Ghidul taxelor Crypto Canada 2025: Ultimele actualizări CRA

Există unele activități crypto care sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto (inclusiv NFT-uri) cu dolari canadieni.

🔁  Transferul de crypto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

🎁  Primirea de crypto ca dar.

Crypto este supus impozitului pe venit în Canada - dar totul depinde de tranzacția specifică, precum și de modul în care activitățile dumneavoastră de investiții sunt privite din perspectivă fiscală, dacă aveți venituri din afaceri (sau pierderi) sau un câștig de capital (sau pierdere).

Dacă crypto-ul dumneavoastră este impozitat ca venit, veți plăti impozit pe venit pentru întregul profit. Dacă crypto-ul dumneavoastră este impozitat ca un câștig de capital, veți plăti impozit pe venit pentru jumătate din orice profit. 

CRA decide dacă un investitor are venituri din afaceri sau un câștig de capital de la caz la caz. O tranzacție individuală poate fi venit din afaceri, în timp ce alte tranzacții efectuate de același investitor pot duce la câștiguri de capital. CRA afirmă că următoarele sunt semne comune că un investitor poate avea venituri din afaceri, spre deosebire de câștigurile de capital:

🤑 Activitățile sunt desfășurate din motive comerciale.
🪝 Investitorul promovează un produs sau un serviciu.
💎 Investitorul intenționează să obțină un profit.
⏱️ Activitățile crypto sunt regulate sau repetitive

Acestea fiind spuse, pentru restul acestui ghid, ne vom concentra pe modul în care tranzacțiile vor fi impozitate pentru majoritatea investitorilor cu câștiguri de capital și tranzacțiile care vor fi impozitate ca venit, indiferent de activitățile dumneavoastră individuale de tranzacționare.

Pentru majoritatea investitorilor, veți avea un câștig sau o pierdere de capital atunci când „dispuneți” de o marfă precum crypto. 

CRA nu are însă o rată specifică de impozitare a câștigurilor de capital. În schimb, veți plăti impozit pe venit pentru jumătate din orice câștig. În mod similar, puteți compensa jumătate din orice pierdere de capital cu câștigurile pentru a reduce obligația fiscală totală. 

O precizare la aceasta este că se schimbă conform celor mai recente îndrumări pentru persoanele cu câștiguri care depășesc 250.000 $ pe an. Rata de includere pentru aceste persoane crește de la jumătate la două treimi pentru câștigurile de capital care depășesc 250.000 $.

Puteți vedea cele mai recente tranșe de impozitare CRA aici.

Următoarele activități constituie o dispoziție (cu un câștig sau o pierdere rezultată) conform îndrumărilor CRA:

🏡  Vânzarea de crypto pentru dolari canadieni sau o altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unui crypto cu altul, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte token-uri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii.

🎁  Donarea de crypto.

Există unele tranzacții care sunt considerate venituri de către CRA. Acest lucru se întâmplă, în general, atunci când tranzacțiile dumneavoastră implică obținerea de noi crypto într-un fel. Aceasta include:

💰  Primirea plății în crypto
⛏️  Recompense de mining
🏦  Recompense de staking
💸  Bonusuri de recomandare
🎨  Vânzarea unui NFT pe care l-ați creat

Ca o reamintire, dacă vindeți sau tranzacționați crypto la scară largă - ca o afacere - atunci profiturile dumneavoastră din aceasta pot fi venituri din afaceri, nu câștiguri de capital, și impozitate ca atare.

Pe lângă aceasta, deși nu există încă îndrumări specifice de la CRA privind tranzacțiile DeFi - acest lucru nu înseamnă că nu sunt impozabile. În funcție de natura tranzacției și de protocolul specific, tranzacțiile DeFi pot fi impozitate ca venituri din afaceri sau câștiguri de capital. Ar trebui să discutați cu un contabil crypto experimentat pentru sfaturi privind implicațiile fiscale ale investițiilor dumneavoastră DeFi.

În primul rând, aveți nevoie de baza de cost pentru crypto-ul dumneavoastră. Aceasta reprezintă cât v-a costat crypto-ul, plus orice taxe permise. De exemplu, dacă ați achiziționat 1 ETH pentru 2.000 $ cu o taxă de achiziție de 100 $ - baza dumneavoastră de cost pentru acel ETH ar fi 2.100 $.

Pentru crypto impozitat ca venit, aceasta este, în general, valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în CAD în ziua în care l-ați primit.

Exemplul de mai sus este simplist, iar majoritatea investitorilor tranzacționează cu mai multe active de același tip pe mai multe platforme.

Identificarea bazei de cost pentru activele individuale devine aici anevoioasă, motiv pentru care CRA are o metodă specifică pentru a simplifica identificarea bazei de cost a activelor de care ați dispus și se numește metoda bazei de cost medii. Această metodă stipulează că utilizați costul mediu al fiecărei proprietăți identice pentru a determina baza dumneavoastră de cost ajustată.

De exemplu, să presupunem că dețineți 3 BTC, toate cumpărate la prețuri diferite de 20.000 $, 30.000 $ și, respectiv, 50.000 $. Pentru a calcula baza dumneavoastră de cost medie, adunați costul total al BTC-ului dumneavoastră (100.000 $) și împărțiți-l la cantitatea de BTC deținută (3) pentru a obține o bază de cost medie de 33.333,33 $.

O precizare la aceasta este că trebuie să luați în considerare și regula pierderii superficiale. Această regulă există pentru a împiedica traderii să creeze pierderi artificiale prin cedarea activelor cu pierdere și apoi re-achiziționarea lor într-o perioadă scurtă de timp. Regula se aplică atunci când:

• Contribuabilul (sau o persoană care acționează în numele său) achiziționează criptomonede identice cu cele de care a dispus, fie cu 30 de zile înainte, fie după dispoziție, și
• La sfârșitul acelei perioade, contribuabilul sau o persoană afiliată contribuabilului deține sau are dreptul de a achiziționa proprietatea identică.

Dacă se aplică regula pierderii superficiale, orice pierderi vor fi refuzate.

Dacă toate acestea sună ca o cantitate descurajantă de calcule, există calculatoare de taxe crypto precum Koinly care fac acest proces mult mai ușor și pot calcula baza dumneavoastră de cost și câștigurile sau pierderile ulterioare conform îndrumărilor CRA. 

Odată ce aveți baza de cost, scădeți-o din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră.

Dacă ați dispus altfel de crypto-ul dumneavoastră (prin tranzacționare, cheltuire sau donare), utilizați valoarea justă de piață a crypto-ului dumneavoastră în CAD în ziua în care ați dispus de el ca preț de vânzare. 

Dacă aveți câștiguri de capital, veți plăti impozit pe venit pentru jumătate din acest câștig. Dacă aveți o pierdere de capital, puteți compensa jumătate din pierderea dumneavoastră de capital cu orice câștiguri impozabile pentru a reduce obligația fiscală.

Dacă nu aveți câștiguri cu care să compensați pierderile, puteți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare.

Nu există îndrumări oficiale de la CRA cu privire la dacă crypto-ul pierdut sau furat poate fi revendicat ca pierdere de capital. Cu toate acestea, CRA permite contribuabililor să deducă pierderile de capital datorate furtului de proprietate de capital pentru alte active. Ca atare, CRA ar putea permite acest lucru pentru crypto ca un alt tip de activ de capital, dar ar trebui să discutați cu un contabil pentru sfaturi privind situația dumneavoastră specifică.

Odată ce ați calculat câștigurile, pierderile și veniturile dumneavoastră - va trebui să trimiteți aceste informații către CRA ca parte a declarației fiscale anuale utilizând următoarele formulare:

• Raportați câștigurile și pierderile de capital crypto pe Formularul Anexa 3
• Raportați veniturile crypto în Declarația de impozit pe venit T1

Puteți face acest lucru online prin serviciul MyAccount al CRA, sau puteți utiliza software-uri fiscale precum TurboTax sau H&R Block.

Taxele crypto sunt complicate - dar există o mulțime de opțiuni disponibile pentru a le face mai ușoare, inclusiv calculatoare de taxe crypto precum Koinly. 

Cu Koinly, vă puteți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a importa automat datele dumneavoastră sau puteți exporta istoricul contului dumneavoastră din Kraken ca fișier CSV și îl puteți încărca în Koinly. 

Odată ce Koinly are datele dumneavoastră de tranzacționare de la Kraken, va identifica baza dumneavoastră de cost utilizând metoda contabilă a bazei de cost medii, cu regula pierderii superficiale luată în considerare. Puteți apoi genera rapoartele fiscale crypto pentru a le depune cu ușurință, inclusiv Raportul Anexa 3, Raportul Fiscal Complet și Raportul TurboTax.

Nu puteți evita în totalitate impozitul pe crypto fără a vă confrunta cu penalități severe (și mai mult!) din partea CRA. Dar există câțiva pași pe care investitorii pricepuți îi iau pentru a-și reduce câștigurile impozabile și a plăti mai puține taxe, inclusiv:

🔍  Urmărirea pierderilor lor nerealizate pentru a identifica oportunități de a recolta aceste pierderi.

🌽  Recoltarea acestor pierderi pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a-și reduce factura fiscală totală.

🧓  Investiția într-un Plan de Economii pentru Pensie Înregistrat (RRSP).

💎  Hodling pentru lună.

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.