Frankreich Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste DGFiP-Updates

Glücklicherweise sind einige Krypto-Aktivitäten in Frankreich steuerbefreit. Dazu gehören:

💳  Kauf von Krypto mit EUR.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

💸  Kapitalgewinne aus dem Handel von Krypto gegen Krypto – einschließlich Stablecoins, Token und NFTs.

Im Allgemeinen unterliegen die häufigsten Krypto-bezogenen Aktivitäten der Kapitalertragssteuer.

Es gibt jedoch einige Aktivitäten, die als ordentliches Einkommen behandelt werden.

In Frankreich werden Kryptowährungen hauptsächlich als bewegliches Vermögen besteuert, mit Ausnahmen für Mining-Belohnungen und professionellen Handel, die unter das BNC-Steuerregime (Bénéfices Non-Commerciaux) fallen.

Dies ist alles das Ergebnis einer relativ neuen Richtlinienaktualisierung im Jahr 2023. Vor den neuen Richtlinien konnte die DGFiP (französische Steuerbehörde) Sie, wenn Sie häufig oder mit hohen Volumina handelten, als professionellen Händler einstufen, der dem progressiven BIC-Steuersatz (0-45 %) unterliegt.  Wenn Sie hingegen ein langfristiger Halter waren, der gelegentliche Trades tätigte, wurden Sie eher als gelegentlicher Händler mit der pauschalen PFU-Steuer von 30 % (12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben) besteuert. Die DGFiP entschied all dies von Fall zu Fall, unter Berücksichtigung der Gesamtinvestition, des Handelsvolumens und der Häufigkeit der Krypto-Verkäufe.

Unter den aktualisierten Richtlinien sind die Regeln jedoch einfacher: 

• Handelshäufigkeit und -volumen bestimmen nicht mehr Ihren Steuerstatus.
• Wenn Sie Krypto im Rahmen der Verwaltung Ihres Privatvermögens verkaufen, fallen Sie automatisch unter die pauschale PFU-Steuer (30 %) — unabhängig von Handelsvolumen oder -häufigkeit.
• Gelegentliche Händler können stattdessen eine progressive Besteuerung wählen, was für Geringverdiener vorteilhaft sein kann, um ihren Steuersatz leicht zu senken.
• Professionelle Händler sind nun diejenigen, die Krypto-Transaktionen unter professionellen Bedingungen durchführen, wie z. B. die Verwendung fortschrittlicher Handelswerkzeuge, Algorithmen oder Hochfrequenzstrategien.
• Professionelle Händler werden nun unter BNC besteuert, ebenso wie Mining-Belohnungen, mit bis zu 45 %. Die Steuer basiert auf dem Nettogewinn (Einnahmen minus Ausgaben).

• Liegt der Jahresumsatz unter 77.700 €, können Händler das Micro-BNC-Schema nutzen, das von einem Steuerabzug von 34 % profitiert und nur 66 % ihres Einkommens besteuert.

Die DGFiP stellt klar, dass die einzige Veräußerung, die steuerlich relevant ist, der Verkauf von Krypto gegen eine Fiat-Währung wie EUR ist. Der Handel mit Krypto wird nicht als Veräußerung für Steuerzwecke angesehen.

Es gibt einen kleinen steuerfreien Freibetrag von jährlich 305 €. Wenn Sie unter diesem Betrag verdienen, wären Ihre Kapitalgewinne steuerfrei.

Obwohl es keine spezifischen Leitlinien der DGFiP gibt, ist es auch möglich, dass das Ausgeben von Krypto für Waren oder Dienstleistungen als Veräußerung für Steuerzwecke eingestuft werden kann, da dieser Prozess im Allgemeinen die Veräußerung von Krypto gegen Fiat-Währung beinhaltet. 

Die DGFiP-Richtlinie stellt klar, dass Krypto-Mining-Belohnungen als nicht-kommerzielles Einkommen kategorisiert und der BNC-Steuer unterliegen. 

Aufgrund der begrenzten Leitlinien der DGFiP zu vielen anderen Krypto-Transaktionen wie Staking-Belohnungen, Airdrops usw. gibt es viele Transaktionen, bei denen unklar ist, welche steuerlichen Auswirkungen sie haben könnten. Daher ist es ratsam, einen erfahrenen Krypto-Buchhalter zu konsultieren, wenn Sie solche Transaktionen haben.

Die aktuellen BNC-Einkommensteuersätze finden Sie hier.

Berechnen Sie zunächst Ihre Anschaffungskosten, die den Kaufpreis Ihrer Krypto zusammen mit allen damit verbundenen Gebühren, wie Transaktions- oder Umtauschgebühren, umfassen. Wenn Sie beispielsweise 1 SOL für 150 € gekauft und eine Kaufgebühr von 10 € gezahlt haben, betragen Ihre gesamten Anschaffungskosten für diesen ETH 160 €.

Wenn Sie Krypto auf andere Weise ohne direkten Kaufpreis erworben haben, werden die Anschaffungskosten durch den fairen Marktwert des Vermögenswerts in EUR am Tag des Erhalts bestimmt.

Die meisten Anleger verkaufen keine einzelnen Krypto-Assets wie in unserem vorherigen Beispiel – sie verkaufen mehrere Assets derselben Art auf mehreren Plattformen. Zum Beispiel haben Sie im Laufe Ihrer Trading-Historie 5 BTC erworben. Woher wissen Sie, welche Kostenbasis Sie verwenden müssen, um Ihren späteren Gewinn oder Verlust zu berechnen, wenn Sie BTC später verkaufen?

Hier hilft eine Kostenbasismethode, und die DGFiP verlangt die Verwendung der Formel „plus values de cessions d'actifs numériques“ (PVCT-Methode), um Ihre Kostenbasis beim Verkauf mehrerer Assets derselben Art zu berechnen. Diese Methode berücksichtigt die Anschaffungskosten Ihres gesamten Portfolios im Verhältnis zum Verkaufserlös. Die Formel lautet:

Verkaufspreis – (Gesamtanschaffungskosten × [Verkaufspreis ÷ Gesamtwert des Portfolios])

Wenn es kompliziert erscheint, machen Sie sich keine Sorgen; Sie können einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly verwenden, um dies automatisch für Sie zu erledigen.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diesen Betrag von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust aus der Transaktion zu berechnen. Wenn Sie mehrere Assets derselben Art haben, verwenden Sie die PVCT-Methode.

Wenn Sie einen Gewinn erzielen, zahlen Sie 30 % Steuern auf diesen Gewinn (es sei denn, Sie entscheiden sich stattdessen für eine progressive Besteuerung). Wenn Sie einen Verlust haben, können Sie Ihren Kapitalverlust mit Ihren Kapitalgewinnen verrechnen, um Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren. 

Wenn Sie Krypto-Mining-Belohnungen erhalten haben, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto in EUR am Tag des Erhalts, um Ihr Einkommen zu bestimmen.

Die DGFiP hat keine Leitlinien zu den steuerlichen Auswirkungen von verlorenen oder gestohlenen Krypto-Assets. Sie sollten einen Steuerberater konsultieren, um Rat einzuholen, ob Sie unter Ihren spezifischen Umständen einen Kapitalverlust geltend machen können.

Sobald Sie Ihre steuerpflichtigen Gewinne und alle nicht-kommerziellen Einkünfte berechnet haben, melden Sie diese online über die FranceConnect-Plattform. Papierformulare sind verfügbar, aber nur für diejenigen, die den Online-Dienst nicht nutzen können. Die Formulare, die Sie möglicherweise benötigen, sind:

• Formulaire 2042 – Das primäre Steuererklärungsformular, das alle Steuerpflichtigen zur Meldung ihres Einkommens benötigen. Es kann einzeln oder gemeinsam eingereicht werden, wenn verheiratet.
• Formulaire 2086 – Dieses Formular ist an Form 2042 angehängt und wird verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus dem Verkauf von Krypto gegen Fiat-Währung zu deklarieren.
• Formulaire 2042 C – Erforderlich für die Meldung von Mining-Einkommen oder anderen Einnahmen, die unter BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) klassifiziert sind.
• Formulaire 3916-bis – Wird verwendet, um alle außerhalb Frankreichs gehaltenen Kryptowährungskonten offenzulegen.

Die Verfolgung Ihrer Anschaffungskosten gemäß den DGFiP-Richtlinien, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten sowie die Bestimmung des fairen Marktwerts von nicht-kommerziellen Einkünften kann für aktive Anleger komplex sein. Deshalb entscheiden sich viele für einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu optimieren.

Mit Koinly können Sie sich über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Daten automatisch zu importieren, oder Ihre Kraken-Kontohistorie manuell als CSV-Datei hochladen.

Sobald Ihre Transaktionsdaten hochgeladen sind, berechnet Koinly Ihre Anschaffungskosten gemäß der PVCT-Methode und ermittelt dann Ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte, bevor es schließlich Ihre Krypto-Steuerberichte für eine einfache Einreichung erstellt.

Sie können die Steuer auf Ihre Krypto-Assets nicht legal vermeiden, ohne Strafen von der DGFiP zu riskieren, aber Sie können Ihre Steuerschuld reduzieren, indem Sie:

💎  Krypto gegen Krypto handeln – Ihre Gewinne sind steuerfrei!
♥️  In Stablecoins auszahlen lassen
🔍  Ihre nicht realisierten Verluste verfolgen und nutzen, um Möglichkeiten zur Verlustrealisierung zu identifizieren (Koinly bietet ein Steueroptimierungstool, das Ihnen dabei hilft!)

Jetzt wo du weißt, wie deine Investitionen in digitale Assets besteuert werden, kannst du deine Kryptoreise in unserem Learn Center fortsetzen.