Ghidul fiscal crypto din Regatul Unit 2025: Ultimele actualizări HMRC

Unele activități crypto sunt scutite de impozit. Aceste activități includ:

💳  Cumpărarea de crypto cu GBP.

🔁  Transferul de crypto între propriile tale portofele.

🔒  Deținerea de crypto.

🎁  Donarea de crypto soțului/soției tale.

♥️  Donarea de crypto în scopuri caritabile.

Crypto este clasificat ca un activ de capital supus Impozitului pe Venit sau Impozitului pe Câștigurile de Capital în Regatul Unit, în funcție de tranzacția specifică. 

Dacă profitul tău este clasificat ca venit, vei plăti Impozitul pe Venit la cota corespunzătoare tranșei tale. Dacă profitul tău este clasificat ca un câștig de capital, vei plăti Impozitul pe Câștigurile de Capital.

Vei înregistra un câștig sau o pierdere de capital atunci când îți dispui de crypto. Vei plăti Impozitul pe Câștigurile de Capital pentru orice câștig. Orice pierdere de capital poate fi compensată cu câștigurile tale impozabile pentru a-ți reduce factura fiscală.

Ca parte a Bugetului de Toamnă 2024, guvernul actual a majorat cota Impozitului pe Câștigurile de Capital, cu efect de la 30 octombrie 2024. Aceasta înseamnă că pentru următorul an fiscal, vei plăti impozit de 10% sau 20% (în funcție de cât câștigi) pentru orice câștiguri anterioare datei de 30 octombrie 2024, sau impozit de 18% sau 24% pentru orice câștiguri după 30 octombrie 2024.

Pentru anul fiscal 2025/26, HMRC va oferi fiecărui contribuabil o scutire de 3.000 £ pentru Impozitul pe Câștigurile de Capital, astfel încât vei plăti impozit doar pentru câștigurile de capital care depășesc această sumă. Aceasta este o continuare a alocației mai mici introduse în 2024/25, în scădere față de pragurile mai mari din anii anteriori.

Poți vedea cele mai recente cote ale Impozitului pe Câștigurile de Capital HMRC aici.

Dispunerile de crypto includ:

🏡  Vânzarea de crypto pentru GBP sau altă monedă fiat.

🤝🏽  Tranzacționarea unei crypto cu alta, inclusiv NFT-uri, stablecoins și alte tokenuri.

🧸  Cheltuirea de crypto pentru a plăti bunuri sau servicii.

🎁  Donarea de crypto - exceptând soțului/soției sau partenerului civil.

Alte tranzacții crypto pot duce la venituri suplimentare. Acestea includ:

💰  Plăți în crypto - care pot fi, de asemenea, supuse Asigurărilor Naționale
⛏️  Recompense din minare
🏦  Recompense din staking
💸  Bonusuri de recomandare
🪂  Airdrop-uri - în unele cazuri

Pe lângă acestea, există o serie de activități DeFi care pot fi impozitate fie ca venit, fie ca câștiguri de capital. Totul depinde de natura venitului tău și dacă acesta constituie venit sau câștig de capital - ceea ce înseamnă că totul se reduce la modul în care funcționează protocolul tău specific. HMRC a avut anterior îndrumări în acest sens, dar acestea sunt în prezent în curs de consultare și revizuire cu experții din industrie. 

Poți vedea cele mai recente cote de impozit pe venit HMRC aici.

Pentru început, trebuie să-ți cunoști baza de cost. Acesta este costul crypto-ului tău, plus orice taxe permise, cum ar fi taxele de cumpărare sau de vânzare. De exemplu, dacă ai achiziționat 1 SOL la 180 £ cu o taxă de cumpărare de 5 £, baza ta de cost pentru acel SOL ar fi 185 £.

Pentru crypto-ul pe care l-ai achiziționat în alt mod, unde nu ai un cost de achiziție clar, aceasta este valoarea justă de piață a crypto-ului tău în GBP în ziua în care l-ai primit.

Majoritatea investitorilor nu tranzacționează cu active crypto singulare, așa cum este în exemplul nostru de mai sus. În realitate, ei utilizează mai multe platforme și tranzacționează mai multe active de același tip. De exemplu, dacă ai cumpărat 3 SOL pe parcursul anului, toate la prețuri diferite, cum știi ce bază de cost să utilizezi?

HMRC are îndrumări clare în acest sens, care stipulează că investitorii ar trebui să utilizeze metoda de „share pooling” pentru a identifica baza de cost a mai multor active de același tip. Aceasta este o abordare specifică a metodei bazei de cost medii, cu două reguli încorporate pentru a evita ca investitorii să creeze „wash sales”. Trebuie să parcurgi fiecare regulă, așa cum se aplică activelor tale, pentru a afla pe care să o urmezi: 

☀️  Regula „aceleiași zile”: Dacă cumperi și vinzi același activ în aceeași zi, utilizează baza de cost din această zi pentru a calcula câștigul sau pierderea ta. Dacă vinzi mai mult decât ai cumpărat în acea zi, treci la următoarea regulă.

🗓️  Regula „bed and breakfasting”: Dacă vinzi și răscumperi același activ în decurs de 30 de zile, utilizează baza de cost a activului pe care l-ai cumpărat în această lună pentru a calcula câștigul sau pierderea ta. Dacă vinzi mai mult decât ai cumpărat în această lună, treci la următoarea regulă.

🧮  Regula Secțiunii 104: Dacă niciuna dintre cele de mai sus nu se aplică tranzacțiilor tale, calculează o bază de cost medie pentru activele tale adunând suma totală plătită pentru toate activele și împărțind-o la cantitatea totală de unități deținute.

Odată ce ai identificat baza de cost, scade această cifră din prețul tău de vânzare pentru a calcula câștigul sau pierderea ulterioară din tranzacția ta.

Dacă ai dispus altfel de crypto prin tranzacționare sau cheltuire, utilizează valoarea justă de piață a crypto-ului tău în GBP în ziua în care ai dispus de el ca preț de vânzare. 

Dacă ai un câștig de capital, vei plăti impozit pe câștigurile de capital pentru această sumă. Dacă ai o pierdere de capital, o poți compensa cu câștigurile tale impozabile pentru a reduce obligația fiscală.

Dacă nu ai câștiguri impozabile pentru a compensa pierderile, poți reporta aceste pierderi pentru a le compensa cu câștiguri în viitor - dar va trebui să înregistrezi aceste pierderi în termen de patru ani pentru a face acest lucru.

HMRC este clar că crypto-ul pierdut nu este considerat o pierdere de capital, deoarece activul încă există. Totuși, dacă poți dovedi că nu există nicio șansă de a-ți recupera crypto-ul, ai putea face o cerere de valoare neglijabilă. Dacă această cerere este acceptată, vei putea ulterior să revendici o pierdere de capital.

Odată ce ți-ai calculat câștigurile, pierderile și venitul – trebuie să le raportezi la HMRC prin declarația de impozit Self Assessment. Poți face acest lucru online prin serviciul Government Gateway sau cu formulare tipărite, inclusiv:

• SA100 și Capital Gains Summary SA108 pentru câștigurile și pierderile crypto.
• Caseta 17 din declarația de impozit Self Assessment SA100 pentru venitul crypto.

Urmărirea costului tău de achiziție conform ghidului HMRC și calcularea câștigurilor și pierderilor ulterioare, precum și a valorii juste de piață a oricărui venit crypto, este o muncă dificilă pentru investitorii activi. Prin urmare, majoritatea optează să utilizeze un calculator de taxe crypto precum Koinly pentru a simplifica lucrurile. 

Cu Koinly, te poți conecta la Kraken prin SSO (OAuth) pentru a-ți importa automat datele sau poți exporta istoricul contului tău de pe Kraken ca fișier CSV și să-l încarci în Koinly. 

Odată ce Koinly are datele tranzacțiilor tale de pe Kraken, va identifica costul tău de achiziție utilizând metoda contabilă de share pooling, îți va calcula câștigurile, pierderile și venitul și, în cele din urmă, îți va genera rapoartele fiscale crypto, inclusiv Rezumatul Câștigurilor de Capital HMRC. 

Nu poți evita legal impozitul pe crypto-ul tău fără a te confrunta cu penalități de la HMRC – dar îți poți reduce factura fiscală prin:

🔍  Urmărirea pierderilor nerealizate pentru a identifica oportunități de a le colecta (Koinly are un instrument de optimizare fiscală pentru a te ajuta să faci acest lucru!)

🌽  Colectarea acestor pierderi înainte de sfârșitul anului fiscal (EOFY) pentru a le compensa cu câștigurile impozabile și a-ți reduce factura fiscală totală.

💎  Hodling pentru lună.

♥️  Donează crypto unei organizații caritabile înregistrate și solicită o deducere fiscală.

👫  Oferă crypto cadou soțului/soției sau partenerului civil pentru a utiliza alocația lor CGT scutită de impozit sau o tranșă de impozitare mai mică.

Acum că înțelegi cum sunt impozitate investițiile tale în active digitale, de ce să nu-ți continui călătoria crypto consultând Centrul nostru de Învățare.