Ghidul privind impozitarea criptomonedelor în Spania 2025: cele mai recente actualizări AEAT

Unele activități cu cripto sunt scutite de impozit. Printre acestea se numără:

💳  Cumpărarea de cripto cu EUR.

🔁  Transferul de cripto între propriile portofele.

🔒  Deținerea de cripto – cu excepția cazului în care se aplică impozitul pe avere

În Spania, cripto este considerat un tip de activ de capital și poate fi supus unor impozite diferite, în funcție de tranzacția ta și de averea netă:

🛟  Impozitul pe veniturile din economii (Base Imponible del Ahorro)

✅  Impozitul pe venit (Base Imponible General)

🏘️  Impozitul pe avere

🎁  Impozitul pe moșteniri și donații

Câștigurile de capital din criptomonede în Spania sunt clasificate drept venituri din economii. Vei plăti acest tip de impozit ori de câte ori vinzi cripto pentru EUR (sau pentru o altă monedă fiat) sau tranzacționezi cripto pentru o altă criptomonedă și obții un câștig.

Vei plăti între 19% și 28% impozit, în funcție de profitul tău total. Poți consulta aici cele mai recente cote AEAT pentru impozitul pe veniturile din economii: aici.

Poți compensa pierderile din cripto cu câștiguri de capital similare. Dacă nu ai câștiguri sau dacă pierderile depășesc câștigurile, le poți reporta pentru o perioadă de până la patru ani. După această perioadă, dacă încă ai pierderi neutilizate, poți compensa anual până la 25% cu alte venituri din economii, precum dividende, dobânzi și obligațiuni.

Alte tranzacții cu cripto pot genera venituri suplimentare supuse impozitului pe venit general (Base Imponible General). Acestea includ:
⛏️  Recompense de minare
🏦  Recompense de staking
🪂  Airdropuri
💸  Bonusuri de recomandare

În plus, există o serie de activități DeFi care pot fi supuse impozitului pe venit – fie impozitului pe veniturile din economii, fie impozitului pe venit general. Dacă ai tranzacții DeFi, este recomandat să discuți cu un contabil cu experiență în domeniul cripto, deoarece AEAT oferă îndrumări limitate.

Majoritatea regiunilor din Spania, dar nu toate, aplică un impozit pe avere, iar deținerile de cripto trebuie incluse în aceste calcule. Cotele de impozitare și scutirile variază în funcție de regiune, pragul inițial fiind de obicei în jurul valorii de 700.000 €, iar cotele variind între 0,2% și peste 3%.

În prezent, Madrid și Andaluzia nu aplică un impozit pe avere, însă, dacă activele tale totale depășesc 2 milioane €, este posibil să trebuiască totuși să depui o declarație privind impozitul pe avere în scopuri de raportare.

Dacă activele tale depășesc limita de scutire, trebuie să depui o declarație privind impozitul pe avere, incluzând valoarea în EUR a criptomonedelor tale pe baza prețului de piață din 31 decembrie al anului fiscal relevant.

Dacă moștenești criptomonede, acestea trebuie incluse în declarația ta ISD.

La fel ca în cazul impozitului pe avere, suma pe care o plătești pentru cripto moștenit sau primit ca donație depinde de valoarea primită și de regiunea ta. Fiecare comunitate autonomă își stabilește propriile cote, care variază de obicei între 7% și 36,5%.

Începe prin a calcula costul de bază, care include prețul plătit pentru cripto, plus orice comisioane asociate, precum comisioanele de cumpărare sau vânzare. De exemplu, dacă ai cumpărat 1 BTC pentru 30.000 € și ai plătit un comision de cumpărare de 200 €, costul total de bază pentru acel BTC ar fi 30.200 €.

Pentru cripto achiziționat prin alte mijloace, fără un cost de cumpărare clar, costul de bază este valoarea de piață echitabilă a activului în EUR în ziua în care l-ai primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează active cripto individuale în mod izolat, ca în exemplul nostru anterior. În schimb, utilizează mai multe platforme și dețin mai multe unități ale aceluiași activ. De exemplu, dacă ai cumpărat 3 BTC la prețuri diferite de-a lungul mai multor ani, cum determini ce cost de bază să utilizezi la calcularea câștigurilor sau pierderilor?

Aici intervin metodele de calcul al costului de bază. AEAT oferă instrucțiuni clare, precizând că investitorii ar trebui să utilizeze metoda contabilă FIFO (primul intrat, primul ieșit), ceea ce înseamnă că primul activ achiziționat este considerat primul vândut.

După ce ai stabilit costul de bază, scade-l din prețul de vânzare pentru a determina câștigul sau pierderea. Dacă ai cedat cripto în alt mod, de exemplu prin tranzacționare, utilizează valoarea sa de piață în EUR la data cedării drept preț de vânzare.

Câștigurile tale de capital sunt supuse impozitului pe veniturile din economii, în timp ce pierderile tale de capital pot fi compensate cu acestea pentru a reduce impozitul datorat. 

Agencia Tributaria nu oferă instrucțiuni cu privire la posibilitatea de a declara cripto pierdută sau furată drept pierdere de capital. Prin urmare, ar trebui să consulți un consultant fiscal pentru recomandări privind situația ta specifică în astfel de cazuri.

După ce ai calculat câștigurile de capital și veniturile suplimentare din cripto, trebuie să le raportezi către Agencia Tributaria în declarația fiscală anuală. Majoritatea contribuabililor fac acest lucru prin portalul Renta Online al AEAT. Este posibil să ai nevoie de mai multe formulare, în funcție de tranzacțiile tale, de valoarea netă totală a activelor tale și de alți factori. Acestea pot include:

• Recompense de minare: Raportează-le la D1 (Rendimientos de actividades económicas), în caseta 0178.
• Recompense de staking: Raportează-le la B (Rendimientos del capital mobiliario), în caseta 0031.
• Vânzări sau tranzacționări de cripto: Raportează-le la F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales), în caseta 1804.
• Modelul 720 este utilizat pentru declararea activelor străine în valoare de peste 50.000 € în scopul impozitului pe avere, inclusiv proprietăți, conturi bancare, acțiuni și asigurări de viață. Deși se considera odinioară că se aplică și criptomonedelor, trezoreria spaniolă a confirmat că cripto nu este inclusă. Totuși, dacă deții alte active străine în valoare de peste 50.000 €, trebuie în continuare să depui Modelul 720.
• Modelul 721, parte a reformei fiscale antifraudă din Spania, se aplică activelor cripto deținute în străinătate. Dacă portofoliul tău depășește 50.000 €, trebuie să depui formularul anual între 1 ianuarie și 31 martie, începând din 2023. Cripto trebuie evaluată pe baza prețului mediu din 31 decembrie, iar dacă a depășit 50.000 €, dar a scăzut ulterior sub această valoare, trebuie să raportezi momentul în care a scăzut. Nerespectarea termenului-limită duce la o penalitate de 200 €, iar depunerile incorecte atrag o penalitate de 150 €.

Urmărirea costului de bază conform instrucțiunilor Agencia Tributaria, calcularea câștigurilor și pierderilor și evaluarea veniturilor din cripto pot fi complexe pentru investitorii activi. De aceea, mulți utilizează un calculator de taxe pentru cripto, precum Koinly, pentru a simplifica procesul.

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru importarea automată a datelor sau poți încărca manual un fișier CSV cu istoricul contului tău. După importarea datelor despre tranzacțiile tale, Koinly calculează costul de bază, câștigurile, pierderile și veniturile, apoi generează rapoarte fiscale detaliate pentru o depunere simplă.

Nu poți evita în mod legal plata impozitelor pentru criptomonedele tale fără să te confrunți cu penalități din partea Agencia Tributaria, dar îți poți reduce impozitele pe cripto prin:

🔍  Urmărește și valorifică pierderile tale nerealizate pe termen scurt pentru a identifica oportunități de a valorifica aceste pierderi (Koinly are un instrument de optimizare fiscală care te ajută să faci acest lucru!)

💎  Hodl până la lună.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, ce-ar fi să continui călătoria ta în lumea criptomonedelor accesând Centrul de informare?