Kanada Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste CRA-Updates

Es gibt einige Krypto-Aktivitäten, die steuerbefreit sind. Diese Aktivitäten umfassen:

💳  Kauf von Krypto (einschließlich NFTs) mit kanadischen Dollar.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

🎁  Erhalt von Krypto als Geschenk.

Krypto unterliegt in Kanada der Einkommensteuer – aber es hängt alles von der spezifischen Transaktion sowie davon ab, wie Ihre Investitionsaktivitäten aus steuerlicher Sicht betrachtet werden, ob Sie Geschäftseinkommen (oder Verluste) oder einen Kapitalgewinn (oder Verlust) haben.

Wenn Ihre Krypto als Einkommen besteuert wird, zahlen Sie Einkommensteuer auf Ihren gesamten Gewinn. Wenn Ihre Krypto als Kapitalgewinn besteuert wird, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Hälfte des Gewinns. 

Die CRA entscheidet von Fall zu Fall, ob ein Anleger Geschäftseinkommen oder einen Kapitalgewinn erzielt hat. Eine einzelne Transaktion kann Geschäftseinkommen sein, während andere Transaktionen desselben Anlegers zu Kapitalgewinnen führen können. Die CRA nennt die folgenden Anzeichen als häufige Hinweise darauf, dass ein Anleger Geschäftseinkommen anstelle von Kapitalgewinnen erzielt hat:

🤑 Aktivitäten werden aus kommerziellen Gründen durchgeführt.
🪝 Der Anleger bewirbt ein Produkt oder eine Dienstleistung.
💎 Der Anleger beabsichtigt, einen Gewinn zu erzielen.
⏱️ Krypto-Aktivitäten sind regelmäßig oder wiederkehrend

All dies vorausgeschickt, werden wir uns für den Rest dieses Leitfadens darauf konzentrieren, wie Transaktionen für die Mehrheit der Anleger mit Kapitalgewinnen und Transaktionen, die unabhängig von Ihren individuellen Handelsaktivitäten als Einkommen besteuert werden, besteuert werden.

Für die Mehrheit der Anleger entsteht ein Kapitalgewinn oder -verlust, wenn Sie eine Ware wie Krypto „veräußern“. 

Die CRA hat jedoch keinen spezifischen Kapitalertragssteuersatz. Stattdessen zahlen Sie Einkommensteuer auf die Hälfte eines Gewinns. Ebenso können Sie die Hälfte eines Kapitalverlusts gegen Gewinne verrechnen, um Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren. 

Eine Einschränkung hierbei ist jedoch, dass sich dies gemäß den neuesten Richtlinien für Personen mit Gewinnen von mehr als 250.000 US-Dollar pro Jahr ändert. Die Inklusionsrate für diese Personen steigt von der Hälfte auf zwei Drittel bei Kapitalgewinnen über 250.000 US-Dollar.

Die aktuellen CRA-Steuerklassen finden Sie hier.

Die folgenden Aktivitäten stellen gemäß den CRA-Richtlinien eine Veräußerung (mit einem daraus resultierenden Gewinn oder Verlust) dar:

🏡  Verkauf von Krypto gegen kanadische Dollar oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Tausch einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins und anderer Token.

🧸  Ausgeben von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.

🎁  Schenken von Krypto.

Es gibt einige Transaktionen, die von der CRA als Einkommen betrachtet werden. Dies ist im Allgemeinen der Fall, wenn Ihre Transaktionen das Verdienen neuer Krypto in irgendeiner Weise beinhalten. Dazu gehören:

💰  Bezahlung in Krypto erhalten
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Empfehlungsboni
🎨  Verkauf eines von Ihnen erstellten NFT

Zur Erinnerung: Wenn Sie Krypto in großem Umfang – wie ein Unternehmen – verkaufen oder handeln, können Ihre Gewinne daraus Geschäftseinkommen und keine Kapitalgewinne sein und entsprechend besteuert werden.

Darüber hinaus gibt es zwar noch keine spezifischen Richtlinien der CRA zu DeFi-Transaktionen – dies bedeutet jedoch nicht, dass sie nicht steuerpflichtig sind. Abhängig von der Art der Transaktion und dem spezifischen Protokoll können DeFi-Transaktionen als Geschäftseinkommen oder Kapitalgewinne besteuert werden. Sie sollten einen erfahrenen Krypto-Buchhalter um Rat zu den steuerlichen Auswirkungen Ihrer DeFi-Investitionen bitten.

Zuerst benötigen Sie Ihre Anschaffungskosten für Ihre Krypto. Dies ist der Betrag, den Ihre Krypto Sie gekostet hat, zuzüglich aller zulässigen Gebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 ETH für 2.000 $ mit einer Kaufgebühr von 100 $ gekauft haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für diese ETH 2.100 $.

Für als Einkommen besteuerte Krypto ist dies im Allgemeinen der faire Marktwert Ihrer Krypto in CAD am Tag des Erhalts.

Das obige Beispiel ist vereinfacht, und die Mehrheit der Anleger handelt mit mehreren Vermögenswerten derselben Art über mehrere Plattformen hinweg.

Die Ermittlung Ihrer Anschaffungskosten für einzelne Vermögenswerte wird hier mühsam, weshalb die CRA eine spezifische Methode hat, um die Anschaffungskosten der von Ihnen veräußerten Vermögenswerte einfacher zu identifizieren, die sogenannte Durchschnittskostenmethode. Diese Methode besagt, dass Sie die durchschnittlichen Kosten jedes identischen Eigentums verwenden, um Ihre angepasste Kostenbasis zu bestimmen.

Nehmen wir zum Beispiel an, Sie besitzen 3 BTC, die alle zu unterschiedlichen Preisen von 20.000 $, 30.000 $ und 50.000 $ gekauft wurden. Um Ihre durchschnittlichen Anschaffungskosten zu berechnen, addieren Sie die Gesamtkosten Ihrer BTC (100.000 $) und teilen Sie diese durch die Menge der gehaltenen BTC (3), um eine durchschnittliche Kostenbasis von 33.333,33 $ zu erhalten.

Eine Einschränkung hierbei ist jedoch, dass Sie auch die Regel für oberflächliche Verluste berücksichtigen müssen. Diese Regel soll Händler daran hindern, künstliche Verluste zu erzeugen, indem sie Vermögenswerte mit Verlust veräußern und sie dann innerhalb kurzer Zeit wieder erwerben. Die Regel greift, wenn:

• Der Steuerzahler (oder eine in seinem Namen handelnde Person) Kryptowährung erwirbt, die identisch mit der ist, die er veräußert, entweder 30 Tage vor oder nach der Veräußerung, und
• Am Ende dieses Zeitraums besitzt der Steuerzahler oder eine mit dem Steuerzahler verbundene Person das identische Eigentum oder hat ein Recht darauf, es zu erwerben.

Wenn die Regel für oberflächliche Verluste greift, werden Verluste nicht zugelassen.

Wenn all dies nach einer entmutigenden Menge an Berechnungen klingt, gibt es Krypto-Steuerrechner wie Koinly, die diesen Prozess erheblich erleichtern und Ihre Anschaffungskosten sowie die daraus resultierenden Gewinne oder Verluste gemäß den CRA-Richtlinien berechnen können. 

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten haben, ziehen Sie diese von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen.

Wenn Sie Ihre Krypto anderweitig veräußert haben (durch Handel, Ausgaben oder Schenkung), verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto in CAD am Tag der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn Sie Kapitalgewinne haben, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Hälfte dieses Gewinns. Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie die Hälfte Ihres Kapitalverlusts gegen steuerpflichtige Gewinne verrechnen, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Wenn Sie keine Gewinne haben, um Verluste auszugleichen, können Sie diese Verluste in die Zukunft vortragen, um sie gegen zukünftige Gewinne zu verrechnen.

Es gibt keine offizielle Richtlinie der CRA, ob verlorene oder gestohlene Krypto als Kapitalverlust geltend gemacht werden kann. Die CRA erlaubt Steuerzahlern jedoch, Kapitalverluste aufgrund von Diebstahl von Kapitalvermögen für andere Vermögenswerte abzuziehen. Daher könnte die CRA dies auch für Krypto als eine andere Art von Kapitalvermögen zulassen, aber Sie sollten einen Buchhalter um Rat zu Ihrer spezifischen Situation bitten.

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einkommen berechnet haben, müssen Sie diese Informationen der CRA im Rahmen Ihrer jährlichen Steuererklärung mit den folgenden Formularen übermitteln:

• Melden Sie Krypto-Kapitalgewinne und -verluste auf dem Formular Schedule 3
• Melden Sie Krypto-Einkommen in der Einkommensteuererklärung T1

Sie können dies online über den MyAccount-Dienst der CRA tun oder Steuersoftware wie TurboTax oder H&R Block verwenden.

Krypto-Steuern sind kompliziert – aber es gibt viele Optionen, um sie einfacher zu gestalten, einschließlich Krypto-Steuerrechner wie Koinly. 

Mit Koinly können Sie sich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie können Ihren Kontoverlauf von Kraken als CSV-Datei exportieren und diese stattdessen in Koinly hochladen. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, identifiziert es Ihre Anschaffungskosten mithilfe der Durchschnittskostenmethode, unter Berücksichtigung der Regel für oberflächliche Verluste. Sie können dann Ihre Krypto-Steuerberichte einfach erstellen, einschließlich des Schedule 3 Reports, des Complete Tax Reports und des TurboTax Reports.

Sie können die Besteuerung Ihrer Kryptowährungen nicht gänzlich vermeiden, ohne mit hohen Strafen (und mehr!) von der CRA rechnen zu müssen. Es gibt jedoch einige Schritte, die versierte Anleger unternehmen, um ihre steuerpflichtigen Gewinne zu reduzieren und weniger Steuern zu zahlen, darunter:

🔍  Verfolgung ihrer nicht realisierten Verluste, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren.

🌽  Verrechnung dieser Verluste, um sie gegen steuerpflichtige Gewinne aufzurechnen und die Gesamtsteuerschuld zu reduzieren.

🧓  Investition in einen registrierten Altersvorsorgeplan (RRSP).

💎  Hodling für den Mond.

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