Ghid fiscal cripto Australia 2025: Cele mai recente actualizări ATO

Există câteva activități cripto scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳 Cumpărarea de cripto (inclusiv NFT-uri) cu dolari australieni.

🔁 Transferul de cripto între propriile portofele.

🔒 Deținerea de cripto.

🎁 Primirea de cripto cadou.

⛏️ Recompense din minarea recreativă.

💳 Achiziționarea de bunuri sau servicii cu cripto, dacă acesta este un activ de uz personal.

♥️ Donarea de cripto către o organizație de caritate înregistrată.

ATO clasifică cripto drept proprietate. Prin urmare, profiturile din activitățile tale de tranzacționare pot fi impozitate ca câștiguri din capital sau ca venit obișnuit, în funcție de tranzacția specifică și de modul în care ATO îți clasifică activitățile de investire. 

Dacă activele tale cripto sunt impozitate ca venit obișnuit, vei plăti Impozit pe venit pentru întreaga sumă. Dacă sunt impozitate ca câștiguri din capital, poți beneficia de reducerea de 50% pentru câștigurile din capital pe termen lung și îți poți reduce semnificativ obligația fiscală. 

ATO oferă câteva îndrumări privind diferența dintre un trader și un investitor, pe scurt:

🤑 Un trader utilizează cripto pentru a genera venituri și operează în cadrul unei structuri de afaceri. Definiția exactă a ATO pentru un trader este cea a unei persoane care desfășoară „activități comerciale în scopul obținerii de venituri din cumpărarea și vânzarea de acțiuni". Criteriile luate în considerare includ volumul tranzacțiilor, intenția de profit, ținerea evidențelor și planurile de afaceri. Profiturile traderilor sunt impozitate ca venit și nu pot beneficia de reducerea de 50% pentru câștigurile din capital pe termen lung. 

🤓 Un investitor este o persoană care investește într-un activ în vederea unui randament viitor, cu scopul de a-și acumula treptat averea pe parcursul unei perioade extinse, din câștiguri de capital pe termen lung. În anumite situații, pot exista și venituri, în funcție de modul în care a fost dobândit activul cripto. Investitorii pot beneficia de o reducere de 50% a impozitului pe câștigurile din capital pe termen lung.

În restul acestui ghid, ne vom concentra pe modul în care tranzacțiile sunt impozitate pentru majoritatea investitorilor cu câștiguri din capital, precum și pe tranzacțiile impozitate ca venit, indiferent dacă ești trader sau investitor.

Când cedezi un activ, cum ar fi cripto, vei înregistra un câștig sau o pierdere de capital. Câștigurile și pierderile POT FI supuse unor evenimente fiscale. 

ATO nu aplică o rată de impozitare specifică pentru câștigurile din capital. Plătești impozit pe venit (la rata tranșei tale de impozitare) pentru câștigurile pe termen scurt din active deținute mai puțin de un an. Pentru câștigurile pe termen lung din active deținute mai mult de un an, primești o reducere de 50% (adică plătești impozit pe venit la rata tranșei tale doar pe jumătate din câștiguri).

Poți consulta cele mai recente tranșe de impozitare ATO aici.

Conform ghidului ATO, următoarele tranzacții constituie cesionare:

🏡 Vânzarea de cripto contra dolari australieni sau altă monedă fiat.

🤝🏽 Schimbul unui cripto cu altul, inclusiv NFT-uri, criptomonede stabile sau alți tokeni.

🧸 Utilizarea de cripto pentru plata bunurilor sau serviciilor – cu excepția cazului în care acel cripto este un activ de uz personal

🎁 Donarea de cripto

O mențiune importantă despre regula activului de uz personal – cripto poate fi un activ de uz personal, însă condițiile necesare pentru aceasta sunt foarte specifice.

Un activ de uz personal este un activ de capital în valoare de cel mult 10.000 USD pe care îl păstrezi pentru uz sau plăcere personală; câștigurile și pierderile din astfel de active sunt ignorate în scopuri fiscale. Pentru cripto, ghidul ATO precizează că un activ cripto achiziționat și utilizat într-un interval scurt de timp pentru cumpărarea de bunuri de uz personal are mai multe șanse să fie considerat activ de uz personal, în timp ce un activ cripto achiziționat și păstrat o perioadă mai lungă înainte de a fi folosit pentru cumpărarea de bunuri de uz personal are mai puține șanse să fie astfel clasificat. Cu alte cuvinte, dacă ai cumpărat cripto cu intenția de a-l folosi pentru achiziționarea de bunuri, acesta poate fi un activ de uz personal. Dacă ai deținut cripto pe termen lung și l-ai folosit pentru achiziționarea de bunuri, este puțin probabil să fie considerat activ de uz personal.

Chiar și pentru investitorii individuali, există tranzacții în care profiturile cripto vor fi considerate venit obișnuit din punct de vedere fiscal (și impozitate ca atare). Acestea includ:

💰 Încasare în cripto
🏦 Recompense de staking
💸 Bonusuri de recomandare
🪂 Airdrop-uri cripto – cu excepția celor de alocare inițială
🎨 Vânzarea unui NFT creat de tine

În plus, deși ATO nu a publicat încă îndrumări specifice privind tranzacțiile DeFi, asta nu înseamnă că investițiile tale DeFi sunt scutite de impozit. Trebuie să consulți îndrumările existente și să deduci regimul fiscal aplicabil, de preferință cu ajutorul unui contabil specializat în cripto.

Înainte de a calcula câștigurile sau pierderile, ai nevoie de costul de bază al activelor tale cripto. 

Acesta reprezintă suma plătită pentru achiziționarea cripto, plus orice comisioane de cumpărare sau vânzare eligibile. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 BTC pentru 50.000 $ cu un comision de achiziție de 500 $, costul de bază pentru acel BTC ar fi 50.500 $.

Pentru cripto obținut pe altă cale, fără un preț de achiziție clar, costul de bază este valoarea justă de piață în AUD din ziua în care l-ai primit. 

În cele mai multe cazuri, investitorii nu tranzacționează un singur activ cripto odată. Ei tranzacționează mai multe active de același tip pe platforme diferite, iar urmărirea costului de bază în aceste scenarii poate deveni complicată. De exemplu, dacă ai cumpărat 3 BTC la trei prețuri diferite și ai vândut ulterior 1 BTC, cum știi ce cost de bază să folosești?

În astfel de situații, ATO precizează că investitorii individuali pot alege dintre trei metode contabile pentru a stabili ordinea în care și-au înstrăinat activele cripto și ce cost de bază să aplice:

🥇 FIFO (primul intrat, primul ieșit): Această metodă prevede că primul activ cripto achiziționat este și primul înstrăinat. Este adesea metoda preferată de cei care doresc să beneficieze de reducerile la Impozitul pe câștiguri din capital pe termen lung.

🤑 HIFO (cel mai scump intrat, primul ieșit): Această metodă prevede că activul cripto cu cel mai mare cost de bază este primul înstrăinat. Este adesea metoda preferată de cei care doresc să reducă la maximum câștigurile impozabile.

🤏 LIFO (cel mai ieftin intrat, primul ieșit): Această metodă prevede că activul cripto cu cel mai mic cost de bază este primul înstrăinat.

Pentru traderi, ATO precizează clar că pot folosi exclusiv metoda contabilă FIFO.

Un alt aspect de care trebuie să ții cont sunt tranzacțiile fictive (wash sales). O tranzacție fictivă (wash sale) are loc atunci când un investitor înstrăinează un activ și achiziționează același activ (sau unul foarte similar) într-un interval scurt de timp, cu scopul de a genera pierderi artificiale pentru un avantaj fiscal. ATO nu stabilește un interval de timp fix pentru a defini o tranzacție fictivă. Totul ține de intenție – dacă se consideră că un investitor a generat deliberat pierderi artificiale pentru un beneficiu fiscal, acele tranzacții vor fi calificate drept wash sales și pierderile respective vor fi invalidate.

Odată ce ai stabilit costul de bază (și metoda contabilă), scade costul de bază din prețul de vânzare pentru a determina câștigul sau pierderea de capital. 

Dacă ai înstrăinat activele cripto în alt mod – de exemplu prin tranzacționare, utilizare pentru plăți sau donare – folosește valoarea de piață justă a activelor cripto în AUD din ziua înstrăinării ca preț de vânzare. 

Dacă ai un câștig de capital, vei plăti Impozit pe venit la cota corespunzătoare tranșei tale pentru acest câștig. Dacă ai deținut activul mai mult de un an, beneficiezi de o reducere de 50%, ceea ce înseamnă că vei plăti impozit doar pe jumătate din acel câștig.

Dacă înregistrezi pierderi de capital, le poți compensa cu câștigurile impozabile pentru a reduce impozitul datorat.  Dacă nu ai câștiguri cu care să compensezi pierderile, le poți reporta pentru a le compensa cu câștiguri viitoare.

Dacă ți-ai pierdut cripto – fie prin pierderea cheii private, fie prin furt – este posibil să poți revendica o pierdere de capital la ATO.

Depinde însă dacă suma pierdută este irecuperabilă. Cu alte cuvinte, vei avea nevoie de dovezi (și nu puține) că nu poți recupera cripto. În cazul pierderii cheii private sau al furtului, șansele de a revendica cu succes o pierdere de capital la ATO sunt mai mari. În schimb, pierderile cripto cauzate de atacuri informatice asupra burselor, unde bursa te-ar putea despăgubi, au șanse mai mici de succes. 

După ce ți-ai calculat câștigurile, pierderile și veniturile, le raportezi la ATO prin declarația fiscală anuală. Poți face acest lucru prin serviciul ATO myTax sau folosind formulare pe hârtie, printre care:

• Declarația fiscală pentru persoane fizice (NAT 2541)
• Declarația fiscală pentru persoane fizice (secțiunea suplimentară – NAT 2679)
• Anexa privind Impozitul pe câștiguri din capital, dacă ai realizat venituri de peste 10.000 $

Strângerea tuturor informațiilor necesare pentru a calcula corect impozitele pe cripto este un proces laborios – de aceea, majoritatea investitorilor aleg un calculator fiscal cripto precum Koinly, care simplifică totul. 

Cu Koinly, poți fie să conectezi contul Kraken prin SSO (OAuth) pentru a importa automat datele, fie să exporți istoricul contului din Kraken ca fișier CSV și să îl încarci în Koinly. 

Odată ce Koinly primește datele tranzacțiilor tale din Kraken, identifică costul de bază și calculează câștigurile, pierderile, veniturile cripto și altele. Poți alege și metoda contabilă preferată pentru a vedea cum îți influențează obligația fiscală. Când ești mulțumit de cifre, poți genera rapoartele fiscale cripto – inclusiv raportul ATO myTax – și le folosești pentru a raporta cu ușurință cripto în declarația fiscală anuală.

Nu poți evita impozitele pe cripto fără a atrage atenția ATO, însă există mulți pași pe care investitorii îi pot face pentru a plăti mai puțin în mod legal, printre care: 

🔍 Monitorizează-ți pierderile nerealizate pentru a identifica oportunități de recoltare a acestora. Koinly are o funcție de optimizare fiscală care te poate ajuta cu asta!

🌽 Recoltează aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a-ți reduce factura fiscală totală.

🧮 Alege cea mai potrivită metodă contabilă pentru situația ta dintre FIFO, HIFO și LIFO.

🧓 Investire printr-un SMSF în cripto.

💎 Păstrează cripto mai mult de un an înainte de vânzare pentru a beneficia de reducerea de 50% la Impozitul pe câștiguri din capital pe termen lung.

♥️ Donează către un beneficiar de donații deductibile pentru a revendica o deducere fiscală.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, continuă-ți parcursul cripto explorând Centrul de informare.