Ghid de impozitare crypto Australia 2025: Cele mai recente actualizări ATO

Există anumite activități crypto care sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto (inclusiv NFT-uri) cu dolari australieni.

🔁  Transferul de crypto între propriile tale portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

🎁  Primirea de crypto ca dar.

⛏️  Recompense din mining ca hobby.

💳  Achiziționarea de bunuri sau servicii cu crypto dacă crypto-ul este un bun de uz personal.

❤️  Donarea de crypto unei organizații caritabile înregistrate.

Crypto este clasificat ca proprietate de către ATO. Prin urmare, profiturile din activitățile tale de tranzacționare pot fi impozitate ca și câștiguri de capital sau venituri regulate, în funcție de tranzacția specifică și de modul în care ATO îți clasifică activitățile de investiții. 

Dacă crypto-ul tău este impozitat ca venit obișnuit, vei plăti impozit pe venit pentru întregul venit respectiv. Dacă crypto-ul tău este impozitat ca un câștig de capital, poți beneficia de reducerea de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung și îți poți reduce semnificativ factura fiscală. 

ATO are câteva instrucțiuni despre ce constituie un trader vs. un investitor, dar pe scurt:

🤑 Un trader utilizează crypto pentru a genera un venit și operează dintr-o configurație de afaceri. Definiția specifică a unui trader de către ATO este o persoană care desfășoară „activități de afaceri în scopul de a câștiga venituri din cumpărarea și vânzarea de acțiuni”. Considerațiile includ volumul tranzacțiilor, motivul profitului, păstrarea evidențelor și planurile de afaceri. Profiturile traderilor sunt impozitate ca venit și aceștia nu pot beneficia de reducerea de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung. 

🤓 Un investitor este o persoană care investește într-un anumit activ pentru un randament viitor, cu scopul de a-și construi treptat averea pe o perioadă extinsă de timp, cu profituri obținute din câștiguri de capital pe termen lung. În unele cazuri, ei pot avea și venituri, în funcție de modul în care a fost achiziționat crypto-ul. Investitorii pot beneficia de o reducere care le oferă o scutire de 50% la impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung.

Pentru restul acestui ghid, ne vom concentra pe modul în care tranzacțiile vor fi impozitate pentru majoritatea investitorilor cu câștiguri de capital și pe tranzacțiile care vor fi impozitate ca venit, indiferent dacă ești un trader sau un investitor.

Atunci când alienezi o proprietate, cum ar fi crypto, vei avea un câștig sau o pierdere de capital. Câștigurile și pierderile POT FI supuse evenimentelor fiscale. 

ATO nu are o cotă specifică de impozit pe câștigurile de capital. Vei plăti impozit pe venit (la cota în care te încadrezi) pentru câștigurile pe termen scurt din active deținute mai puțin de un an. Între timp, pentru câștigurile pe termen lung din active deținute mai mult de un an, vei primi o reducere de 50% (așa că vei plăti impozit pe venit la cota ta doar pentru jumătate din câștiguri).

Poți vedea cele mai recente tranșe de impozitare ATO aici.

Următoarele tranzacții sunt o alienare conform ghidului ATO:

🏡  Vânzarea de crypto pentru dolari australieni sau altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unei criptomonede cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins sau alte token-uri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii – cu excepția cazului în care acea criptomonedă este un bun de uz personal

🎁  Donarea de crypto

O scurtă notă aici despre regula bunurilor de uz personal – crypto poate fi un bun de uz personal, dar condițiile necesare pentru ca acest lucru să fie valabil sunt foarte specifice.

Un bun de uz personal este un activ de capital cu o valoare de 10.000 $ sau mai puțin pe care îl păstrezi pentru uz sau divertisment personal, iar câștigurile și pierderile din aceste active sunt ignorate în scopuri fiscale. Pentru crypto, ghidul ATO spune că un activ crypto achiziționat și utilizat într-o perioadă scurtă de timp pentru a cumpăra articole de uz personal este mai probabil să fie un bun de uz personal, în timp ce un activ crypto achiziționat și deținut pentru o anumită perioadă înainte de a fi utilizat pentru a cumpăra articole de uz personal este mai puțin probabil să fie un bun de uz personal. Cu alte cuvinte, dacă ai cumpărat crypto cu intenția de a-l utiliza pentru a achiziționa bunuri, poate fi un bun de uz personal. Dacă ai deținut crypto pe termen lung și l-ai utilizat pentru a achiziționa bunuri, este puțin probabil să fie un bun de uz personal.

Chiar și pentru investitorii individuali, există unele tranzacții în care profiturile tale crypto vor fi considerate venituri obișnuite din perspectivă fiscală (și impozitate ca atare). Acestea includ:

💰  Primirea plății în crypto
🏦  Recompense de staking
💸  Bonusuri de recomandare
🪂  Airdrop-uri de crypto – excluzând airdrop-urile de alocare inițială
🎨  Vânzarea unui NFT pe care l-ai creat

În plus, deși ATO încă nu a emis îndrumări specifice privind tranzacțiile DeFi, acest lucru nu înseamnă că investițiile tale DeFi sunt scutite de taxe. În schimb, trebuie să analizezi îndrumările existente și să deduci tratamentul fiscal probabil, ideal cu ajutorul unui contabil crypto experimentat.

Înainte de a putea calcula orice câștiguri sau pierderi, ai nevoie de baza ta de cost pentru crypto. 

Aceasta este orice te-a costat pentru a-ți achiziționa crypto, plus orice taxe de achiziție sau vânzare permise. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 BTC pentru 50.000 $ cu o taxă de achiziție de 500 $ – baza ta de cost pentru acel BTC ar fi 50.500 $.

Pentru crypto pe care l-ai achiziționat altfel și unde nu ai un preț de achiziție clar, aceasta este valoarea justă de piață a criptomonedelor tale în AUD în ziua în care l-ai primit. 

În majoritatea cazurilor, investitorii nu tranzacționează un singur activ cripto la un moment dat. Ei tranzacționează cu active multiple de același tip pe mai multe platforme, iar urmărirea bazei de cost în aceste scenarii poate deveni complicată. De exemplu, dacă ai cumpărat 3 BTC la trei prețuri diferite și ai vândut ulterior 1 BTC, cum știi ce bază de cost să utilizezi?

În aceste situații, ATO spune că investitorii individuali pot alege dintre trei metode contabile diferite pentru a determina ordinea în care au dispus de cripto și ce bază de cost să utilizeze:

🥇  FIFO (First In, First Out): Această metodă dictează că prima cripto pe care ai achiziționat-o este prima cripto de care dispui. Aceasta este adesea metoda preferată pentru cei care doresc să acceseze reduceri la impozitul pe câștigurile de capital pe termen lung.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Această metodă dictează că cripto cu cea mai mare bază de cost este prima cripto de care dispui. Aceasta este adesea metoda preferată pentru cei care doresc să își reducă câștigurile impozabile cât mai mult posibil.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Această metodă dictează că cripto cu cea mai mică bază de cost este prima cripto de care dispui.

Pentru traderi, ATO specifică clar că pot utiliza doar metoda contabilă FIFO.

Un alt aspect pe care va trebui să îl iei în considerare sunt vânzările artificiale (wash sales). O vânzare artificială este atunci când un investitor dispune de un activ și achiziționează același (sau un activ substanțial similar) într-un scurt interval de timp pentru a crea pierderi artificiale în scopuri fiscale. ATO nu are o perioadă de timp stabilită pe care o consideră o vânzare artificială. În schimb, totul se reduce la intenție – deci, dacă se consideră că un investitor creează în mod deliberat pierderi artificiale pentru un avantaj fiscal, aceste tranzacții ar constitui vânzări artificiale și pierderile nu ar fi permise.

Odată ce ai determinat baza ta de cost (și metoda contabilă), pur și simplu scade baza ta de cost din prețul de vânzare pentru a-ți determina câștigul sau pierderea de capital. 

Dacă ai dispus de cripto-ul tău în alt mod, de exemplu prin tranzacționare, cheltuire sau donare, utilizează valoarea de piață justă a cripto-ului tău în AUD în ziua în care ai dispus de el ca preț de vânzare. 

Dacă ai un câștig de capital, vei plăti impozit pe venit la cota ta de impozitare pentru acest câștig. Dacă ai deținut activul mai mult de un an, vei primi o reducere de 50%, ceea ce înseamnă că vei plăti impozit doar pe jumătate din acel câștig.

Dacă ai o pierdere de capital, poți compensa aceste pierderi cu câștigurile tale impozabile pentru a-ți reduce factura fiscală.  Dacă nu ai câștiguri de compensat cu pierderile, poți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare.

Dacă ai pierdut cripto-ul tău – fie din cauza pierderii cheii tale private, fie din cauza furtului cripto-ului tău – ai putea solicita o pierdere de capital la ATO.

Dar totul depinde dacă suma pierdută este irecuperabilă. Cu alte cuvinte, vei avea nevoie de dovezi (și multe) că nu îți poți recupera cripto-ul. Pentru pierderile de chei private sau în cazul furtului, aceasta este mai probabil să fie o solicitare de succes pentru o pierdere de capital la ATO. În timp ce pierderile de cripto din cauza hack-urilor pe burse și așa mai departe, unde bursa te-ar putea încă rambursa, ar putea avea mai puțin succes. 

Odată ce ți-ai calculat câștigurile, pierderile și veniturile – le raportezi la ATO în declarația ta anuală. Poți face acest lucru prin serviciul ATO myTax sau utilizând formulare pe hârtie, inclusiv:

• Declarația fiscală pentru persoane fizice (NAT 2541)
• Declarația fiscală pentru persoane fizice (secțiunea suplimentară - NAT 2679)
• Anexa privind impozitul pe câștigurile de capital, dacă ai câștigat mai mult de 10.000 $

Adunarea tuturor informațiilor de care ai nevoie pentru a-ți calcula cu precizie impozitele pe criptomonede este o muncă dificilă, motiv pentru care majoritatea investitorilor optează să utilizeze un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a o simplifica. 

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a-ți importa automat datele sau poți exporta istoricul contului tău din Kraken ca fișier CSV și să-l încarci în Koinly. 

Odată ce Koinly are datele tale de tranzacționare de la Kraken, acesta îți identifică baza de cost și calculează câștigurile, pierderile, veniturile din criptomonede și multe altele. De asemenea, poți alege metoda de contabilitate preferată pentru circumstanțele tale pentru a vedea cum aceasta îți afectează factura fiscală. Odată ce ești mulțumit de cifre, poți genera rapoartele fiscale crypto, inclusiv raportul ATO myTax, și să-l utilizezi pentru a-ți raporta cu ușurință criptomonedele în declarația anuală de impozit.

Nu poți evita impozitul pe criptomonedele tale fără să te confrunți cu mânia ATO, dar există mulți pași pe care investitorii îi pot urma pentru a plăti mai puține taxe legal, inclusiv: 

🔍  Urmărirea pierderilor tale nerealizate pentru a identifica oportunitățile de a recolta aceste pierderi. Koinly are o funcție de optimizare fiscală care te poate ajuta în acest sens!

🌽  Recoltarea acestor pierderi pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a-ți reduce factura fiscală generală.

🧮  Alege cea mai bună metodă de contabilitate pentru circumstanțele tale dintre FIFO, HIFO și LIFO.

🧓  Investește într-un SMSF crypto.

💎  Deține criptomonede pentru mai mult de un an înainte de înstrăinare pentru a accesa o reducere de 50% a impozitului pe câștigurile de capital pe termen lung.

♥️ Donează unui beneficiar de cadouri deductibile pentru a revendica o deducere fiscală.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria crypto verificând Centrul nostru de Învățare.