Ghid fiscal cripto pentru Canada 2025: Cele mai recente actualizări CRA

Există unele activități cripto care sunt scutite de impozit. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de cripto (inclusiv NFT-uri) cu dolari canadieni.

🔁  Transferul de cripto între portofelele tale proprii.

🔒  Deținerea de cripto.

🎁  Primirea de cripto cadou.

Criptomonedele sunt supuse impozitului pe venit în Canada – dar totul depinde de tranzacția specifică, precum și de modul în care activitățile tale de investiții sunt privite dintr-o perspectivă fiscală, pentru a stabili dacă ai venituri din afaceri (sau pierderi) sau un câștig de capital (sau pierdere).

Dacă activele tale cripto sunt impozitate ca venit, vei plăti impozit pe venit pentru întregul profit al tău. Dacă activele tale cripto sunt impozitate ca un câștig de capital, vei plăti impozit pe venit pentru jumătate din profitul tău.

CRA decide dacă un investitor are venituri din afaceri sau un câștig de capital de la caz la caz. O tranzacție individuală poate fi venit din afaceri, în timp ce alte tranzacții efectuate de același investitor pot rezulta în câștiguri de capital. CRA afirmă că următoarele sunt semne comune că un investitor poate avea venituri din afaceri, spre deosebire de câștiguri de capital:

🤑 Activitățile sunt desfășurate din motive comerciale.
🪝 Investitorul promovează un produs sau un serviciu.
💎 Investitorul intenționează să obțină un profit.
⏱️ Activitățile cripto sunt regulate sau repetitive

Toate acestea fiind spuse, pentru restul acestui ghid, ne vom concentra pe modul în care tranzacțiile vor fi impozitate pentru majoritatea investitorilor cu câștiguri de capital și pe tranzacțiile care vor fi impozitate ca venit, indiferent de activitățile tale individuale de tranzacționare.

Pentru majoritatea investitorilor, vei avea un câștig sau o pierdere de capital atunci când ‘alienzi’ o marfă precum crypto. 

CRA, însă, nu are o cotă specifică de impozitare a câștigurilor de capital. În schimb, vei plăti impozit pe venit pentru jumătate din orice câștig. În mod similar, poți compensa jumătate din orice pierdere de capital cu câștigurile pentru a reduce obligația ta fiscală totală. 

O precizare importantă este însă că acest lucru se schimbă conform celor mai recente îndrumări pentru persoanele cu câștiguri ce depășesc 250.000 $ anual. Rata de includere pentru aceste persoane crește de la jumătate la două treimi pentru câștigurile de capital ce depășesc 250.000 $.

Poți consulta cele mai recente tranșe de impozitare ale CRA aici.

Următoarele activități constituie o înstrăinare (cu un câștig sau o pierdere rezultată) conform îndrumărilor CRA:

🏡  Vânzarea de crypto pentru dolari canadieni sau o altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unei criptomonede cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte token-uri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii.

🎁  Donarea de crypto.

Există unele tranzacții care sunt considerate venit de către CRA. Aceasta este, în general, situația în care tranzacțiile tale implică obținerea de noi criptomonede într-un fel sau altul. Aceasta include:

💰  Plata în crypto
⛏️  Recompense din mining
🏦  Recompense din staking
💸  Bonusuri de recomandare
🎨  Vânzarea unui NFT pe care l-ai creat

Ca un memento, dacă vinzi sau tranzacționezi crypto la scară largă - ca o afacere - atunci profiturile tale din această activitate pot fi venituri comerciale, nu câștiguri de capital, și impozitate ca atare.

Pe lângă aceasta, deși nu există încă îndrumări specifice de la CRA privind tranzacțiile DeFi - asta nu înseamnă că nu sunt impozabile. În funcție de natura tranzacției și de protocolul specific, tranzacțiile DeFi pot fi impozitate ca venituri comerciale sau câștiguri de capital. Ar trebui să vorbești cu un contabil crypto experimentat pentru sfaturi privind implicațiile fiscale ale investițiilor tale DeFi.

În primul rând, ai nevoie de baza ta de cost pentru criptomonede. Aceasta este cât te-a costat criptomoneda ta, plus orice taxe permise. De exemplu, dacă ai achiziționat 1 ETH pentru 2.000 $ cu o taxă de achiziție de 100 $ - baza ta de cost pentru acel ETH ar fi 2.100 $.

Pentru criptomonedele impozitate ca venit, aceasta este, în general, valoarea justă de piață a criptomonedei tale în CAD în ziua în care ai primit-o.

Exemplul de mai sus este simplist, iar majoritatea investitorilor tranzacționează cu active multiple de același tip pe mai multe platforme.

Identificarea bazei de cost pentru activele individuale devine anevoioasă aici, motiv pentru care CRA are o metodă specifică pentru a simplifica identificarea bazei de cost a activelor de care ai dispus și se numește metoda bazei de cost medii. Această metodă stipulează că utilizezi costul mediu al fiecărei proprietăți identice pentru a determina baza ta de cost ajustată.

De exemplu, să presupunem că deții 3 BTC, toate cumpărate la prețuri diferite de 20.000 $, 30.000 $ și, respectiv, 50.000 $. Pentru a calcula baza ta de cost medie, adună costul total al BTC-ului tău (100.000 $) și împarte-l la cantitatea de BTC deținută (3) pentru a obține o bază de cost medie de 33.333,33 $.

O precizare importantă este însă că trebuie să iei în considerare și regula pierderii superficiale. Această regulă există pentru a împiedica traderii să creeze pierderi artificiale prin cedarea activelor în pierdere și apoi re-achiziționarea lor într-o perioadă scurtă de timp. Regula se aplică atunci când:

• Contribuabilul (sau cineva care acționează în numele său) achiziționează o criptomonedă identică cu cea de care dispune, fie cu 30 de zile înainte, fie după cedare, și
• La sfârșitul acelei perioade, contribuabilul sau o persoană afiliată contribuabilului deține sau are dreptul de a achiziționa proprietatea identică.

Dacă regula pierderii superficiale se aplică, orice pierderi vor fi refuzate.

Dacă toate acestea sună ca un volum descurajant de calcule, există calculatoare de taxe cripto precum Koinly care fac acest proces mult mai ușor și pot calcula baza ta de cost și câștigurile sau pierderile ulterioare conform îndrumărilor CRA. 

După ce ai baza ta de cost, scade-o din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea ta.

Dacă ai dispus altfel de cripto-ul tău (prin tranzacționare, cheltuire sau oferire ca dar), utilizează valoarea justă de piață a cripto-ului tău în CAD în ziua în care ai dispus de el ca preț de vânzare. 

Dacă ai câștiguri de capital, vei plăti impozit pe venit pentru jumătate din acest câștig. Dacă ai o pierdere de capital, poți compensa jumătate din pierderea ta de capital cu orice câștiguri impozabile pentru a-ți reduce obligația fiscală.

Dacă nu ai câștiguri de compensat cu pierderi, poți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștigurile viitoare.

Nu există îndrumări oficiale de la CRA cu privire la posibilitatea de a revendica cripto-ul pierdut sau furat ca pierdere de capital. Cu toate acestea, CRA permite contribuabililor să deducă pierderile de capital datorate furtului de proprietăți de capital pentru alte active. Prin urmare, CRA ar putea permite acest lucru și pentru cripto ca un alt tip de activ de capital, dar ar trebui să discuți cu un contabil pentru sfaturi privind situația ta specifică.

După ce ai calculat câștigurile, pierderile și venitul tău, va trebui să transmiți aceste informații către CRA ca parte a declarației tale fiscale anuale, utilizând următoarele formulare:

• Raportează câștigurile și pierderile de capital cripto pe Formularul Anexa 3
• Raportează venitul cripto pe Declarația de impozit pe venit T1

Poți face acest lucru online prin serviciul MyAccount al CRA, sau poți utiliza software fiscal precum TurboTax sau H&R Block.

Impozitul pe crypto este complicat – dar există o mulțime de opțiuni disponibile pentru a-l face mai ușor, inclusiv calculatoare de impozite crypto precum Koinly. 

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a-ți importa automat datele sau poți exporta istoricul contului tău din Kraken ca fișier CSV și să-l încarci în Koinly în schimb. 

Odată ce Koinly are datele tranzacțiilor tale de la Kraken, îți va identifica baza de cost utilizând metoda contabilă a bazei de cost medii, cu regula pierderii superficiale luată în considerare. Poți apoi genera rapoartele fiscale crypto pentru a le depune cu ușurință, inclusiv Raportul programului 3, Raportul fiscal complet și Raportul TurboTax.

Nu poți evita impozitul pe crypto fără a te confrunta cu sancțiuni severe (și nu numai!) din partea CRA. Dar există câțiva pași pe care investitorii inteligenți îi iau pentru a-și reduce câștigurile impozabile și a plăti mai puțin impozit, inclusiv:

🔍  Urmărirea pierderilor nerealizate pentru a identifica oportunitățile de a valorifica aceste pierderi.

🌽  Valorificarea acestor pierderi pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a-și reduce factura fiscală generală.

🧓  Investirea într-un Plan de Economii pentru Pensie Înregistrat (RRSP).

💎  Hodling pentru câștiguri semnificative pe termen lung.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria crypto verificând Centrul nostru de învățare.