Ghid fiscal crypto Franța 2025: Ultimele actualizări DGFiP

Din fericire, unele activități crypto sunt scutite de taxe în Franța. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu EUR.

🔁  Transferarea de crypto între propriile tale portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

💸  Câștigurile de capital din tranzacționarea crypto pentru crypto – inclusiv stablecoins, tokens și NFT-uri.

În general, cele mai comune activități legate de crypto sunt supuse tratamentului fiscal al câștigurilor de capital.

Cu toate acestea, există unele activități care sunt tratate ca venituri obișnuite.

În Franța, criptomoneda este impozitată în principal ca proprietate mobilă, cu excepții pentru recompensele din mining și tranzacționarea profesională, care intră sub regimul fiscal BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Aceasta este rezultatul unei actualizări relativ recente a ghidului din 2023. Înainte de noul ghid, dacă tranzacționai frecvent sau cu volume mari, DGFiP (autoritatea fiscală franceză) te-ar fi putut clasifica drept comerciant profesionist, supus ratei fiscale progresive BIC (0-45%). Între timp, dacă erai un deținător pe termen lung care efectua tranzacții ocazionale, erai mai probabil impozitat ca un comerciant ocazional sub taxa forfetară PFU de 30% (12,8% impozit pe venit + 17,2% asigurări sociale). DGFiP decidea toate acestea de la caz la caz, luând în considerare investiția totală, volumul tranzacțiilor și frecvența vânzărilor de cripto.

Cu toate acestea, conform ghidului actualizat, regulile sunt mai simple: 

• Frecvența și volumul tranzacționării nu mai determină statutul tău fiscal.
• Dacă vinzi cripto ca parte a gestionării activelor tale private, vei intra automat sub taxa forfetară PFU (30%) — indiferent de volumul sau frecvența tranzacțiilor.
• Comercianții ocazionali pot opta în schimb pentru impozitarea progresivă, ceea ce poate fi benefic pentru persoanele cu venituri mici, reducând ușor rata lor de impozitare.
• Comercianții profesioniști sunt acum definiți ca fiind cei care efectuează tranzacții cu cripto în condiții similare celor profesionale, cum ar fi utilizarea unor instrumente de tranzacționare avansate, algoritmi sau strategii de înaltă frecvență.
• Comercianții profesioniști sunt acum impozitați sub BNC, la fel ca recompensele din mining, până la 45%. Impozitul se bazează pe profitul net (venit minus cheltuieli).

• Dacă cifra de afaceri anuală este sub 77.700 €, comercianții pot utiliza schema micro-BNC, beneficiind de o deducere fiscală de 34% și fiind impozitați doar pe 66% din venitul lor.

DGFiP este clară că singura cedare care contează din perspectiva fiscală este vânzarea cripto pentru o monedă fiat, cum ar fi EUR. Tranzacționarea cripto nu este considerată o cedare în scopuri fiscale.

Există o mică scutire fiscală de 305 € anual. Dacă câștigi sub această sumă, câștigurile tale de capital ar fi scutite de impozit.

Deși nu există îndrumări specifice din partea DGFiP, este posibil ca și cheltuirea cripto pentru bunuri sau servicii să fie clasificată ca o cedare în scopuri fiscale, având în vedere că acest proces implică, în general, cedarea cripto pentru monedă fiat. 

Ghidul DGFiP este clar că recompensele din miningul cripto sunt clasificate ca venituri necomerciale și sunt supuse impozitului BNC. 

Datorită îndrumărilor limitate disponibile de la DGFiP cu privire la multe alte tranzacții cripto, cum ar fi recompensele din staking, airdrop-urile și așa mai departe, există multe tranzacții pentru care nu este clar care ar putea fi implicațiile fiscale. Prin urmare, este recomandabil să discuți cu un contabil cripto experimentat dacă ai oricare dintre aceste tranzacții.

Poți vedea cele mai recente rate ale impozitului pe venit BNC aici.

În primul rând, calculează-ți baza de cost, care include prețul de achiziție al cripto-ului tău, împreună cu orice taxe aferente, cum ar fi taxele de tranzacție sau de schimb. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 SOL pentru 150 € și ai suportat o taxă de achiziție de 10 €, baza ta totală de cost pentru acel ETH ar fi 160 €.

Dacă ai achiziționat cripto prin alte mijloace, fără un preț de achiziție direct, baza sa de cost este determinată de valoarea justă de piață a activului în EUR la data la care l-ai primit.

Majoritatea investitorilor nu vând active crypto singulare, ca în exemplul nostru anterior – ei vând mai multe active de același tip pe mai multe platforme. De exemplu, ai achiziționat 5 BTC de-a lungul istoricului tău de tranzacționare. Cum știi ce bază de cost să utilizezi pentru a calcula câștigul sau pierderea ta ulterioară atunci când vinzi BTC?

Aici ajută o metodă de calcul a costului de bază, iar DGFiP impune utilizarea formulei plus values de cessions d'actifs numériques (metoda PVCT) pentru a calcula costul tău de bază atunci când vinzi mai multe active de același tip. Această metodă ia în considerare costul de achiziție al întregului tău portofoliu în raport cu încasările din vânzare. Formula este:

Preț de vânzare – (costuri totale de achiziție × [preț de vânzare ÷ valoare totală a portofoliului])

Dacă pare complicat, nu-ți face griji; poți utiliza un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a face acest lucru automat în numele tău.

Odată ce ai stabilit costul tău de bază, scade această sumă din prețul tău de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea ta din tranzacție. Dacă ai mai multe active de același tip, utilizează metoda PVCT.

Dacă ai un câștig, vei plăti un impozit de 30% pe acest câștig (cu excepția cazului în care optezi pentru impozitare progresivă). Dacă ai o pierdere, poți compensa pierderea ta de capital cu câștigurile tale de capital pentru a reduce factura fiscală generală. 

Dacă ai recompense din minerit crypto, utilizează valoarea justă de piață a criptomonedei tale în EUR în ziua în care ai primit-o pentru a-ți determina venitul.

DGFiP nu oferă îndrumări privind implicațiile fiscale ale criptomonedelor pierdute sau furate. Ar trebui să te consulți cu un consilier fiscal pentru a cere sfaturi dacă poți revendica o pierdere de capital în circumstanțele tale specifice.

Odată ce ți-ai calculat câștigurile impozabile și orice venit necomercial, vei raporta acest lucru online utilizând platforma FranceConnect. Formularele pe hârtie sunt disponibile, dar numai pentru cei care nu pot accesa serviciul online. Formularele de care ai putea avea nevoie sunt:

• Formulaire 2042 – Formularul principal de declarație fiscală necesar pentru toți contribuabilii pentru a-și raporta venitul. Poate fi depus individual sau în comun dacă ești căsătorit.
• Formulaire 2086 – Anexat la Formularul 2042, acest formular este utilizat pentru a declara câștigurile și pierderile de capital din vânzarea de criptomonede pentru moneda fiat.
• Formulaire 2042 C – Necesare pentru raportarea veniturilor din minerit sau a altor câștiguri clasificate sub BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Utilizat pentru a declara orice conturi de criptomonede deținute în afara Franței.

Urmărirea bazei tale de cost în conformitate cu ghidurile DGFiP, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii de piață echitabile a veniturilor necomerciale poate fi complexă pentru investitorii activi. De aceea, mulți optează pentru un calculator de impozit crypto precum Koinly pentru a eficientiza procesul.

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat de date sau poți încărca manual istoricul contului tău Kraken ca fișier CSV.

Odată ce datele tranzacțiilor tale sunt încărcate, Koinly îți va calcula baza de cost conform metodei PVCT și apoi îți va calcula câștigurile, pierderile și venitul înainte de a genera rapoartele tale de impozit crypto pentru o depunere ușoară.

Nu poți evita legal impozitul pe crypto fără a te confrunta cu penalități din partea DGFiP, dar îți poți reduce factura fiscală prin:

💎  Tranzacționează crypto pentru crypto - profiturile tale sunt scutite de taxe!
♥️  Convertește în stablecoins
🔍  Urmărește și valorifică pierderile tale nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care te ajută să faci acest lucru!)

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.