Ghid Fiscal Cripto Brazilia 2025: Ultimele Actualizări RFB

Unele activități cripto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Achiziționarea de cripto cu monede fiat, cum ar fi BRL.

🔁  Transferul de cripto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de cripto.

💸  Profiturile din cripto sub pragul lunar.

În Brazilia, criptomoneda este clasificată ca un activ, mai degrabă decât o monedă, ceea ce înseamnă că tranzacțiile care implică active digitale sunt supuse impozitării. Receita Federal do Brasil (RFB) solicită persoanelor fizice să declare deținerile și tranzacțiile lor cripto dacă depășesc 5.000 BRL pe lună.

Un eveniment impozabil are loc atunci când tu:

🤑  Vinzi criptomonede pentru monedă fiat (de exemplu, BRL).
💸  Schimbi o criptomonedă cu alta.

Profiturile din tranzacțiile cripto sunt supuse impozitului pe câștigurile de capital, dar numai dacă profiturile lunare depășesc 35.000 BRL. Dacă câștigurile tale rămân sub acest prag, poți fi scutit de impozitare.

Îndrumările RFB sunt limitate; cu toate acestea, este clar că următoarele tranzacții sunt supuse impozitului pe venit la primire:

💰  Primirea plății în cripto
⛏️  Recompense de minare

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit sau impozitului pe câștigurile de capital. Este recomandabil să vorbești cu un contabil cripto experimentat dacă ai tranzacții DeFi, deoarece RFB nu oferă îndrumări. 

Poți vedea cele mai recente cote de impozitare RFB aici.

Pentru a începe, trebuie să cunoști costul tău de achiziție pentru activele individuale. Acesta este suma pe care ai plătit-o pentru criptoactivele tale, plus orice taxe permise, cum ar fi taxele de cumpărare sau vânzare. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 SOL pentru 800 BRL și ai plătit o taxă de cumpărare de 10 BRL, costul tău de achiziție pentru acel SOL ar fi 810 BRL.

Pentru criptoactivele achiziționate prin alte mijloace, fără un cost de cumpărare clar, costul de achiziție este valoarea de piață justă a activului în BRL în ziua în care l-ai primit. Același lucru este valabil și pentru veniturile din crypto.

Majoritatea investitorilor nu vând active individuale așa cum am exemplificat mai sus. În schimb, ei vând mai multe active de același fel. De exemplu, dacă ai cumpărat 3 SOL pe parcursul anului fiscal, toate la prețuri diferite, cum știi ce cost de achiziție să utilizezi?

Pentru majoritatea investitorilor, gestionarea mai multor active de același tip poate face urmărirea costului de achiziție mai complexă — aici intervin metodele de contabilitate.

În Brazilia, poți alege între:

• FIFO (First-In, First-Out): Criptomoneda cea mai veche achiziționată este considerată prima vândută.
• ACB (Average Cost Basis): Costul de achiziție este calculat ca prețul mediu de achiziție al tuturor criptomonedelor achiziționate.

Odată ce ți-ai stabilit costul de achiziție (și metoda de contabilitate), scade această sumă din prețul tău de vânzare pentru a-ți calcula profitul sau pierderea din tranzacție.

Dacă ai dispus de criptoactive prin alte mijloace, cum ar fi tranzacționarea lor pentru un alt activ, utilizează valoarea de piață justă a criptoactivelor tale în BRL în ziua în care ai dispus de ele, ca preț de vânzare.

RFB nu oferă nicio îndrumare cu privire la implicațiile fiscale ale criptoactivelor pierdute și furate și dacă acest lucru poate fi considerat o pierdere. Ar trebui să consulți un consultant fiscal experimentat pentru sfaturi privind situația ta specifică.

În Brazilia, anul fiscal corespunde anului calendaristic, iar declarațiile fiscale trebuie depuse în ultima zi lucrătoare a lunii aprilie. Trebuie să declari profiturile din cripto, câștigurile de capital și veniturile, inclusiv veniturile din muncă, prin intermediul portalului eCac. Rapoartele cheie includ:

• Declarația de impozit pe venitul personal: Declară deținerile de criptoactive dacă depășesc 5.000 BRL.
• Declarația anuală a câștigurilor de capital: Declară profiturile din cripto, chiar dacă sunt sub 35.000 BRL, dar impozitul se aplică numai dacă profiturile depășesc această sumă.
• Declarația lunară a operațiunilor cu criptoactive: Obligatorie dacă tranzacțiile lunare în afara burselor braziliene depășesc 30.000 BRL.

Urmărirea bazei costului tău conform liniilor directoare RFB, calcularea câștigurilor și pierderilor, și determinarea valorii juste de piață a veniturilor cripto poate fi dificilă pentru investitorii activi. Mulți utilizează un calculator de taxe cripto, cum ar fi Koinly, pentru a simplifica acest proces.

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru import automat de date sau poți încărca manual un fișier CSV cu istoricul contului tău. Koinly va calcula baza costului tău, câștigurile, pierderile și veniturile și va genera rapoarte fiscale pentru o depunere ușoară.

Nu poți evita taxele pe cripto fără să te confrunți cu penalități de la RFB, dar poți (legal!) reduce factura ta fiscală prin:

💎  Hodling pentru lună

♥️  Menține profiturile sub 35.000 BRL lunar

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce nu-ți continui călătoria cripto verificând Centrul nostru de Învățare.