Guía fiscal alemana de criptomonedas 2025: Últimas actualizaciones del BZSt

Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre tus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

💸  Ganancias de capital a largo plazo de criptomonedas o ganancias de capital a corto plazo inferiores a 1.000 € anuales (pero si ganas más de esta cantidad, todas tus ganancias de capital a corto plazo son imponibles). 

💰  Ganar menos de 256 € en ingresos adicionales de criptomonedas anualmente (pero si ganas más de esta cantidad, todos tus ingresos adicionales son imponibles). 

🎁  Regalar criptomonedas a familiares y amigos (siempre que no superes tu asignación libre de impuestos por persona).

♥️  Donar criptomonedas a organizaciones benéficas.

🪂  Airdrops - siempre que no hicieras nada a cambio.

Las criptomonedas se clasifican como un activo privado en Alemania y, como tal, están sujetas al Impuesto sobre la Renta, pero solo en circunstancias específicas. Todo se reduce a cuánto tiempo has mantenido tu activo y la transacción específica.

Tendrás una ganancia o pérdida de capital cuando dispongas de tus criptomonedas, pero en Alemania, solo las ganancias de capital a corto plazo de criptomonedas son imponibles, mientras que las ganancias de capital a largo plazo están exentas de impuestos. 

Pagarás el Impuesto sobre la Renta sobre cualquier ganancia de capital a corto plazo hasta un 45 % (más potencialmente un 5,5 % de Impuesto de Solidaridad). Sin embargo, existe una asignación anual libre de impuestos de 1.000 € para las ganancias de capital a corto plazo. Cualquier cantidad por debajo de esta cifra anualmente, no necesitas declararla ni pagar impuestos por ella. Si superas esta cifra, sin embargo, todo es imponible.

Las pérdidas de capital a corto plazo de criptomonedas pueden compensarse con las ganancias de capital para reducir tu obligación tributaria.

Las disposiciones de criptomonedas incluyen:

🏡  Vender criptomonedas por EUR u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluyendo NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

Otras transacciones con criptomonedas pueden generar ingresos adicionales. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en criptomonedas
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por referencia
🪂  Airdrops - si hiciste algo a cambio.

Además, hay una serie de actividades DeFi que pueden estar sujetas al Impuesto sobre la Renta; todo dependerá de si estás ganando nuevos tokens o de cuánto tiempo has mantenido tu activo si estás operando con criptomonedas. Es aconsejable hablar con un contable de criptomonedas experimentado si tienes transacciones DeFi, ya que el BZSt no tiene directrices al respecto. 

Puedes ver las últimas tasas del Impuesto sobre la Renta del BZSt aquí.

Primero, necesitas determinar tu base de coste. Esto incluye la cantidad que pagaste por tus criptomonedas más cualquier tarifa aplicable, como las tarifas de compra o venta. Por ejemplo, si compraste 1 ETH por 1.500 € y pagaste una tarifa de compra de 50 €, tu base de coste total para ese ETH sería de 1.550 €.

Para las criptomonedas adquiridas por otros medios sin un coste de compra claro, la base de coste es el valor justo de mercado del activo en EUR el día en que lo recibiste.

La mayoría de los inversores no realizan transacciones con activos de criptomonedas individuales como en nuestro ejemplo anterior. En cambio, operan utilizando múltiples plataformas y múltiples activos del mismo tipo. Supongamos que compraste 3 ETH a lo largo del año, todos a diferentes precios, ¿cómo sabes qué base de coste utilizas para calcular tu ganancia o pérdida?

Aquí es donde entra en juego un método de base de coste, y el BZSt tiene directrices claras que establecen que, siempre que sea posible, las unidades deben identificarse específicamente. Sin embargo, si esto no es posible, los inversores deben utilizar el método contable FIFO (First In, First Out). Este método dicta que el primer activo que adquiriste es el primer activo del que dispusiste.

Una vez que has determinado tu base de coste, resta esta cantidad de tu precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida de la transacción.

Si dispusiste de criptomonedas mediante el comercio o el gasto, utiliza el valor justo de mercado de tus criptomonedas en EUR el día en que dispusiste de ellas como tu precio de venta.

Si tienes una ganancia de capital a corto plazo, serás responsable del Impuesto sobre la Renta sobre esa cantidad. Si tienes una pérdida de capital a corto plazo, puedes compensarla con tus ganancias imponibles para reducir tu obligación tributaria.

Si no tienes ganancias imponibles con las que compensar las pérdidas, puedes trasladar estas pérdidas para compensar futuras ganancias, pero necesitarás declararlas en tu declaración de impuestos para poder hacerlo.

El BZSt deja claro que puedes reclamar una pérdida de capital por criptomonedas perdidas o robadas, pero solo si proporcionas pruebas. Esto incluye la dirección de la cartera y la prueba de propiedad, las fechas en que adquiriste y perdiste la clave, el coste de adquisición de la criptomoneda perdida, la confirmación de que controlabas la cartera, la cantidad de criptomoneda perdida en ese momento, la prueba de que posees el hardware donde se almacena la cartera y los registros de transacciones que vinculan la cartera a tu identidad a través de un exchange.

Una vez que has calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos a corto plazo imponibles, necesitas informar esto al BZSt en tu declaración anual de impuestos. Puedes hacer esto en línea con el portal Elster o con formularios en papel:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Formulario General de Impuestos)
• Anlage SO (para otros ingresos)

Mantener un registro de tu base de coste de acuerdo con las directrices del BZSt, calcular las ganancias y pérdidas, y determinar el valor justo de mercado de cualquier ingreso de criptomonedas puede ser un desafío para los inversores activos. Por eso, muchos eligen utilizar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para simplificar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para la importación automática de datos o exportar tu historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y subirlo manualmente.

Una vez que Koinly tiene tus datos de transacción, determinará tu base de coste, calculará tus ganancias, pérdidas e ingresos, y generará tus informes de impuestos de criptomonedas para una fácil presentación.

No puedes evitar legalmente los impuestos sobre tus criptomonedas sin enfrentar sanciones del BZSt, pero puedes reducir tu factura fiscal:

💎  Hodling durante un año para obtener ganancias de capital a largo plazo libres de impuestos.
♥️  Utiliza los límites de exención de 1.000 € y 256 € (pero recuerda que si superas estas cifras, la cantidad total es imponible).
🔍  Rastrea y aprovecha tus pérdidas a corto plazo no realizadas para identificar oportunidades de compensar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarte a hacerlo!)

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?