Ghid fiscal cripto Germania 2025: Cele mai noi actualizări BZSt

Unele dintre aceste activități includ:

Cumpărare de cripto cu GBP.

În Germania, cripto este clasificată ca activ privat și, prin urmare, este supusă impozitului pe venit, însă doar în anumite condiții. Totul depinde de cât timp ai deținut activul și de tipul specific al tranzacției.

Vei avea un câștig sau o pierdere de capital atunci când înstrăinezi cripto, însă în Germania doar câștigurile de capital pe termen scurt din cripto sunt impozabile, în timp ce câștigurile de capital pe termen lung sunt scutite de impozit. 

Vei plăti impozit pe venit pentru orice câștig de capital pe termen scurt, în cotă de până la 45% (plus, eventual, o taxă de solidaritate de 5,5%). Există însă o sumă neimpozabilă anuală de 1000 EUR pentru câștigurile de capital pe termen scurt. Orice sumă anuală sub acest prag nu trebuie declarată și nu se impozitează. Dacă depășești însă acest prag, întreaga sumă devine impozabilă.

Pierderile de capital pe termen scurt din cripto pot fi compensate cu câștigurile de capital pentru a-ți reduce obligația fiscală.

Printre operațiunile de înstrăinare a cripto se numără:

🏡 Vânzarea de cripto în schimbul EUR sau al altei monede fiat.

🤝🏽 Schimbarea unei cripto cu alta, inclusiv NFT-uri, criptomonede stabile și alte tokenuri.

🧸 Utilizarea cripto pentru plata bunurilor sau serviciilor.

Recompense din staking

Bonus de recomandare

În primul rând, trebuie să îți determini costul de bază. Acesta include suma plătită pentru cripto, plus eventualele comisioane aplicabile, cum ar fi comisioanele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 ETH cu 1500 EUR și ai plătit un comision de cumpărare de 50 EUR, costul de bază total pentru acel ETH ar fi 1550 EUR.

Pentru cripto obținută prin alte mijloace, fără un cost clar de cumpărare, costul de bază este valoarea justă de piață a activului în EUR la data primirii.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează active cripto individuale, ca în exemplul anterior. Ei tranzacționează pe mai multe platforme și cu mai multe active de același tip. Să zicem că ai cumpărat 3 ETH pe parcursul anului, toate la prețuri diferite – cum știi care cost de bază îl folosești pentru a calcula câștigul sau pierderea?

Aici intervine metoda de calcul al costului de bază, iar BZSt are îndrumări clare care prevăd că, ori de câte ori este posibil, unitățile trebuie identificate individual. Totuși, dacă acest lucru nu este posibil, investitorii trebuie să folosească metoda contabilă FIFO (primul intrat, primul ieșit). Această metodă prevede că primul activ pe care l-ai achiziționat este primul pe care îl înstrăinezi.

După ce ți-ai determinat costul de bază, scade această sumă din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea din tranzacție.

Dacă ai înstrăinat cripto prin tranzacționare sau cheltuire, folosește ca preț de vânzare valoarea justă de piață a criptomonedei tale în EUR din ziua înstrăinării.

Dacă ai un câștig de capital pe termen scurt, vei datora impozit pe venit pentru acea sumă. Dacă ai o pierdere de capital pe termen scurt, o poți compensa cu câștigurile impozabile pentru a reduce obligația fiscală.

Dacă nu ai câștiguri impozabile cu care să compensezi pierderile, le poți reporta pentru a le compensa cu câștiguri viitoare, însă va trebui să le raportezi în declarația fiscală pentru a face acest lucru.

BZSt precizează clar că poți revendica o pierdere de capital pentru cripto pierdute sau furate, dar numai dacă furnizezi dovezi. Acestea includ adresa portofelului și dovada deținerii, datele la care ai obținut și ai pierdut cheia, costul de achiziție al criptomonedei pierdute, confirmarea că ai controlat portofelul, cantitatea de criptomonedă pierdută la acel moment, dovada că deții hardware-ul pe care este stocat portofelul și istoricul tranzacțiilor care leagă portofelul de identitatea ta printr-o bursă.

După ce ți-ai calculat câștigurile, pierderile și veniturile impozabile pe termen scurt, trebuie să le raportezi către BZSt în declarația fiscală anuală. Poți face acest lucru online, prin portalul Elster, sau cu formulare pe hârtie:

• Hauptvordruck ESt 1 A (formularul fiscal general)
• Anlage SO (pentru alte venituri)

Urmărirea costului de bază conform ghidurilor BZSt, calcularea câștigurilor și pierderilor și determinarea valorii juste de piață a oricărui venit în cripto pot fi provocatoare pentru investitorii activi. De aceea, mulți aleg să folosească un calculator de impozite cripto precum Koinly pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importul automat al datelor sau poți exporta istoricul contului din Kraken ca fișier CSV și îl poți încărca manual.

Odată ce Koinly are datele tranzacțiilor tale, va stabili costul de bază, va calcula câștigurile, pierderile și veniturile și va genera rapoartele fiscale cripto pentru depunere ușoară.

Nu poți evita legal impozitarea criptomonedelor fără a te confrunta cu sancțiuni din partea BZSt, însă îți poți reduce factura fiscală astfel:

💎 Fă HODL timp de un an pentru câștiguri de capital pe termen lung neimpozabile.
♥️ Folosește plafoanele de scutire de 1.000 EUR și 256 EUR (dar reține că, dacă depășești aceste valori, întreaga sumă devine impozabilă).
🔍 Monitorizează și valorifică pierderile nerealizate pe termen scurt pentru a identifica oportunități de a le fructifica (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care te ajută în acest sens!)

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, ce-ar fi să continui călătoria ta în lumea criptomonedelor accesând Centrul de informare?