Průvodce daněmi z kryptoměn v Austrálii 2025: Nejnovější aktualizace ATO

Existují některé krypto aktivity, které jsou osvobozené od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup krypto (včetně NFT) za australské dolary.

🔁  Převod krypto mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení krypto.

🎁  Obdržení krypto jako dar.

⛏️  Odměny z hobby těžby.

💳  Nákup zboží nebo služeb za krypto, pokud je krypto majetkem pro osobní použití.

♥️  Darování krypto registrované charitativní organizaci.

Krypto je ATO klasifikováno jako majetek. Zisky z vašich obchodních aktivit tak mohou být zdaněny jako kapitálové zisky nebo běžný příjem v závislosti na konkrétní transakci a na tom, jak ATO klasifikuje vaše investiční aktivity. 

Pokud je vaše krypto zdaněno jako běžný příjem, zaplatíte daň z příjmu z celého tohoto příjmu. Pokud je vaše krypto zdaněno jako kapitálový zisk, můžete využít 50% slevu na daň z dlouhodobých kapitálových zisků a výrazně snížit svůj daňový účet. 

ATO má určité pokyny ohledně toho, co představuje obchodníka vs. investora, ale stručně řečeno:

🤑 Obchodník používá krypto k generování příjmu a působí v rámci podnikatelského uspořádání. Specifická definice obchodníka podle ATO je osoba, která provádí „obchodní aktivity za účelem získávání příjmu z nákupu a prodeje akcií“. Zohledňuje se objem transakcí, motiv zisku, vedení záznamů a obchodní plány. Zisky obchodníků jsou zdaněny jako příjem a nemohou využít 50% slevu na daň z dlouhodobých kapitálových zisků. 

🤓 Investor je jednotlivec investující do daného aktiva za účelem budoucího výnosu s cílem postupně budovat bohatství po delší dobu se zisky z dlouhodobých kapitálových zisků. V některých případech mohou mít také příjem v závislosti na tom, jak bylo krypto získáno. Investoři mohou využít slevu, která jim poskytuje 50% daňovou úlevu na dlouhodobé kapitálové zisky.

Pro zbytek této příručky se zaměříme na to, jak budou transakce zdaněny pro většinu investorů s kapitálovými zisky a transakce, které budou zdaněny jako příjem bez ohledu na to, zda jste obchodník nebo investor.

Když se zbavíte majetku, jako je krypto, budete mít kapitálový zisk nebo ztrátu. Zisky a ztráty MOHOU podléhat daňovým událostem. 

ATO nemá specifickou sazbu daně z kapitálových zisků. Daň z příjmu (podle sazby pásma, do kterého spadáte) zaplatíte z krátkodobých zisků z aktiv držených méně než rok. Mezitím u dlouhodobých zisků z aktiv držených déle než rok obdržíte 50% slevu (takže daň z příjmu zaplatíte pouze z poloviny vašich zisků podle sazby vašeho pásma).

Nejnovější daňová pásma ATO naleznete zde.

Následující transakce jsou podle pokynů ATO zcizením:

🏡  Prodej krypto za australské dolary nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Obchodování jednoho krypto za jiné, včetně NFT, stablecoinů nebo jiných tokenů.

🧸  Použití krypto k platbě za zboží nebo služby – pokud toto krypto není majetkem pro osobní použití

🎁  Darování krypto

Rychlá poznámka k pravidlu majetku pro osobní použití – krypto může být majetkem pro osobní použití, ale podmínky pro to, aby tomu tak bylo, jsou velmi specifické.

Majetek pro osobní použití je kapitálový majetek v hodnotě 10 000 $ nebo méně, který si ponecháváte pro osobní použití nebo potěšení, a zisky a ztráty z těchto aktiv jsou pro daňové účely ignorovány. Pro krypto pokyny ATO uvádějí, že krypto aktivum získané a použité v krátkém časovém období k nákupu položek pro osobní použití je pravděpodobněji majetkem pro osobní použití, zatímco krypto aktivum získané a držené po určitou dobu před použitím k nákupu položek pro osobní použití je méně pravděpodobně majetkem pro osobní použití. Jinými slovy, pokud jste koupili krypto s úmyslem použít jej k získání zboží, může se jednat o majetek pro osobní použití. Pokud jste krypto drželi dlouhodobě a použili jej k získání zboží, je nepravděpodobné, že by se jednalo o majetek pro osobní použití.

I pro individuální investory existují transakce, u kterých budou vaše krypto zisky z daňového hlediska běžným příjmem (a jako takové zdaněny). Patří sem:

💰  Dostávání výplaty v krypto
🏦  Odměny za staking
💸  Bonusy za doporučení
🪂  Airdropy krypto – s výjimkou počátečních alokačních airdropů
🎨  Prodej NFT, které jste vytvořili

Kromě toho, ačkoli ATO dosud nevydalo specifické pokyny k DeFi transakcím, neznamená to, že vaše DeFi investice jsou osvobozené od daně. Místo toho se musíte podívat na stávající pokyny a odvodit pravděpodobné daňové zacházení, ideálně s pomocí zkušeného krypto účetního.

Než budete moci vypočítat jakékoli zisky nebo ztráty, potřebujete svou nákladovou základnu pro své krypto. 

Jedná se o to, co vás stálo získání vašeho krypto, plus veškeré přípustné poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 BTC za 50 000 $ s poplatkem za nákup 500 $ – vaše nákladová základna pro tento BTC by byla 50 500 $.

Pro krypto, které jste jinak získali a nemáte jasnou kupní cenu, je to spravedlivá tržní hodnota vašeho krypto v AUD v den, kdy jste jej obdrželi. 

Ve většině případů investoři neprovádějí transakce s jedním krypto aktivem najednou. Provádějí transakce s více aktivy stejného druhu napříč více platformami a sledování nákladové základny v těchto scénářích může být složité. Například, pokud jste koupili 3 BTC za tři různé ceny a později prodali 1 BTC, jak víte, kterou nákladovou základnu použít?

V těchto případech ATO uvádí, že individuální investoři si mohou vybrat ze tří různých účetních metod k určení pořadí, ve kterém zcizili své krypto, a kterou nákladovou základnu použít:

🥇  FIFO (First In, First Out): Tato metoda určuje, že první krypto, které jste získali, je první krypto, které zcizíte. Toto je často preferovaná metoda pro ty, kteří chtějí využít slevy na daň z dlouhodobých kapitálových zisků.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Tato metoda určuje, že krypto s nejvyšší nákladovou základnou je první krypto, které zcizíte. Toto je často preferovaná metoda pro ty, kteří chtějí co nejvíce snížit své zdanitelné zisky.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Tato metoda určuje, že krypto s nejnižší nákladovou základnou je první krypto, které zcizíte.

Pro obchodníky je ATO jasné, že mohou používat pouze účetní metodu FIFO.

Další věc, kterou budete muset zohlednit, jsou wash sales. Wash sale je, když investor zcizí aktivum a získá stejné (nebo podstatně podobné aktivum) v krátkém časovém období, aby vytvořil umělé ztráty pro daňovou výhodu. ATO nemá stanovené období, které považuje za wash sale. Místo toho záleží na úmyslu – takže pokud je investor považován za toho, kdo úmyslně vytváří umělé ztráty pro daňovou výhodu, tyto transakce by představovaly wash sales a ztráty by nebyly povoleny.

Jakmile máte svou nákladovou základnu (a určenou účetní metodu), jednoduše odečtěte svou nákladovou základnu od prodejní ceny, abyste určili svůj kapitálový zisk nebo ztrátu. 

Pokud jste své krypto zcizili jinak, například obchodováním, utrácením nebo darováním, použijte spravedlivou tržní hodnotu vašeho krypto v AUD v den, kdy jste jej zcizili, jako svou prodejní cenu. 

Pokud máte kapitálový zisk, zaplatíte daň z příjmu podle sazby vašeho pásma z tohoto zisku. Pokud jste své aktivum drželi déle než rok, obdržíte 50% slevu, což znamená, že zaplatíte daň pouze z poloviny tohoto zisku.

Pokud máte kapitálovou ztrátu, můžete tyto ztráty započíst proti svým zdanitelným ziskům, abyste snížili svůj daňový účet.  Pokud nemáte žádné zisky, proti kterým byste ztráty započetli, můžete tyto ztráty přenést do budoucna, abyste je započetli proti budoucím ziskům.

Pokud jste ztratili své krypto – ať už kvůli ztrátě soukromého klíče nebo krádeži krypto – můžete si u ATO nárokovat kapitálovou ztrátu.

To však vše závisí na tom, zda je ztracená částka nevratná. Jinými slovy, budete potřebovat důkazy (a spoustu jich), že své krypto nemůžete získat zpět. V případě ztráty soukromého klíče nebo krádeže je pravděpodobnější, že se jedná o úspěšný nárok na kapitálovou ztrátu u ATO. Zatímco ztráty krypto kvůli hackům na burzách a podobně, kde vás burza může stále odškodnit, mohou být méně úspěšné. 

Jakmile vypočítáte své zisky, ztráty a příjmy – nahlásíte je ATO ve svém ročním podání. Můžete to provést prostřednictvím služby ATO myTax nebo pomocí papírových formulářů, včetně:

• Daňové přiznání pro fyzické osoby (NAT 2541)
• Daňové přiznání pro fyzické osoby (doplňková sekce – NAT 2679)
• Příloha k dani z kapitálových zisků, pokud jste vydělali více než 10 000 $

Shromáždění všech potřebných informací pro přesný výpočet vašich krypto daní je náročná práce, a proto se většina investorů rozhodne použít kalkulačku krypto daní, jako je Koinly, aby si to zjednodušila. 

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat, nebo můžete exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej do Koinly. 

Jakmile Koinly získá vaše transakční data z Krakenu, identifikuje vaši nákladovou základnu a vypočítá vaše krypto zisky, ztráty, příjmy a další. Můžete si také vybrat mezi preferovanou účetní metodou, abyste viděli, jak to ovlivní váš daňový účet. Jakmile budete s čísly spokojeni, můžete vygenerovat své zprávy o krypto daních, včetně zprávy ATO myTax, a použít je k snadnému nahlášení vašeho krypto ve vašem ročním daňovém přiznání.

Nemůžete se vyhnout dani z vašeho krypto, aniž byste čelili hněvu ATO, ale existuje mnoho kroků, které mohou investoři podniknout, aby legálně platili méně daní, včetně: 

🔍  Sledování vašich nerealizovaných ztrát k identifikaci příležitostí k jejich sklizni. Koinly má funkci optimalizace daní, která vám s tím může pomoci!

🌽  Sklizeň těchto ztrát za účelem jejich započtení proti zdanitelným ziskům a snížení celkového daňového účtu.

🧮  Vyberte si nejlepší účetní metodu pro vaše okolnosti z FIFO, HIFO a LIFO.

🧓  Investování do krypto SMSF.

💎  Držte krypto déle než rok před zcizením, abyste získali 50% slevu na daň z dlouhodobých kapitálových zisků.

♥️ Darujte registrovanému příjemci darů, abyste si nárokovali daňový odpočet.

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou vaše investice do digitálních aktiv zdaněny, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se na naše Centrum učení.