Ghidul fiscal cripto Italia 2025: Ultimele actualizări Agenzia Entrate

Unele activități cripto sunt scutite de taxe. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de criptomonede cu monede fiat precum EUR.

🔁  Transferul de criptomonede între propriile portofele.

🔒  Deținerea de criptomonede.

În Italia, criptomonedele sunt supuse impozitării. În prezent, câștigurile de capital din criptomonede sunt clasificate ca "venituri diverse" și impozitate la o rată de 26%. Cu toate acestea, această rată va crește la 33% începând cu 1 ianuarie 2026, conform legii bugetului pe 2025.

Alternativ, aveți opțiunea de a plăti o taxă de 18% pe valoarea deținerilor dumneavoastră de criptomonede la data de 1 ianuarie.

Impozitul pe câștigurile de capital pentru criptomonede în Italia este în prezent de 26%, crescând la 33% de la 1 ianuarie 2026, conform legii bugetului pe 2025. Pragul de scutire fiscală de 2.000 € — ceea ce însemna că doar câștigurile care depășeau 2.000 € erau impozitate — a fost abolit conform celei mai recente legi a bugetului. Această modificare intră în vigoare la 1 ianuarie 2025, dar scutirea se va aplica în continuare pentru anii fiscali anteriori.

În loc de impozitul pe câștigurile de capital, puteți opta pentru o taxă de 18% pe valoarea activelor dumneavoastră cripto la data de 1 ianuarie, care poate servi drept bază de cost (conform Articolului 1, Paragraful 133 din Legea Bugetului 2023).

Îndrumările Agenzia Entrate sunt foarte limitate în ceea ce privește implicațiile fiscale ale altor tranzacții cripto. Unele tranzacții (cum ar fi mining-ul sau staking-ul) ar putea fi impozitate ca venit personal (IRPEF) la rate între 23% și 43%. 

Există, de asemenea, o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitării. Este recomandabil să discutați cu un contabil specializat în criptomonede dacă aveți tranzacții DeFi, deoarece nu există încă îndrumări.

Puteți vedea cele mai recente rate ale impozitului pe venit aici.

Pentru a calcula baza de cost pentru criptomonede, adăugați prețul de achiziție și orice taxe aferente. De exemplu, dacă ați cumpărat 1 ETH pentru 800 € și ați plătit o taxă de 10 €, baza dumneavoastră de cost ar fi 810 €. Pentru criptomonedele achiziționate prin alte mijloace fără un cost de achiziție clar, utilizați valoarea justă de piață în euro în ziua în care le-ați primit. Aceeași regulă se aplică criptomonedelor primite ca venit.

Calcularea câștigurilor și pierderilor cripto devine complicată cu tranzacții multiple. Dacă cumpărați aceeași criptomonedă la momente și prețuri diferite, baza de cost corectă pentru o vânzare poate fi neclară. De exemplu, dacă aveți 3 ETH cumpărați la momente diferite și vindeți 1 ETH, Agenția Fiscală Italiană (Rezoluția nr. 788/2021) recomandă utilizarea metodei Ultimul Intrat, Primul Ieșit (LIFO) — ceea ce înseamnă că baza de cost a ETH-ului achiziționat cel mai recent este utilizată pentru a calcula câștigul sau pierderea.

Odată ce ați stabilit baza de cost, scădeți-o din prețul de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea dumneavoastră. Dacă ați schimbat criptomonede cu un alt activ, utilizați valoarea justă de piață a criptomonedei în euro la data cedării ca preț de vânzare.

Agenzia Entrate nu a oferit îndrumări clare cu privire la tratamentul fiscal al criptomonedelor pierdute sau furate și dacă acestea se califică drept pierdere. Cel mai bine este să consultați un consilier fiscal pentru sfaturi specifice situației dumneavoastră.

Anul fiscal al Italiei se desfășoară de la 1 ianuarie la 31 decembrie. Veniturile legate de criptomonede sunt raportate utilizând fie Modello 730 (cu termen până la 30 septembrie) pentru veniturile din muncă, fie Modello Redditi (cu termen până la 15 octombrie) pentru câștigurile de capital și activele străine. Formularul RT (pentru câștigurile de capital) și Formularul RW (pentru activele străine) sunt depuse împreună cu Modello Redditi.

Urmărirea bazei de cost, a câștigurilor și a veniturilor din criptomonede poate fi complexă pentru investitorii activi. Instrumente precum Koinly simplifică acest proces prin importarea automată a datelor de la Kraken prin SSO (OAuth) sau încărcare CSV. Koinly calculează baza dumneavoastră de cost, câștigurile, pierderile și veniturile și generează rapoarte fiscale pentru o depunere ușoară.

Nu puteți evita impozitul pe criptomonede fără a vă confrunta cu penalități din partea Agenzia Entrate, dar vă puteți reduce factura fiscală prin:

💎  Hodling pentru lună

♥️  Optând pentru impozitul alternativ pe portofoliu dacă acest lucru avantajează circumstanțele dumneavoastră financiare specifice 

🔍  Urmăriți și valorificați pierderile dumneavoastră nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a vă ajuta să faceți acest lucru!)

Acum că înțelegeți cum sunt impozitate investițiile dumneavoastră în active digitale, de ce să nu vă continuați călătoria crypto consultând Centrul nostru de învățare.