Daně z kryptoměnového stakingu 2026

Kryptoměnový staking je proces uzamykání vašich kryptoměn na blockchainu s Proof-of-Stake (PoS) za účelem ověřování transakcí. Na oplátku získáváte odměny, obvykle vyplácené v tomtéž tokenu, který jste vložili do stakingu.

Představte si to jako získávání úroků z vkladu, s tím rozdílem, že vaše tokeny pracují na zabezpečení blockchainové sítě místo toho, aby ležely v bance. Sítě jako Ethereum, Solana a Polkadot všechny používají konsensuální mechanismy Proof-of-Stake.

Můžete provádět staking přímo spuštěním validátorského uzlu, nebo prostřednictvím služeb nabízených burzami, jako je Kraken, které za vás zajišťují technickou stránku. V každém případě, pokaždé, když obdržíte odměny za staking, může to vést ke zdanitelné události.

Ano. IRS považuje odměny za staking za zdanitelný běžný příjem.

Příjmové nařízení 2023-14, vydané v červenci 2023, potvrdilo, že když obdržíte kryptoměnu jako odměnu za staking, spravedlivá tržní hodnota těchto odměn musí být zahrnuta do vašeho hrubého příjmu za zdaňovací období, ve kterém nad nimi získáte „nadvládu a kontrolu“.

V praxi „nadvláda a kontrola“ znamená okamžik, kdy se stanou vašimi a můžete své odměny prodat, vyměnit, převést nebo použít. Pokud jsou vaše odměny předmětem doby uzamčení, obecně nedlužíte daň z příjmu, dokud toto uzamčení neskončí a tokeny se nestanou volně dostupnými.

Toto pravidlo platí, ať už provádíte staking přímo na blockchainu, nebo prostřednictvím platformy, jako je Kraken. Platí také bez ohledu na velikost odměny, protože IRS nestanovuje minimální limit pro hlášení příjmů z kryptoměn.

Pro širší přehled o tom, jak IRS zachází s digitálními aktivy, si přečtěte našeho průvodce daněmi z kryptoměn a náš úvod do co je kryptoměna.

Kryptoměnový staking může spustit dvě samostatné zdanitelné události v závislosti na tom, co s odměnami uděláte. První nastává, když je obdržíte. Druhá nastává, pokud a když je prodáte, vyměníte nebo utratíte.

Když obdržíte odměny za staking, jejich spravedlivá tržní hodnota v okamžiku, kdy nad nimi získáte nadvládu a kontrolu, je považována za běžný příjem. Daň zaplatíte podle vaší běžné federální sazby daně z příjmu, která se v roce 2026 pohybuje od 10 % do 37 % v závislosti na vašem celkovém zdanitelném příjmu a stavu podání daní.

Například, pokud obdržíte 0,05 ETH jako odměnu za staking a ETH se v daném okamžiku obchoduje za 3 200 $, nahlásili byste 160 $ jako běžný příjem za daný zdaňovací rok.

To platí pro všechny formy odměn za staking, ať už získané prostřednictvím validátorských uzlů, stakingových poolů nebo programů stakingu centralizovaných burz.

Je důležité si uvědomit, že někteří investoři do kryptoměn se zaměřují pouze na to, co se stane, když prodají, ale staking vytváří zdanitelnou událost již při obdržení, i když cena tokenu později klesne. Mohli byste dlužit daň z příjmu z odměn, které později ztratí na hodnotě, proto je důležité pochopit tuto dynamiku, než začnete se stakingem.

Když později prodáte, vyměníte nebo utratíte své vsazené kryptoměny, spustíte druhou zdanitelnou událost – kapitálové zisky (nebo ztráty). Váš zisk nebo ztráta se rovná rozdílu mezi výtěžkem z prodeje a vaší nákladovou základnou, což je reálná tržní hodnota, kterou jste vykázali jako příjem při prvním obdržení tokenů.

• Krátkodobé kapitálové zisky se uplatňují, pokud jste tokeny drželi po dobu jednoho roku nebo méně. Ty jsou zdaněny vaší sazbou daně z běžného příjmu.

• Dlouhodobé kapitálové zisky se uplatňují, pokud jste je drželi déle než jeden rok. V roce 2026 jsou sazby dlouhodobých zisků 0 %, 15 % nebo 20 % v závislosti na úrovni vašeho příjmu.

Pokračování výše uvedeného příkladu: pokud jste obdrželi 0,05 ETH v hodnotě 160 $ a později prodali, když ETH dosáhlo 4 000 $ (0,05 ETH = 200 $), váš kapitálový zisk by činil 40 $. Pokud držíte déle než rok, těchto 40 $ se kvalifikuje pro režim dlouhodobých kapitálových zisků.

Na načasování záleží u daní z kryptoměnového stakingu, protože daň z příjmu a daň z kapitálových zisků jsou spouštěny v různých okamžicích.

Daň z příjmu je splatná, když získáte držení a kontrolu. Pro většinu stakerů používajících burzu jako Kraken je to okamžik, kdy jsou odměny připsány na váš účet a stanou se dostupné pro obchodování nebo výběr. Pro validátory provozující vlastní uzly je to okamžik, kdy jsou tokeny odemčené a volně převoditelné.

Daň z kapitálových zisků je splatná, když tokeny zlikvidujete. To znamená prodej za fiat, výměnu za jiné krypto aktivum nebo použití tokenů k nákupu zboží či služeb.

Zde je praktická časová osa:

1. 15. března: Obdržíte 0,1 SOL jako odměnu za staking. SOL je za 140 $. Vykážete 14 $ jako běžný příjem. Vaše nákladová základna pro těchto 0,1 SOL je nyní 14 $.

2. 10. prosince (stejný rok): Prodáte 0,1 SOL za 18 $. Dlužíte krátkodobou daň z kapitálových zisků z 4 $ (drženo méně než jeden rok).

3. Alternativa, 20. března (následující rok): Prodáte 0,1 SOL za 18 $. Dlužíte dlouhodobou daň z kapitálových zisků z 4 $ (drženo déle než jeden rok).

Pokud jsou vaše odměny uzamčeny během období unbonding (uvolnění), uznání příjmu je obecně odloženo, dokud se tokeny nestanou dostupnými. Jakmile je můžete převést nebo prodat, začíná běžet čas, ať už to skutečně uděláte, nebo ne.

Podle současných pokynů IRS se všechny odměny za proof-of-stake řídí stejným rámcem: běžný příjem při obdržení, kapitálové zisky při likvidaci. Několik nuancí však stojí za povšimnutí.

Tokeny pro likvidní staking (LST) jako stETH nebo mSOL přidávají složitost. Když vsadíte ETH prostřednictvím protokolu pro likvidní staking a na oplátku obdržíte stETH, někteří daňoví profesionálové tvrdí, že tato výměna nemusí být zdanitelnou událostí, protože dostáváte reprezentaci vašeho vsazeného aktiva namísto nového. IRS nevydalo definitivní pokyny k LST, takže se doporučuje konzervativní vykazování.

Staking prostřednictvím poolu nebo burzy nemění daňové zacházení. Ať už vsadíte prostřednictvím Krakenu nebo decentralizovaného validátorového poolu, vaše odměny jsou zdanitelným příjmem, když jsou připsány na váš účet.

Poplatky zaplacené provozovatelům staking poolů mohou být za určitých okolností odečitatelné, ačkoli zákon o snížení daní a pracovních místech z roku 2017 (TCJA) pozastavil různé položkové odpočty pro jednotlivce. Toto pozastavení bylo trvalé zákonem One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), podepsaným do zákona v červenci 2025, takže jednotliví investoři již nemohou tímto způsobem odečítat poplatky za staking.

Úvahy o samostatné výdělečné činnosti. Pokud provozujete vlastní validátorový uzel jako obchod nebo podnikání, možná budete muset vykazovat příjem ze stakingu na formuláři Schedule C spíše než na formuláři Schedule 1. Tím podléhá příjem dani ze samostatné výdělečné činnosti (dodatečných 15,3 % pro Social Security a Medicare), ale také otevírá možnosti odpočtů za hardware, elektřinu a další provozní náklady.

Výpočet daní z odměn za staking kryptoměn vyžaduje sledování dvou věcí pro každou událost odměny: kdy jste ji obdrželi a jakou měla hodnotu v daný okamžik. Zde je podrobný postup:

1. Exportujte historii svých odměn za staking z každé platformy nebo peněženky, kde jste získali odměny. Zahrňte časová razítka, množství tokenů a ID transakcí.

2. Určete reálnou tržní hodnotu každé odměny v době, kdy jste získali nadvládu a kontrolu. Použijte konzistentní zdroj cen; nepřepínejte mezi agregátory v průběhu roku.

3. Sečtěte hodnoty v USD všech odměn obdržených během daňového roku. Tento součet je vaším příjmem ze stakingu, který je vykazován jako běžný příjem.

4. Vytvořte loty nákladové základny pro každou událost odměny. Pokaždé, když obdržíte odměnu, vytvoří se nový „lot“ s vlastní základnou a dobou držení.

5. Sledujte dispozice odděleně. Když prodáváte, vyměňujete nebo utrácíte stakované tokeny, přiřaďte dispozici k odpovídajícímu lotu, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu.

Situace: Alex, aktivní obchodník s kryptoměnami, stakuje 5 ETH prostřednictvím Krakenu v roce 2025. Během roku Alex obdrží odměny za staking v celkové výši 0,2 ETH v rámci 50 samostatných událostí.

Přístup: Alex zaznamenává každou odměnu podle její reálné tržní hodnoty v okamžiku připsání. Cena ETH v době každé odměny se pohybovala od 2 800 $ do 3 500 $. Alex sečte celkovou hodnotu na 640 $ a vykáže ji jako „Ostatní příjmy“ na formuláři Schedule 1. Těchto 640 $ se také stane průměrovanou nákladovou základnou napříč 50 jednotlivými loty.

Výsledek: V lednu 2026 Alex prodá všech 0,2 ETH za 720 $. Jelikož některé loty byly drženy méně než rok a jiné déle, musí být každý lot posouzen individuálně. Loty držené déle než rok se kvalifikují pro sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků; kratší dobu držené loty spadají pod sazby pro krátkodobé zisky. Celkový kapitálový zisk: 80 $.

Klíčové ponaučení: I když byl celkový zisk skromný, Alex musel sledovat 50 samostatných položek lotů. Software pro daně z kryptoměn nebo podrobná tabulka je nezbytná, pokud staking generuje časté, malé odměny po celý rok.

Zde jsou hlavní formuláře IRS, se kterými se setkáte při vykazování příjmů ze stakingu a případných následných kapitálových zisků:

Form 1040 (Otázka k digitálním aktivům): Od roku 2020 vyžaduje IRS od všech daňových poplatníků odpověď na otázku, zda se během daňového roku účastnili jakýchkoli transakcí s digitálními aktivy. Pokud jste získali odměny za staking, odpověď je „Ano.“

Schedule 1 (Další příjmy): Většina individuálních stakerů vykazuje své odměny zde jako „Ostatní příjmy“ na řádku 8z. Zde uvedete celkovou reálnou tržní hodnotu odměn obdržených během roku.

Schedule C (Zisk nebo ztráta z podnikání): Pokud provozujete staking validátor jako obchod nebo podnikání, vaše příjmy ze stakingu jdou sem namísto Schedule 1. To podléhá dani ze samostatné výdělečné činnosti, ale umožňuje odpočty obchodních nákladů.

Form 8949 (Prodeje a jiné dispozice s kapitálovými aktivy): Když prodáváte, vyměňujete nebo utrácíte stakované krypto, každá transakce je zde vykazována. Uvedete datum nabytí, datum prodeje, výnosy, nákladovou základnu a zisk nebo ztrátu pro každý lot.

Schedule D (Kapitálové zisky a ztráty): Tento formulář shrnuje celkové částky z Formuláře 8949 a určuje váš čistý kapitálový zisk nebo ztrátu za rok.

Form 1099-DA (Výnosy z digitálních aktiv z brokerských transakcí): Novinka pro transakce z roku 2025 (vydáno na začátku roku 2026), tento formulář zasílají úschovní brokeři jako Kraken. Pro rok 2025 vykazuje pouze hrubé výnosy. Počínaje transakcemi z roku 2026 musí brokeři hlásit také nákladovou základnu pro krytá digitální aktiva, což znamená aktiva získaná a držená v rámci stejného brokerského účtu k 1. lednu 2026 nebo po tomto datu.

Zde je návod, jak krok za krokem nahlásit své odměny za staking:

1. Shromážděte své záznamy. Stáhněte si historii odměn za staking a historii transakcí ze všech platforem. Na Krakenu si můžete exportovat svá data o odměnách přímo z účtu.

2. Vypočítejte si celkový příjem ze stakingu. Sečtěte reálnou tržní hodnotu všech odměn získaných během daňového roku. Toto je vaše částka běžného příjmu.

3. Odpovězte "Ano" na otázku o digitálních aktivech ve formuláři Form 1040.

4. Nahlaste příjem ze stakingu v Schedule 1 (řádek 8z, "Other Income"), nebo v Schedule C, pokud je staking vaší živností nebo podnikáním.

5. Nahlaste jakýkoli prodej vsazených tokenů ve formuláři Form 8949. Uveďte každé zcizení s datem pořízení (kdy jste obdrželi odměnu), datem prodeje, výtěžkem, pořizovací cenou a ziskem nebo ztrátou.

6. Přeneste součty do Schedule D pro výpočet vašeho čistého kapitálového zisku nebo ztráty.

7. Slaďte s formulářem Form 1099-DA, pokud jste jej obdrželi od své burzy. Mějte na paměti, že váš 1099-DA nemusí obsahovat pořizovací cenu pro transakce z roku 2025; je vaší odpovědností si to sami sledovat.

8. Odešlete v termínu. Termín pro podání daňového přiznání za předchozí daňový rok je 15. dubna následujícího roku.

• Předpokládání, že odměny za staking nejsou zdanitelné, dokud nejsou prodány. Toto je nejčastější chyba. IRS zdaňuje odměny při jejich obdržení, nikoli při prodeji.

• Neohlášení malých nebo častých odměn. Neexistuje žádný minimální práh pro hlášení. I 1 $ příjmu ze stakingu je technicky zdanitelný.

• Používání nekonzistentních zdrojů cen. Přepínání mezi různými cenovými zdroji v průběhu roku může vést k nesrovnalostem, které je obtížné sladit během auditu.

• Zapomínání, že swapy spouští kapitálové zisky. Výměna vašich vsazených ETH za jiný token se počítá jako zdanitelné zcizení, i když nikdy nepřevádíte na fiat měnu.

• Nesledování pořizovací ceny pro každou peněženku. Od roku 2025 vyžaduje IRS, abyste vedli záznamy o pořizovací ceně na základě jednotlivých peněženek nebo účtů, nikoli jako jeden kombinovaný fond.

• Přehlédnutí otázky ohledně digitálních aktiv ve formuláři Form 1040. Odpověď "Ne", pokud jste získali odměny za staking, je nepřesná a mohla by vyvolat kontrolu ze strany IRS.

• Držte vsazené tokeny déle než jeden rok před prodejem. Tím se vaše zisky kvalifikují pro sazby dlouhodobých kapitálových zisků (0 %, 15 % nebo 20 %), které jsou pro většinu daňových poplatníků výrazně nižší než sazby běžného příjmu.

• Sklízejte daňové ztráty. Pokud některé z vašich vsazených tokenů klesly pod jejich pořizovací cenu, jejich prodej může kompenzovat zisky jinde ve vašem portfoliu. Mějte na paměti pravidla wash sale: i když IRS k počátku roku 2026 explicitně neuplatnil pravidla wash sale na krypto, navrhovaná legislativa by to mohla změnit.

• Použijte specifickou identifikaci pro pořizovací cenu. Namísto výchozího nastavení FIFO (first-in, first-out) vám identifikace konkrétních šarží, které prodáváte, může pomoci optimalizovat pro nejvýhodnější daňové zacházení.

• Zvažte staking na daňově zvýhodněném účtu. Některé samořízené IRA nyní podporují krypto. Staking v rámci IRA by mohl odložit nebo eliminovat daň z odměn, v závislosti na typu účtu.

• Vedení podrobných záznamů po celý rok. Nečekejte na daňové období. Exportujte svá data o stakingu čtvrtletně a průběžně je slaďujte.

• Poraďte se s daňovým profesionálem. Daňová pravidla pro krypto se stále vyvíjejí. CPA se zkušenostmi s digitálními aktivy vám může pomoci identifikovat příležitosti a zůstat v souladu s předpisy.

Staking Kraken podporuje řadu proof-of-stake tokenů, přičemž odměny jsou vypláceny přímo na váš účet. U mnoha podporovaných aktiv můžete začít bez minima a flexibilní možnosti stakingu vám umožňují kdykoli unstakovat.

Pro daňové vykazování poskytuje Kraken stahovatelnou historii odměn za staking s časovými razítky a hodnotami v USD, což vám dává data, která potřebujete k výpočtu vašeho příjmu a přípravě podání. Zákazníci z USA také obdrží formulář 1099-DA pro příslušné transakce.

Chcete-li se dozvědět více o tom, jak IRS zachází s různými typy kryptoodměn, přečtěte si našeho průvodce o tom, jak se zdaňují kryptoodměny. Můžete také prozkoumat všechny možnosti výdělku prostřednictvím Kraken Earn.