 de março (no ano seguinte): Você vende o 0,1 SOL por 18 $. Você deve imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre 4 $ (mantido por mais de um ano).

Se suas recompensas estiverem bloqueadas durante um período de desvinculação, o reconhecimento da renda é geralmente adiado até que os tokens se tornem acessíveis. Assim que você puder transferi-los ou vendê-los, o relógio começa, independentemente de você realmente fazê-lo.

De acordo com a orientação atual do IRS, todas as recompensas de proof-of-stake seguem o mesmo framework: renda ordinária no recebimento, ganhos de capital na alienação. Mas algumas nuances são importantes de saber.

Tokens de staking líquido (LSTs) como stETH ou mSOL adicionam complexidade. Quando você faz staking de ETH por meio de um protocolo de staking líquido e recebe stETH em troca, alguns profissionais de impostos argumentam que essa troca pode não ser um evento tributável, já que você está recebendo uma representação do seu ativo em staking em vez de um novo. O IRS não emitiu orientação definitiva sobre LSTs, então um relatório conservador é aconselhável.

Fazer staking por meio de um pool ou exchange não altera o tratamento fiscal. Quer você faça staking pela Kraken ou por um pool de validador descentralizado, suas recompensas são renda tributável quando creditadas em sua conta.

As taxas pagas aos operadores de pool de staking podem ser dedutíveis em certas circunstâncias, embora o Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 tenha suspendido as deduções itemizadas diversas para indivíduos. Essa suspensão foi tornada permanente pelo One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), sancionado em julho de 2025, então investidores individuais não podem mais deduzir taxas de staking dessa forma.

Considerações sobre trabalho autônomo. Se você opera seu próprio nó validador como um negócio ou comércio, pode ser necessário reportar a receita de staking na Schedule C em vez da Schedule 1. Isso sujeita a renda ao imposto sobre trabalho autônomo (15,3% adicionais para Social Security e Medicare), mas também abre deduções para hardware, eletricidade e outros custos operacionais.

Calcular impostos sobre staking de criptomoedas exige o rastreamento de duas coisas para cada evento de recompensa: quando você a recebeu e qual era o seu valor naquele momento. Aqui está o processo passo a passo:

1. Exporte seu histórico de recompensas de staking de cada plataforma ou carteira onde você ganhou recompensas. Inclua carimbos de data e hora, valores de token e IDs de transação.

2. Determine o valor justo de mercado de cada recompensa no momento em que você obteve domínio e controle. Use uma fonte de preços consistente; não mude entre agregadores no meio do ano.

3. Some os valores em USD de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Esse total é sua renda de staking, declarada como renda ordinária.

4. Crie lotes de custo base para cada evento de recompensa. Cada vez que você recebe uma recompensa, isso cria um novo "lote" com sua própria base e período de manutenção.

5. Acompanhe as alienações separadamente. Quando você vende, troca ou gasta tokens em staking, faça a correspondência da alienação com o lote correspondente para calcular seu ganho ou perda.

Situação: Alex, um trader de criptomoedas ativo, coloca 5 ETH em staking através da Kraken em 2025. Ao longo do ano, Alex recebe recompensas de staking totalizando 0,2 ETH em 50 eventos de recompensa separados.

Abordagem: Alex registra cada recompensa pelo seu valor justo de mercado quando creditada. O preço do ETH no momento de cada recompensa variou de US$ 2.800 a US$ 3.500. Alex totaliza o valor combinado em US$ 640 e declara como "Outras Receitas" no Schedule 1. Esses US$ 640 também se tornam a base de custo combinada para 50 lotes individuais.

Resultado: Em janeiro de 2026, Alex vende todos os 0,2 ETH por US$ 720. Como alguns lotes foram mantidos por menos de um ano e outros por mais tempo, cada lote deve ser avaliado individualmente. Lotes mantidos por mais de um ano se qualificam para as taxas de ganhos de capital de longo prazo; lotes mantidos por menos tempo se enquadram nas taxas de curto prazo. Ganho de capital total: US$ 80.

Lição Principal: Embora o ganho total tenha sido modesto, Alex precisou rastrear 50 entradas de lote separadas. Software de imposto sobre criptomoedas ou uma planilha detalhada é essencial quando o staking gera recompensas pequenas e frequentes ao longo do ano.

Aqui estão os principais formulários do IRS que você encontrará ao declarar renda de staking e quaisquer ganhos de capital subsequentes:

Form 1040 (Pergunta sobre Ativos Digitais): Desde 2020, o IRS exige que todos os contribuintes respondam se realizaram alguma transação com ativos digitais durante o ano fiscal. Se você ganhou recompensas de staking, a resposta é "Sim."

Schedule 1 (Renda Adicional): A maioria dos stakers individuais declara suas recompensas aqui como "Outras Receitas" na Linha 8z. É aqui que você lista o valor justo de mercado total das recompensas recebidas durante o ano.

Schedule C (Lucro ou Prejuízo de Negócio): Se você opera um validador de staking como um comércio ou negócio, sua renda de staking vai aqui em vez do Schedule 1. Isso sujeita a renda ao imposto sobre trabalho autônomo, mas permite deduções de despesas comerciais.

Form 8949 (Vendas e Outras Alienações de Ativos de Capital): Quando você vende, troca ou gasta cripto em staking, cada transação é declarada aqui. Você listará a data de aquisição, data de venda, receita, custo base e ganho ou perda para cada lote.

Schedule D (Ganhos e Perdas de Capital): Este formulário resume os totais do Form 8949 e determina seu ganho ou perda de capital líquido no ano.

Form 1099-DA (Receitas de Ativos Digitais de Transações de Corretagem): Novo para transações de 2025 (emitido no início de 2026), este formulário é enviado por corretoras custodiantes como a Kraken. Para 2025, ele declara apenas as receitas brutas. A partir das transações de 2026, as corretoras também devem declarar o custo base para ativos digitais cobertos, o que significa ativos adquiridos e mantidos na mesma conta de corretagem a partir de 1º de janeiro de 2026.

Veja como declarar suas recompensas de staking passo a passo:

1. Reúna seus registros. Baixe seu histórico de recompensas de staking e histórico de transações de todas as plataformas. Na Kraken, você pode exportar seus dados de recompensas diretamente da sua conta.

2. Calcule sua renda total de staking. Some o valor justo de mercado de todas as recompensas recebidas durante o ano fiscal. Este é o seu valor de renda comum.

3. Responda "Sim" à pergunta sobre ativos digitais no Formulário 1040.

4. Declare a renda de staking no Anexo 1 (Linha 8z, "Outras Rendas"), ou no Anexo C se o staking for seu comércio ou negócio.

5. Declare quaisquer vendas de tokens em staking no Formulário 8949. Liste cada alienação com a data de aquisição (quando você recebeu a recompensa), data da venda, receita, custo base e ganho ou perda.

6. Leve os totais para o Anexo D para calcular seu ganho ou perda de capital líquido.

7. Concilie com o Formulário 1099-DA se você recebeu um de sua corretora. Lembre-se de que seu 1099-DA pode não incluir o custo base para transações de 2025; você é responsável por rastrear isso por conta própria.

8. Declare dentro do prazo. O prazo final para a declaração de imposto de renda do ano fiscal anterior é 15 de abril do ano seguinte.

• Assumir que as recompensas de staking não são tributáveis até a venda. Este é o erro mais comum. O IRS tributa as recompensas no recebimento, não na venda.

• Deixar de declarar recompensas pequenas ou frequentes. Não há um limite mínimo para declaração. Mesmo 1 $ em renda de staking é tecnicamente tributável.

• Usar fontes de preço inconsistentes. Mudar entre diferentes fontes de preço no meio do ano pode criar discrepâncias difíceis de conciliar durante uma auditoria.

• Esquecer que as trocas (swaps) acionam ganhos de capital. Negociar seu ETH em staking por outro token conta como uma alienação tributável, mesmo que você nunca converta para moeda fiduciária.

• Não rastrear o custo base por carteira. A partir de 2025, o IRS exige que você mantenha registros de custo base por carteira ou por conta, não como um pool combinado.

• Ignorar a pergunta sobre ativos digitais do Formulário 1040. Responder "Não" quando você ganhou recompensas de staking é impreciso e pode acionar o escrutínio do IRS.

• Mantenha tokens em staking por mais de um ano antes de vender. Isso qualifica seus ganhos para taxas de ganhos de capital de longo prazo (0%, 15% ou 20%), que são significativamente mais baixas do que as taxas de renda comum para a maioria dos contribuintes.

• Aproveite perdas fiscais. Se alguns de seus tokens em staking caíram abaixo de seu custo base, vendê-los pode compensar ganhos em outras partes de seu portfólio. Esteja atento às regras de wash sale: embora o IRS não tenha aplicado explicitamente as regras de wash sale a cripto até o início de 2026, a legislação proposta pode mudar isso.

• Use identificação específica para o custo base. Em vez de usar o padrão FIFO (primeiro a entrar, primeiro a sair), identificar quais lotes específicos você está vendendo pode ajudá-lo a otimizar para o tratamento fiscal mais favorável.

• Considere fazer staking em uma conta com vantagens fiscais. Alguns IRAs autogerenciados agora suportam cripto. Fazer staking dentro de um IRA pode adiar ou eliminar impostos sobre recompensas, dependendo do tipo de conta.

• Mantenha registros detalhados ao longo do ano. Não espere até a temporada de impostos. Exporte seus dados de staking trimestralmente e concilie à medida que avança.

• Consulte um profissional de impostos. As regras de impostos sobre cripto ainda estão evoluindo. Um CPA experiente com ativos digitais pode ajudá-lo a identificar oportunidades e permanecer em conformidade.

A aplicação em staking da Kraken suporta uma variedade de tokens de prova de participação, com recompensas pagas diretamente em sua conta. Você pode começar sem valor mínimo para muitos ativos suportados, e as opções flexíveis de staking permitem que você retire seus ativos do staking a qualquer momento.

Para relatórios fiscais, a Kraken oferece um histórico de recompensas de staking para download com registros de data e hora e valores em USD, fornecendo os dados de que você precisa para calcular sua renda e preparar suas declarações. Clientes dos EUA também receberão o Formulário 1099-DA para transações aplicáveis.

Para saber mais sobre como os diferentes tipos de recompensas de criptomoedas são tratados pelo IRS, consulte nosso guia sobre como as recompensas de criptomoedas são tributadas. Você também pode explorar todas as opções de ganhos através do Kraken Earn.