Ausztrál kriptó adózási útmutató 2025: Legújabb ATO frissítések

Vannak olyan kriptó tevékenységek, amelyek adómentesek. Ezek a tevékenységek a következők:

💳  Kriptó (beleértve az NFT-ket is) vásárlása ausztrál dollárral.

🔁  Kriptó átutalása saját tárcák között.

🔒  Kriptó tartása.

🎁  Kriptó ajándékba kapása.

⛏️  Hobbi bányászatból származó jutalmak.

💳  Áruk vagy szolgáltatások vásárlása kriptóval, amennyiben a kriptó személyes használatú eszköz.

❤️  Kriptó adományozása bejegyzett jótékonysági szervezetnek.

Az ATO a kriptót vagyonként osztályozza. Mint ilyen, kereskedési tevékenységéből származó nyeresége tőkenyereségként vagy rendes jövedelemként adózhat, az adott tranzakciótól és attól függően, hogy az ATO miként osztályozza befektetési tevékenységét. 

Ha kriptója rendes jövedelemként adózik, az adott jövedelem teljes egészére jövedelemadót fizet. Ha kriptója tőkenyereségként adózik, hozzáférhet a hosszú távú 50%-os tőkenyereség-adókedvezményhez, és jelentősen csökkentheti adószámláját. 

Az ATO iránymutatást ad arra vonatkozóan, hogy mi minősül kereskedőnek és mi befektetőnek, de röviden:

🤑 A kereskedő kriptót használ jövedelemtermelésre, és üzleti környezetben működik. Az ATO kereskedőre vonatkozó specifikus definíciója szerint az „üzleti tevékenységet folytat részvények adásvételéből származó jövedelem szerzése céljából”. Szempontok közé tartozik a tranzakciók volumene, a profithajszolás, a nyilvántartás vezetése és az üzleti tervek. A kereskedők nyeresége jövedelemként adózik, és nem férhetnek hozzá az 50%-os hosszú távú tőkenyereség-adókedvezményhez. 

🤓 A befektető olyan magánszemély, aki egy adott eszközbe fektet be jövőbeli hozam reményében, azzal a céllal, hogy hosszú távon fokozatosan gyarapítsa vagyonát a hosszú távú tőkenyereségekből származó nyereséggel. Bizonyos esetekben jövedelme is lehet attól függően, hogy a kriptót hogyan szerezte meg. A befektetők hozzáférhetnek egy kedvezményhez, amely 50%-os adókedvezményt biztosít számukra a hosszú távú tőkenyereségekre.

Az útmutató hátralévő részében arra összpontosítunk, hogy a tranzakciók hogyan adóznak a tőkenyereséggel rendelkező befektetők többsége számára, és azokra a tranzakciókra, amelyek jövedelemként adóznak, függetlenül attól, hogy Ön kereskedő vagy befektető.

Amikor egy vagyontárgyat, például kriptoeszközt elidegenít, tőkenyeresége vagy tőkevesztesége keletkezhet. A nyereségek és veszteségek adózási események tárgya LEHET. 

Az ATO-nak nincs specifikus tőkenyereség-adókulcsa. Jövedelemadót (az Ön kulcssávjának megfelelő adókulcsot) kell fizetnie az egy éven belül tartott eszközökből származó rövid távú nyereségek után. Ezzel szemben az egy évnél hosszabb ideig tartott eszközökből származó hosszú távú nyereségek esetében 50%-os kedvezményt kap (így csak a nyereségének felére kell jövedelemadót fizetnie a kulcssávjának megfelelő adókulccsal).

Az ATO legfrissebb adókulcsait itt tekintheti meg.

Az ATO útmutatója szerint a következő tranzakciók minősülnek elidegenítésnek:

🏡  Kriptoeszköz eladása ausztrál dollárért vagy más fiat valutáért.

🤝🏽  Egy kriptoeszköz cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stablecoinokat vagy más tokeneket.

🧸  Kriptoeszköz felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére – kivéve, ha az a kriptoeszköz személyes használatra szánt vagyontárgy

🎁  Kriptoeszköz ajándékozása

Egy gyors megjegyzés a személyes használatra szánt vagyontárgy szabályára – a kriptoeszköz lehet személyes használatra szánt vagyontárgy, de az ehhez szükséges feltételek nagyon specifikusak.

A személyes használatra szánt vagyontárgy egy 10 000 $ értékű vagy annál kevesebb értékű tőkevagyontárgy, amelyet Ön személyes használatra vagy élvezetre tart, és az ilyen eszközökből származó nyereségeket és veszteségeket adózási szempontból figyelmen kívül hagyják. A kriptoeszközök esetében az ATO útmutatója szerint az a kriptoeszköz, amelyet rövid időn belül szereztek be és használtak fel személyes használatra szánt tárgyak vásárlására, valószínűbben minősül személyes használatra szánt vagyontárgynak, míg az a kriptoeszköz, amelyet egy ideig tartottak, mielőtt személyes használatra szánt tárgyak vásárlására használták volna, kevésbé valószínű, hogy személyes használatra szánt vagyontárgy. Más szóval, ha Ön azzal a szándékkal vásárolt kriptoeszközt, hogy áruk megszerzésére használja, az személyes használatra szánt vagyontárgy lehet. Ha Ön hosszú távon tartott kriptoeszközt és áruk megszerzésére használta, az valószínűleg nem minősül személyes használatra szánt vagyontárgynak.

Még az egyéni befektetők esetében is vannak olyan tranzakciók, ahol az Ön kriptonyereségei adózási szempontból rendes jövedelemnek minősülnek (és aszerint adóztatják őket). Ezek a következők:

💰  Fizetés kriptóban
🏦  Staking jutalmak
💸  Ajánlói bónuszok
🪂  Kripto airdropok – az elsődleges allokációs airdropok kivételével
🎨  Az Ön által létrehozott NFT eladása

Ezen felül, bár az ATO még nem adott ki specifikus útmutatást a DeFi tranzakciókra vonatkozóan, ez nem jelenti azt, hogy az Ön DeFi befektetései adómentesek. Ehelyett meg kell vizsgálnia a meglévő útmutatót, és következtetnie kell a valószínű adózási kezelésre, ideális esetben egy tapasztalt kripto könyvelő segítségével.

Mielőtt bármilyen nyereséget vagy veszteséget kiszámíthat, szüksége van kriptoeszközének költségalapjára. 

Ez az az összeg, amennyibe került Önnek a kriptoeszköz megszerzése, plusz bármilyen megengedett vételi vagy eladási díj. Például, ha Ön 1 BTC-t vásárolt 50 000 $ értékben, 500 $ vételi díjjal – annak a BTC-nek a költségalapja 50 500 $ lenne.

Egyéb módon megszerzett kriptoeszköz esetében, ahol nincs egyértelmű vételár, ez a kriptoeszközének méltányos piaci értéke AUD-ban azon a napon, amikor megkapta. 

A legtöbb esetben a befektetők nem egyszerre egy kriptoeszközzel bonyolítanak tranzakciókat. Ehelyett több, azonos típusú eszközzel kereskednek számos platformon keresztül, és az ilyen forgatókönyvekben a bekerülési érték nyomon követése bonyolulttá válhat. Például, ha Ön 3 BTC-t vásárolt három különböző áron, majd később eladott 1 BTC-t, honnan tudja, melyik bekerülési értéket kell alkalmaznia?

Ezekben az esetekben az ATO szerint az egyéni befektetők három különböző számviteli módszer közül választhatnak, hogy meghatározzák, milyen sorrendben adták el kriptójukat, és melyik bekerülési értéket használják:

🥇  FIFO (First In, First Out): Ez a módszer azt írja elő, hogy az elsőként megszerzett kriptó az elsőként eladott kriptó. Ezt a módszert gyakran azok választják, akik hosszú távú tőkenyereség-adókedvezményekre vágynak.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Ez a módszer azt írja elő, hogy a legmagasabb bekerülési értékű kriptó az elsőként eladott kriptó. Ezt a módszert gyakran azok választják, akik a lehető legnagyobb mértékben szeretnék csökkenteni adóköteles nyereségüket.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Ez a módszer azt írja elő, hogy a legalacsonyabb bekerülési értékű kriptó az elsőként eladott kriptó.

A kereskedők számára az ATO egyértelműen kimondja, hogy csak a FIFO számviteli módszert használhatják.

Egy másik tényező, amelyet figyelembe kell vennie, a fiktív eladások (wash sales). Fiktív eladásról akkor beszélünk, ha egy befektető elidegenít egy eszközt, majd rövid időn belül ugyanazt (vagy lényegében hasonló eszközt) vásárol meg adóelőny érdekében, mesterséges veszteségeket generálva. Az ATO nem határoz meg konkrét időtartamot, amit fiktív eladásnak tekint. Ehelyett a szándék a döntő – tehát ha egy befektetőről úgy ítélik meg, hogy szándékosan hoz létre mesterséges veszteségeket adóelőnyért, ezek a tranzakciók fiktív eladásnak minősülnek, és a veszteségeket nem ismerik el.

Miután meghatározta a bekerülési értékét (és a számviteli módszert), egyszerűen vonja le a bekerülési értéket az eladási árból a tőkenyereség vagy -veszteség meghatározásához. 

Ha egyéb módon adta el kriptóját, például kereskedés, költés vagy ajándékozás útján, akkor az eladási árként használja a kriptója méltányos piaci értékét AUD-ban azon a napon, amikor elidegenítette azt. 

Ha tőkenyeresége van, akkor a jövedelemadót az Ön adósávja szerinti kulcs alapján fizeti meg ezen nyereség után. Ha több mint egy évig birtokolta eszközét, 50%-os kedvezményt kap, ami azt jelenti, hogy csak a nyereség felére kell adót fizetnie.

Ha tőkevesztesége van, ezeket a veszteségeket ellensúlyozhatja az adóköteles nyereségeivel szemben, hogy csökkentse adószámláját. Ha nincsenek nyereségei a veszteségek ellensúlyozására, akkor ezeket a veszteségeket előreviheti, hogy a jövőbeni nyereségeivel szemben ellensúlyozhassa azokat.

Ha elvesztette kriptóját – legyen szó a privát kulcs elvesztéséről vagy a kriptó ellopásáról – akkor tőkeveszteséget igényelhet az ATO-nál.

Ez azonban attól függ, hogy az elveszett összeg visszaszerezhetetlen-e. Más szóval, bizonyítékra (és sokra) lesz szüksége arról, hogy nem tudja visszaszerezni a kriptóját. A privát kulcs elvesztése vagy lopás esetén nagyobb valószínűséggel lesz sikeres a tőkeveszteség igénylése az ATO-nál. Ugyanakkor a tőzsdék feltörése miatti kriptóveszteségek, ahol a tőzsde még megtérítheti az összeget, kevésbé lehetnek sikeresek. 

Miután kiszámolta nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, ezt az éves bevallásában jelenti az ATO-nak. Ezt megteheti az ATO myTax szolgáltatásán keresztül, vagy papír alapú űrlapok használatával, beleértve:

• A magánszemélyek adóbevallása (NAT 2541)
• A magánszemélyek adóbevallása (kiegészítő rész – NAT 2679)
• A tőkenyereség-adó melléklete, ha több mint 10 000 $-t keresett

Az összes szükséges információ összegyűjtése a kriptoadók pontos kiszámításához kemény munka, ezért a legtöbb befektető egy Koinly-hez hasonló kriptoadó-kalkulátort választ a folyamat egyszerűsítése érdekében. 

A Koinly segítségével vagy SSO-n (OAuth) keresztül csatlakozhat a Krakenhez az adatok automatikus importálásához, vagy exportálhatja számlaelőzményeit a Krakenből CSV fájlként, és feltöltheti ezt a Koinlybe. 

Miután a Koinly megkapta a Krakenből származó tranzakciós adatait, azonosítja a költségalapját, és kiszámítja a kripto nyereségeket, veszteségeket, bevételeket és még sok mást. Kiválaszthatja a kívánt könyvelési módszert is, hogy lássa, ez hogyan befolyásolja az adóterhét. Miután elégedett a számokkal, generálhatja kriptoadó-jelentéseit, beleértve az ATO myTax jelentést, és ezt felhasználva könnyedén bejelentheti kriptóit az éves adóbevallásában.

Nem kerülheti el a kriptója utáni adót anélkül, hogy az ATO haragjával szembesülne, de számos lépést tehetnek a befektetők, hogy jogszerűen kevesebb adót fizessenek, többek között: 

🔍  Kövesse nyomon a nem realizált veszteségeit, hogy azonosítsa a veszteségek leírásának lehetőségeit. A Koinly rendelkezik adóoptimalizálási funkcióval, amely segíthet ebben!

🌽  Írja le ezeket a veszteségeket, hogy beszámítsa őket az adóköteles nyereségébe, és csökkentse az összesített adóterhét.

🧮  Válassza ki az Ön körülményeinek legmegfelelőbb könyvelési módszert a FIFO, HIFO és LIFO közül.

🧓  Fektessen be kripto SMSF-be.

💎  Tartsa a kriptót több mint egy évig az elidegenítés előtt, hogy hozzáférjen az 50%-os hosszú távú tőkenyereség-adókedvezményhez.

♥️ Adományozzon levonható adományra jogosult kedvezményezettnek, hogy adókedvezményt igényelhessen.

Most, hogy megértette, hogyan adóznak a digitális eszköz befektetései, miért ne folytatná kripto utazását a Tanulási Központunk felkeresésével.