Ghid fiscal cripto Italia 2025: Cele mai recente actualizări Agenzia Entrate

Unele activități cripto sunt scutite de impozit. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de cripto cu monede fiat precum EUR.

🔁  Transferul de cripto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de cripto.

În Italia, criptomonedele sunt supuse impozitării. În prezent, câștigurile de capital din cripto sunt clasificate ca „venituri diverse” și sunt impozitate cu o rată de 26%. Totuși, această rată va crește la 33% începând cu 1 ianuarie 2026, așa cum este prevăzut în legea bugetului pe 2025.

Alternativ, ai opțiunea de a plăti un impozit de 18% pe valoarea deținerilor tale de cripto începând cu 1 ianuarie.

Impozitul pe câștigurile de capital din cripto în Italia este în prezent de 26%, crescând la 33% de la 1 ianuarie 2026, conform legii bugetului pe 2025. Pragul de scutire de impozit de 2.000 € — ceea ce însemna că doar câștigurile care depășeau 2.000 € erau impozitate — a fost abolit prin cea mai recentă lege a bugetului. Această modificare intră în vigoare la 1 ianuarie 2025, dar scutirea se va aplica în continuare pentru anii fiscali anteriori.

În loc de impozitul pe câștigurile de capital, poți opta pentru un impozit de 18% pe valoarea activelor tale cripto începând cu 1 ianuarie, care poate servi drept bază de cost (conform Articolului 1, Paragraful 133 din Legea bugetului pe 2023).

Îndrumările Agenzia Entrate sunt foarte limitate în ceea ce privește implicațiile fiscale ale altor tranzacții crypto. Unele tranzacții (cum ar fi mining sau staking) ar putea fi impozitate ca venit personal (IRPEF) la cote între 23% și 43%. 

Există, de asemenea, o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitării. Este recomandabil să discuți cu un contabil crypto experimentat dacă ai tranzacții DeFi, deoarece nu există încă îndrumări.

Poți vedea cele mai recente cote de impozit pe venit aici.

Pentru a-ți calcula costul de achiziție pentru crypto, adaugă prețul de achiziție și orice comisioane aferente. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 ETH cu 800 € și ai plătit un comision de 10 €, costul tău de achiziție ar fi 810 €. Pentru criptomonedele achiziționate prin alte mijloace, fără un cost de achiziție clar, utilizează valoarea justă de piață în euro în ziua în care le-ai primit. Aceeași regulă se aplică și criptomonedelor primite ca venit.

Calcularea câștigurilor și pierderilor crypto devine complicată în cazul tranzacțiilor multiple. Dacă cumperi aceeași criptomonedă la momente și prețuri diferite, costul de achiziție corect pentru o vânzare poate fi neclar. De exemplu, dacă ai 3 ETH cumpărați la momente diferite și vinzi 1 ETH, Agenția de Venituri din Italia (Rezoluția nr. 788/2021) recomandă utilizarea metodei Ultimul intrat, primul ieșit (LIFO) — ceea ce înseamnă că costul de achiziție al ETH-ului achiziționat cel mai recent este utilizat pentru a calcula câștigul sau pierderea.

După ce ți-ai stabilit costul de achiziție, scade-l din prețul de vânzare pentru a-ți calcula câștigul sau pierderea. Dacă ai schimbat crypto cu un alt activ, utilizează valoarea justă de piață a criptomonedei în euro la data cedării ca preț de vânzare.

Agenzia Entrate nu a furnizat îndrumări clare privind tratamentul fiscal al criptomonedelor pierdute sau furate și dacă acestea se califică drept o pierdere. Cel mai bine este să consulți un consultant fiscal pentru sfaturi specifice situației tale.

Anul fiscal al Italiei se desfășoară de la 1 ianuarie până la 31 decembrie. Veniturile legate de crypto sunt declarate utilizând fie Modello 730 (termen până la 30 septembrie) pentru veniturile din muncă, fie Modello Redditi (termen până la 15 octombrie) pentru câștigurile de capital și activele străine. Formularul RT (pentru câștiguri de capital) și Formularul RW (pentru active străine) sunt depuse împreună cu Modello Redditi.

Monitorizarea costului tău de achiziție, a câștigurilor și a veniturilor crypto poate fi complexă pentru investitorii activi. Instrumente precum Koinly simplifică acest lucru importând automat date de la Kraken prin SSO (OAuth) sau încărcare CSV. Koinly calculează costul tău de achiziție, câștigurile, pierderile și veniturile și generează rapoarte fiscale pentru o depunere ușoară.

Nu poți evita impozitul pe cripto fără a te confrunta cu penalități din partea Agenzia Entrate, dar poți reduce factura fiscală prin:

💎  Hodling pentru lună

♥️  Optând pentru impozitul alternativ pe portofoliu dacă acesta îți avantajează circumstanțele financiare specifice 

🔍  Urmărește și valorifică-ți pierderile nerealizate pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care te ajută să faci acest lucru!)

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria cripto consultând Centrul nostru de învățare.