Spanien Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste AEAT-Updates

Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Diese Aktivitäten umfassen:

💳  Krypto mit EUR kaufen.

🔁  Krypto zwischen den eigenen Wallets übertragen.

🔒  Krypto halten – es sei denn, es unterliegt der Vermögenssteuer

Krypto wird in Spanien als eine Art Kapitalanlage eingestuft und kann je nach Ihrer spezifischen Transaktion und Ihrem Nettovermögen unterschiedlichen Steuern unterliegen:

🛟  Einkommensteuer auf Kapitalerträge (Base Imponible del Ahorro)

✅  Einkommensteuer (Base Imponible General)

🏘️  Vermögenssteuer

🎁  Erbschafts- und Schenkungssteuer

Kapitalgewinne aus Kryptowährungen in Spanien werden als Sparerträge klassifiziert. Sie zahlen diese Art von Steuer, wann immer Sie Krypto für EUR (oder eine andere Fiat-Währung) verkaufen oder Krypto gegen eine andere Kryptowährung tauschen und einen Gewinn erzielen.

Sie zahlen zwischen 19 % und 28 % Steuern, abhängig von Ihren Gesamtgewinnen. Die neuesten AEAT-Einkommensteuersätze für Kapitalerträge können Sie hier einsehen.

Sie können Krypto-Verluste mit ähnlichen Kapitalgewinnen verrechnen. Wenn Sie keine Gewinne haben oder Ihre Verluste Ihre Gewinne übersteigen, können Sie diese bis zu vier Jahre vortragen. Danach, wenn Sie immer noch ungenutzte Verluste haben, können Sie diese jährlich bis zu 25 % mit anderen Sparerträgen wie Dividenden, Zinsen und Anleihen verrechnen.

Andere Krypto-Transaktionen können zu zusätzlichem Einkommen führen, das der allgemeinen Einkommensteuer (Base Imponible General) unterliegt. Dazu gehören:
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
🪂  Airdrops
💸  Empfehlungsboni

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die der Einkommensteuer unterliegen können – sei es der Einkommensteuer auf Kapitalerträge oder der allgemeinen Einkommensteuer. Es ist ratsam, einen erfahrenen Krypto-Buchhalter zu konsultieren, wenn Sie DeFi-Transaktionen haben, da die AEAT nur minimale Leitlinien dazu bietet.

Die meisten, aber nicht alle Regionen in Spanien erheben eine Vermögensteuer, und Kryptobestände müssen in diese Berechnungen einbezogen werden. Die Steuersätze und Freibeträge variieren je nach Region und beginnen typischerweise bei rund 700.000 €, mit Sätzen von 0,2 % bis über 3 %.

Madrid und Andalusien erheben derzeit keine Vermögensteuer, aber wenn Ihr Gesamtvermögen 2 Millionen € übersteigt, müssen Sie möglicherweise trotzdem eine Vermögensteuererklärung zu Meldungszwecken einreichen.

Wenn Ihr Vermögen den Freibetrag übersteigt, müssen Sie eine Vermögensteuererklärung abgeben, einschließlich des EUR-Wertes Ihrer Krypto basierend auf deren Marktpreis vom 31. Dezember des betreffenden Steuerjahres.

Wenn Sie Kryptowährungen erben, müssen diese in Ihrer ISD-Erklärung aufgeführt werden.

Ähnlich der Vermögensteuer hängt der Betrag, den Sie für ererbte oder geschenkte Krypto zahlen, vom erhaltenen Wert und Ihrer Region ab. Jede autonome Gemeinschaft legt ihre eigenen Sätze fest, die typischerweise zwischen 7 % und 36,5 % liegen.

Beginnen Sie mit der Berechnung Ihrer Anschaffungskosten, die den Preis, den Sie für Ihre Krypto gezahlt haben, zuzüglich aller verbundenen Gebühren, wie Kauf- oder Verkaufsgebühren, umfasst. Wenn Sie beispielsweise 1 BTC für 30.000 € gekauft und eine Kaufgebühr von 200 € gezahlt haben, würden Ihre gesamten Anschaffungskosten für diesen BTC 30.200 € betragen.

Für Krypto, die auf andere Weise ohne klare Anschaffungskosten erworben wurde, sind die Anschaffungskosten der faire Marktwert des Vermögenswerts in EUR an dem Tag, an dem Sie ihn erhalten haben.

Die meisten Anleger handeln einzelne Krypto-Assets nicht isoliert, wie in unserem vorherigen Beispiel. Stattdessen nutzen sie mehrere Plattformen und halten mehrere Einheiten desselben Vermögenswerts. Wenn Sie beispielsweise 3 BTC zu verschiedenen Preisen im Laufe mehrerer Jahre erworben haben, wie bestimmen Sie dann, welche Anschaffungskosten Sie bei der Berechnung von Gewinnen oder Verlusten verwenden sollen?

Hier kommen Anschaffungskostenmethoden ins Spiel. Die AEAT bietet klare Richtlinien, dass Anleger die FIFO-Methode (First In, First Out) verwenden sollten, was bedeutet, dass der zuerst erworbene Vermögenswert als der erste, der verkauft wird, betrachtet wird.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diese von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu ermitteln. Wenn Sie Ihre Krypto anderweitig veräußert haben, beispielsweise durch Handel, verwenden Sie deren fairen Marktwert in EUR am Veräußerungsdatum als Ihren Verkaufspreis.

Ihre Kapitalgewinne unterliegen der Abgeltungsteuer, während Ihre Kapitalverluste dagegen verrechnet werden können, um Ihre Steuerschuld zu mindern. 

Die Agencia Tributaria hat keine Richtlinien dazu, ob verlorene oder gestohlene Krypto als Kapitalverlust geltend gemacht werden kann. Daher sollten Sie einen Steuerberater konsultieren, um sich in diesen Fällen bezüglich Ihrer spezifischen Umstände beraten zu lassen.

Sobald Sie Ihre Kapitalerträge und zusätzlichen Einkünfte aus Krypto berechnet haben, müssen Sie diese der Agencia Tributaria in Ihrer jährlichen Steuererklärung melden. Die meisten Steuerpflichtigen tun dies über das Renta Online-Portal der AEAT. Sie benötigen möglicherweise mehrere Formulare, abhängig von Ihren Transaktionen, Ihrem Gesamtvermögen und weiteren Faktoren. Dies kann Folgendes umfassen:

• Mining-Belohnungen: Berichten Sie unter D1 (Rendimientos de actividades económicas) in Feld 0178.
• Staking-Belohnungen: Berichten Sie unter B (Rendimientos del capital mobiliario) in Feld 0031.
• Krypto-Verkäufe oder -Handelsgeschäfte: Berichten Sie unter F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) in Feld 1804.
• Model 720 wird verwendet, um Auslandsvermögen von über 50.000 € für Zwecke der Vermögenssteuer zu melden, einschließlich Immobilien, Bankkonten, Aktien und Lebensversicherungen. Obwohl einst angenommen wurde, dass dies auch für Kryptowährungen gilt, hat das spanische Finanzministerium bestätigt, dass Krypto nicht enthalten ist. Wenn Sie jedoch andere Auslandsvermögen besitzen, die 50.000 € übersteigen, müssen Sie Model 720 weiterhin einreichen.
• Model 721, Teil der spanischen Betrugsbekämpfungs-Steuerreform, gilt für im Ausland gehaltenes Krypto. Wenn Ihr Portfolio 50.000 € übersteigt, müssen Sie es jährlich zwischen dem 1. Januar und dem 31. März einreichen, beginnend ab 2023. Krypto sollte auf der Grundlage seines Durchschnittspreises vom 31. Dezember bewertet werden, und wenn es 50.000 € überstieg, aber darunter fiel, müssen Sie melden, wann dies der Fall war. Das Versäumnis der Frist führt zu einer Strafe von 200 €, während falsche Einreichungen 150 € kosten.

Die Nachverfolgung Ihrer Anschaffungskosten gemäß den Richtlinien der Agencia Tributaria, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten sowie die Bewertung von Krypto-Einkommen kann für aktive Anleger komplex sein. Deshalb verwenden viele einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu vereinfachen.

Mit Koinly können Sie sich über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Daten automatisch zu importieren, oder manuell eine CSV-Datei Ihrer Kontohistorie hochladen. Sobald Ihre Transaktionsdaten importiert wurden, berechnet Koinly Ihre Anschaffungskosten, Gewinne, Verluste und Einkommen und erstellt dann detaillierte Steuerberichte für eine einfache Einreichung.

Sie können Steuern auf Ihr Krypto nicht legal vermeiden, ohne Strafen von der Agencia Tributaria zu riskieren, aber Sie können Ihre Kryptosteuern reduzieren, indem Sie:

🔍  Verfolgen und nutzen Sie Ihre nicht realisierten kurzfristigen Verluste, um Möglichkeiten zur Nutzung dieser Verluste zu identifizieren (Koinly hat ein Steueroptimierungstool, das Ihnen dabei hilft!).

💎  Hodln Sie für den Mond.

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, warum setzen Sie Ihre Krypto-Reise nicht fort, indem Sie unser Learn Center besuchen.