Egyesült Királyság kriptoadókalauz 2025: Legújabb HMRC frissítések
Az Egyesült Királyság pénzügyi éve április 5-én ér véget, és az adófizetők ezen időpont után bármikor megkezdhetik adóbevallásuk benyújtását az előző pénzügyi évre vonatkozóan.
Az HMRC meglehetősen részletes útmutatót ad a kriptobefektetőknek tranzakcióik adóvonzatairól, de ez nem mindig van olyan hozzáférhető módon megfogalmazva, hogy azok is megértsék, akiknek nincs könyvelői végzettségük.
Összefogtunk a Koinly kriptoadó-kalkulátorral, hogy megválaszoljuk az Egyesült Királyság kriptoadózással kapcsolatos kérdéseit.
Felhívjuk figyelmét, hogy bár ez a cikk az HMRC kriptoadózási útmutatójával kapcsolatos információkat tartalmaz, nem minősül adótanácsnak. Pénzügyi helyzetével kapcsolatos tanácsokért mindig forduljon engedéllyel rendelkező adószakértőhöz.
TL;DR: Kriptoadó az Egyesült Királyságban
🗓️ A pénzügyi év április 6-tól a következő év április 5-ig tart.
⏳ Az adóbevallás határideje a következő év január 31. (kivéve, ha papíron nyújtja be, ebben az esetben október 31.).
📍 A kriptóból származó nyereség tőkenyereségadó vagy jövedelemadó tárgyát képezi, az adott tranzakciótól függően.
📝 A legtöbb adófizető az önellenőrzési adóbevallásában jelenti a kriptóból származó nyereségeket, veszteségeket és jövedelmeket.
🧑⚖️ A hiányos vagy pontatlan jelentés súlyos bírságokat és büntetéseket vonhat maga után.
Adómentes események
Néhány kripto tevékenység adómentes. Ezek a tevékenységek a következők:
💳 Kripto vásárlása GBP-vel.
🔁 Kripto átutalása saját pénztárcák között.
🔒 Kripto tartása.
🎁 Kripto ajándékozása házastársának.
♥️ Kripto adományozása jótékonysági célra.
Hogyan adózik a kriptovaluta és az NFT az Egyesült Királyságban?
A kripto tőkeeszköznek minősül, amely az Egyesült Királyságban jövedelemadó vagy tőkenyereségadó alá esik, az adott tranzakciótól függően.
Ha a nyeresége jövedelemnek minősül, akkor az adósávjának megfelelő jövedelemadót fizet. Ha a nyeresége tőkenyereségnek minősül, akkor tőkenyereségadót fizet.
Kriptonyereségek
Tőkenyeresége vagy -vesztesége keletkezik, amikor eladja kriptoját. Bármilyen nyereség után tőkenyereségadót fizet. Bármilyen tőkeveszteség elszámolható az adóköteles nyereségei ellen, hogy csökkentse adószámláját.
A 2024-es Őszi Költségvetés részeként a jelenlegi kormány 2024. október 30-tól emelte a tőkenyereségadó mértékét. Ez azt jelenti, hogy a következő pénzügyi évben 10% vagy 20% adót (jövedelmétől függően) fizet minden olyan nyereség után, amely 2024. október 30. előtt keletkezett, vagy 18% vagy 24% adót minden olyan nyereség után, amely 2024. október 30. után keletkezett.
A 2025/26-os adóévre az HMRC minden adófizetőnek egy 3 000 £-os tőkenyereségadó-mentes keretet biztosít, így csak az ezen összeg feletti tőkenyereségek után fizet adót. Ez a 2024/25-ben bevezetett alacsonyabb kedvezmény folytatása, ami alacsonyabb a korábbi évek magasabb küszöbértékeihez képest.
Az HMRC legújabb tőkenyereségadó-kulcsait itt tekintheti meg.
Tőkenyereségadó-köteles tevékenységek
A kripto elidegenítései a következők:
🏡 Kripto eladása GBP-ért vagy más fiat valutáért.
🤝🏽 Kripto cseréje egy másikra, beleértve az NFT-ket, stabilcoinokat és egyéb tokeneket.
🧸 Kripto felhasználása áruk vagy szolgáltatások kifizetésére.
🎁 Kripto ajándékozása – kivéve házastársának vagy bejegyzett élettársának.
Kriptojövedelem
Más kriptotranzakciók további jövedelmet eredményezhetnek. Ide tartozik:
💰 Fizetés kriptóban – ami National Insurance alá is eshet
⛏️ Bányászati jutalmak
🏦 Staking jutalmak
💸 Ajánlói bónuszok
🪂 Airdropok – bizonyos esetekben
Emellett számos DeFi tevékenység létezik, amelyek jövedelemként vagy tőkenyereségként adózhatók. Ez mind a jövedelme jellegétől, és attól függ, hogy jövedelemnek vagy tőkenyereségnek minősül-e – ami azt jelenti, hogy mindez attól függ, hogyan működik az Ön specifikus protokollja. Az HMRC korábban rendelkezett útmutatással erről, de jelenleg iparági szakértőkkel konzultálnak és felülvizsgálják.
Megtekintheti a legfrissebb HMRC jövedelemadó-kulcsokat itt.
Hogyan számítsa ki kriptoadóit 3 lépésben
1. lépés: Számítsa ki az egyes eszközök költségalapját
Először is ismernie kell a költségalapját. Ez az az összeg, amennyibe a kriptója került, plusz minden megengedett díj, mint például a vásárlási vagy eladási díjak. Például, ha 1 SOL-t vásárolt 180 £-ért, 5 £ vásárlási díjjal, akkor az adott SOL költségalapja 185 £ lenne.
Az egyéb módon szerzett kriptó esetében, ahol nincs egyértelmű beszerzési költség, ez a kriptója GBP-ben kifejezett piaci értéke az átvétel napján.
2. lépés: Használja a részesedés-összevonási módszert több eszközre
A legtöbb befektető nem egyedi kriptoeszközökkel tranzaktál, mint a fenti példánkban. A valóságban több platformot használnak, és azonos típusú több eszközzel kereskednek. Például, ha az év során 3 SOL-t vásárolt, mindegyiket különböző áron, honnan tudja, melyik költségalapot használja?
Az HMRC egyértelmű iránymutatást ad erről, amely kimondja, hogy a befektetőknek a részesedés-összevonási módszert kell alkalmazniuk az azonos típusú több eszköz költségalapjának meghatározásához. Ez az átlagköltség-alapú módszer egy specifikus értelmezése, két beépített szabállyal, hogy elkerüljék a befektetők „wash sale” tranzakcióit. Az Ön eszközeire vonatkozóan végig kell mennie minden szabályon, hogy megtudja, melyiket kövesse:
☀️ Az aznapi szabály: Ha Ön ugyanazon a napon vásárol és ad el ugyanazt az eszközt, használja az aznapi költségalapot a nyereség vagy veszteség kiszámításához. Ha aznap többet ad el, mint amennyit vásárolt, térjen át a következő szabályra.
🗓️ „Bed and breakfasting” szabály: Ha Ön 30 napon belül eladja és újra megvásárolja ugyanazt az eszközt, használja annak az eszköznek a költségalapját, amelyet ebben a hónapban vásárolt, a nyereség vagy veszteség kiszámításához. Ha Ön ebben a hónapban többet ad el, mint amennyit vásárolt, térjen át a következő szabályra.
🧮 104. szakasz szabálya: Ha a fentiek egyike sem vonatkozik az Ön tranzakcióira, számítson ki egy átlagos költségalapot az eszközeihez azáltal, hogy összeadja az összes eszközért kifizetett teljes összeget, és elosztja a tartott egységek teljes számával.
3. lépés: Számítsa ki nyereségét vagy veszteségét
Miután meghatározta a költségalapját, vonja le ezt az összeget az eladási árából, hogy kiszámítsa az adott tranzakcióból származó nyereségét vagy veszteségét.
Ha más módon, kereskedéssel vagy költéssel idegenítette el a kriptóját, használja a kriptója GBP-ben kifejezett piaci értékét az elidegenítés napján, mint eladási árát.
Ha tőkenyeresége van, ezen az összegen tőkenyereség adót fog fizetni. Ha tőkevesztesége van, azt ellensúlyozhatja adóköteles nyereségeivel, hogy csökkentse adókötelezettségét.
Ha nincs adóköteles nyeresége, amellyel a veszteségeket ellensúlyozhatná, akkor ezeket a veszteségeket átviheti a jövőbeli nyereségek ellensúlyozására – de ehhez négy éven belül regisztrálnia kell ezeket a veszteségeket.
Mi a helyzet az elveszett vagy ellopott kriptóval?
Az HMRC egyértelműen kijelenti, hogy az elveszett kripto nem minősül tőkeveszteségnek, mivel az eszköz továbbra is létezik. Ha azonban bizonyítani tudja, hogy nincs esély a kripto visszaszerzésére, akkor élhet egy elhanyagolható értékű kérelemmel. Ha ez a kérelem sikeres, később tőkeveszteséget igényelhet.
Hogyan adja be kripto adóbevallását az HMRC-nek
Miután kiszámította nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, azt be kell jelentenie az HMRC-nek az Önellenőrző adóbevallásán keresztül. Ezt online is megteheti a Government Gateway szolgáltatáson keresztül, vagy papír alapú űrlapokkal, beleértve:
- SA100 és Capital Gains Summary SA108 a kripto nyereségekre és veszteségekre.
- SA100 Önellenőrző adóbevallás 17. mezője a kripto jövedelemre.
Kripto adóbevallási tippek
Az HMRC útmutatásai szerinti költségalap nyomon követése, a későbbi nyereségek és veszteségek, valamint a kripto jövedelmek méltányos piaci értékének kiszámítása sok munkát jelent az aktív befektetők számára. Éppen ezért a legtöbben egy olyan kripto adókalkulátort választanak, mint a Koinly, hogy megkönnyítsék a dolgukat.
A Koinly-vel SSO (OAuth) kapcsolaton keresztül csatlakozhat a Krakenhez, hogy automatikusan importálja adatait, vagy exportálhatja Kraken fiókelőzményeit CSV fájlként, és feltöltheti azt a Koinly-re.
Amint a Koinly megkapta a tranzakciós adatait a Krakenről, az azonosítja a költségalapját a share pooling elszámolási módszer segítségével, kiszámolja a nyereségeit, veszteségeit és jövedelmét, majd végül elkészíti a kripto adóbevallásait, beleértve az HMRC Capital Gains Summary-t.
Kripto adómegtakarítási tippek
Nem kerülheti el legálisan a kripto adóztatását anélkül, hogy az HMRC büntetéseket szabna ki – azonban csökkentheti adószámláját a következőkkel:
🔍 A nem realizált veszteségek nyomon követése, hogy azonosítsa a veszteségek learatására szolgáló lehetőségeket (a Koinly rendelkezik egy adóoptimalizáló eszközzel, amely segít ebben!)
🌽 Ezeknek a veszteségeknek az EOFY előtt történő learatása, hogy ellensúlyozzák az adóköteles nyereségeket és csökkentsék az általános adószámlát.
💎 Hodling for the moon.
♥️ Adományozzon kriptót regisztrált jótékonysági szervezetnek, és igényeljen adókedvezményt.
👫 Ajándékozzon kriptót házastársának vagy élettársának, hogy kihasználják a CGT adómentes keretét vagy az alacsonyabb adósávot.
Folytassa a tanulást a kriptóról
Most, hogy megértette, hogyan adózzák digitális eszköz befektetéseit, miért ne folytatná kripto utazását, és tekintené meg a Tanulóközpontunkat.
Ezt az útmutatót a Koinly készítette. A Kraken ezt az útmutatót kizárólag tájékoztatási célból teszi közzé. Nem tartunk igényt a tartalmára, és nem vállalunk felelősséget az itt található tévedésekért, hiányosságokért, hibákért vagy pontatlanságokért. A megadott információk nem adótanácsok, és nem szabad azokra támaszkodni. Javasoljuk, hogy forduljon helyi adótanácsadóhoz az Ön konkrét helyzetével kapcsolatban.
Bár a "stablecoin" kifejezést gyakran használják, nincs garancia arra, hogy az eszköz stabil értéket tart fenn a referenciaeszköz értékéhez képest, amikor másodlagos piacokon kereskednek vele, vagy hogy az eszközök tartaléka, ha van ilyen, elegendő lesz az összes visszaváltás kielégítésére.