Guía de impuestos sobre criptomonedas en Australia 2025: Últimas actualizaciones de la ATO

Hay algunas actividades con criptomonedas que están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas (incluidos NFT) con dólares australianos.

🔁  Transferir criptomonedas entre sus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

🎁  Recibir criptomonedas como regalo.

⛏️  Recompensas de la minería como pasatiempo.

💳  Comprar bienes o servicios con criptomonedas si la criptomoneda es un activo de uso personal.

♥️  Donar criptomonedas a una organización benéfica registrada.

La ATO clasifica las criptomonedas como una propiedad. Como tal, las ganancias de sus actividades comerciales pueden gravarse como ganancias de capital o ingresos regulares, dependiendo de la transacción específica y de cómo la ATO clasifique sus actividades de inversión. 

Si sus criptomonedas se gravan como ingresos regulares, pagará el Impuesto sobre la Renta sobre la totalidad de esos ingresos. Si sus criptomonedas se gravan como una ganancia de capital, puede acceder al descuento del 50% del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo y reducir significativamente su factura fiscal. 

La ATO tiene algunas directrices sobre lo que constituye un comerciante frente a un inversor, pero en resumen:

🤑 Un comerciante utiliza criptomonedas para generar ingresos y opera desde una configuración empresarial. La definición específica de la ATO de un comerciante es alguien que realiza "actividades comerciales con el propósito de obtener ingresos de la compra y venta de acciones". Las consideraciones incluyen el volumen de transacciones, el motivo de lucro, el mantenimiento de registros y los planes de negocio. Las ganancias de los comerciantes se gravan como ingresos y no pueden acceder al descuento del 50% del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo. 

🤓 Un inversor es un individuo que invierte en un activo determinado para obtener un rendimiento futuro con el objetivo de acumular riqueza gradualmente durante un período de tiempo prolongado con ganancias obtenidas de ganancias de capital a largo plazo. En algunos casos, también pueden tener ingresos dependiendo de cómo se adquirieron las criptomonedas. Los inversores pueden acceder a un descuento que les otorga una exención fiscal del 50% sobre las ganancias de capital a largo plazo.

Para el resto de esta guía, nos centraremos en cómo se gravarán las transacciones para la mayoría de los inversores con ganancias de capital y las transacciones que se gravarán como ingresos, independientemente de si usted es un comerciante o un inversor.

Cuando se deshace de una propiedad, como las criptomonedas, tendrá una ganancia o pérdida de capital. Las ganancias y pérdidas PUEDEN estar sujetas a eventos fiscales. 

La ATO no tiene una tasa específica de impuesto sobre las ganancias de capital. Pagará el Impuesto sobre la Renta (a la tasa del tramo en el que se encuentre) sobre las ganancias a corto plazo de activos mantenidos menos de un año. Mientras tanto, para las ganancias a largo plazo de activos mantenidos más de un año, recibirá un descuento del 50% (por lo que solo pagará el Impuesto sobre la Renta a la tasa de su tramo sobre la mitad de sus ganancias).

Puede ver los últimos tramos impositivos de la ATO aquí.

Las siguientes transacciones son una disposición según la guía de la ATO:

🏡  Vender criptomonedas por dólares australianos u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluidos NFT, stablecoins u otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios, a menos que esa criptomoneda sea un activo de uso personal.

🎁  Regalar criptomonedas.

Una nota rápida aquí sobre la regla del activo de uso personal: las criptomonedas pueden ser un activo de uso personal, pero las condiciones necesarias para que esto sea así son muy específicas.

Un activo de uso personal es un activo de capital con un valor de 10 000 $ o menos que se conserva para uso o disfrute personal, y las ganancias y pérdidas de estos activos se ignoran a efectos fiscales. Para las criptomonedas, la guía de la ATO dice que un criptoactivo adquirido y utilizado en un corto período de tiempo para comprar artículos para uso personal tiene más probabilidades de ser un activo de uso personal, mientras que un criptoactivo adquirido y mantenido durante algún tiempo antes de ser utilizado para comprar artículos para uso personal tiene menos probabilidades de ser un activo de uso personal. En otras palabras, si compró criptomonedas con la intención de usarlas para adquirir bienes, puede ser un activo de uso personal. Si ha mantenido criptomonedas a largo plazo y las ha utilizado para adquirir bienes, es poco probable que sea un activo de uso personal.

Incluso para los inversores individuales, hay algunas transacciones en las que sus ganancias de criptomonedas serán ingresos ordinarios desde una perspectiva fiscal (y se gravarán como tales). Estas incluyen:

💰  Recibir pagos en criptomonedas
🏦  Recompensas por staking
💸  Bonificaciones por referencia
🪂  Airdrops de criptomonedas, excluyendo los airdrops de asignación inicial
🎨  Vender un NFT que haya creado

Además de esto, si bien la ATO aún no ha publicado una guía específica sobre las transacciones DeFi, esto no significa que sus inversiones DeFi estén libres de impuestos. En su lugar, debe consultar la guía existente e inferir el tratamiento fiscal probable, idealmente con la ayuda de un contable de criptomonedas experimentado.

Antes de poder calcular cualquier ganancia o pérdida, necesita su base de coste para sus criptomonedas. 

Esto es lo que le costó adquirir sus criptomonedas, más cualquier tarifa de compra o venta permitida. Por ejemplo, si compró 1 BTC por 50 000 $ con una tarifa de compra de 500 $, su base de coste para ese BTC sería de 50 500 $.

Para las criptomonedas que adquirió de otra manera y para las que no tiene un precio de compra claro, este es el valor justo de mercado de sus criptomonedas en AUD el día en que las recibió. 

En la mayoría de los casos, los inversores no realizan transacciones con un solo criptoactivo a la vez. Realizan transacciones con múltiples activos del mismo tipo en varias plataformas y el seguimiento de la base de coste en estos escenarios puede complicarse. Por ejemplo, si compró 3 BTC a tres precios diferentes y luego vendió 1 BTC, ¿cómo sabe qué base de coste utilizar?

En estos casos, la ATO dice que los inversores individuales pueden elegir entre tres métodos contables diferentes para determinar el orden en que se deshicieron de sus criptomonedas y qué base de coste utilizar:

🥇  FIFO (First In, First Out): Este método establece que la primera criptomoneda que adquirió es la primera criptomoneda de la que se deshace. Este suele ser el método preferido para aquellos que buscan acceder a descuentos fiscales sobre ganancias de capital a largo plazo.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Este método establece que la criptomoneda con la base de coste más alta es la primera criptomoneda de la que se deshace. Este suele ser el método preferido para aquellos que buscan reducir sus ganancias imponibles tanto como sea posible.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Este método establece que la criptomoneda con la base de coste más baja es la primera criptomoneda de la que se deshace.

Para los comerciantes, la ATO deja claro que solo pueden utilizar el método contable FIFO.

Otro factor que deberá tener en cuenta son las ventas de lavado. Una venta de lavado se produce cuando un inversor se deshace de un activo y adquiere el mismo (o un activo sustancialmente similar) en un corto período de tiempo para crear pérdidas artificiales con fines de ventaja fiscal. La ATO no tiene un período de tiempo establecido que considere una venta de lavado. En cambio, se reduce a la intención, por lo que si se considera que un inversor está creando deliberadamente pérdidas artificiales para obtener un beneficio fiscal, estas transacciones constituirían ventas de lavado y las pérdidas no se permitirían.

Una vez que tenga su base de coste (y el método contable determinado), simplemente reste su base de coste de su precio de venta para determinar su ganancia o pérdida de capital. 

Si se deshizo de sus criptomonedas de otra manera, por ejemplo, mediante el comercio, el gasto o el regalo, utilice el valor justo de mercado de sus criptomonedas en AUD el día en que se deshizo de ellas como su precio de venta. 

Si tiene una ganancia de capital, pagará el Impuesto sobre la Renta a la tasa de su tramo sobre esta ganancia. Si ha mantenido su activo durante más de un año, recibirá un descuento del 50%, lo que significa que solo pagará impuestos sobre la mitad de esa ganancia.

Si tiene una pérdida de capital, puede compensar estas pérdidas con sus ganancias imponibles para reducir su factura fiscal.  Si no tiene ganancias con las que compensar las pérdidas, puede trasladar estas pérdidas para compensarlas con ganancias en el futuro.

Si perdió sus criptomonedas, ya sea por perder su clave privada o por robo, es posible que pueda reclamar una pérdida de capital ante la ATO.

Pero todo esto depende de si la cantidad perdida es irrecuperable. En otras palabras, necesitará pruebas (y muchas) de que no puede recuperar sus criptomonedas. Para las pérdidas de claves privadas o en caso de robo, es más probable que sea una reclamación exitosa de una pérdida de capital ante la ATO. Mientras que las pérdidas de criptomonedas debido a hackeos en intercambios y demás, donde el intercambio aún puede reembolsarle, pueden tener menos éxito. 

Una vez que haya calculado sus ganancias, pérdidas e ingresos, debe informarlos a la ATO en su declaración anual. Puede hacerlo a través del servicio myTax de la ATO o utilizando formularios en papel, que incluyen:

• La declaración de impuestos para personas físicas (NAT 2541)
• La declaración de impuestos para personas físicas (sección suplementaria - NAT 2679)
• El Anexo del Impuesto sobre las Ganancias de Capital si obtuvo más de 10 000 $

Reunir toda la información necesaria para calcular con precisión sus impuestos de criptomonedas es un trabajo arduo, por lo que la mayoría de los inversores optan por utilizar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para simplificarlo. 

Con Koinly, puede conectarse a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente sus datos o puede exportar su historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y cargarlo en Koinly en su lugar. 

Una vez que Koinly tiene sus datos de transacciones de Kraken, identifica su base de coste y calcula sus ganancias, pérdidas, ingresos de criptomonedas y más. También puede elegir entre su método contable preferido para ver cómo esto afecta su factura fiscal. Una vez que esté satisfecho con las cifras, puede generar sus informes fiscales de criptomonedas, incluido el informe myTax de la ATO, y usarlo para informar fácilmente sus criptomonedas en su declaración de impuestos anual.

No puede evitar los impuestos sobre sus criptomonedas sin enfrentarse a la ira de la ATO, pero hay muchos pasos que los inversores pueden tomar para pagar menos impuestos legalmente, incluyendo: 

🔍  Realizar un seguimiento de sus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de cosechar estas pérdidas. ¡Koinly tiene una función de optimización fiscal que puede ayudarle con esto!

🌽  Cosechar estas pérdidas para compensarlas con las ganancias imponibles y reducir su factura fiscal general.

🧮  Elegir el mejor método contable para sus circunstancias entre FIFO, HIFO y LIFO.

🧓  Invertir en un SMSF de criptomonedas.

💎  Mantener criptomonedas durante más de un año antes de su disposición para acceder a un descuento del 50% en el impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo.

♥️ Donar a un beneficiario de donaciones deducibles para reclamar una deducción fiscal.

Ahora que comprende cómo se gravan sus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúa su viaje cripto visitando nuestro Centro de aprendizaje?