Průvodce zdaněním kryptoměn v Brazílii 2025: Nejnovější aktualizace RFB

Některé kryptoaktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za fiat měny, jako je BRL.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn.

💸  Zisky z kryptoměn pod měsíčním limitem.

V Brazílii jsou kryptoměny klasifikovány jako aktivum, nikoli jako měna, což znamená, že transakce zahrnující digitální aktiva podléhají zdanění. Receita Federal do Brasil (RFB) vyžaduje, aby jednotlivci hlásili své držby a transakce s kryptoměnami, pokud přesahují 5 000 BRL měsíčně.

Zdanitelná událost nastává, když:

🤑  prodáte kryptoměnu za fiat měnu (např. BRL).
💸  vyměníte jednu kryptoměnu za jinou.

Zisky z krypto transakcí podléhají dani z kapitálových výnosů, ale pouze v případě, že měsíční zisky přesáhnou 35 000 BRL. Pokud vaše zisky zůstanou pod touto hranicí, můžete být od daně osvobozeni.

Pokyny RFB jsou omezené, nicméně je jasné, že následující transakce podléhají dani z příjmu po obdržení:

💰  Získání platby v kryptoměnách
⛏️  Odměny z těžby

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmu nebo dani z kapitálových výnosů. Doporučujeme promluvit si se zkušeným krypto účetním, pokud máte transakce DeFi, protože RFB nemá žádné pokyny. 

Nejnovější daňové sazby RFB naleznete zde.

Abyste začali, potřebujete znát svou nákladovou cenu pro jednotlivá aktiva. Jedná se o částku, kterou jste zaplatili za své kryptoměny, plus veškeré povolené poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 SOL za 800 BRL a zaplatili poplatek za nákup 10 BRL, vaše nákladová cena za tento SOL by byla 810 BRL.

U kryptoměn získaných jinými způsoby bez jasné pořizovací ceny je nákladovou cenou spravedlivá tržní hodnota aktiva v BRL v den, kdy jste ji obdrželi. Totéž platí pro příjem z kryptoměn.

Většina investorů neprodává jednotlivá aktiva jako v našem příkladu výše. Místo toho prodávají více aktiv stejného druhu. Například, pokud jste koupili 3 SOL během finančního roku, všechna za různé ceny, jak víte, kterou nákladovou cenu použít?

Pro většinu investorů může správa více aktiv stejného typu zkomplikovat sledování nákladové ceny — zde se uplatňují účetní metody.

V Brazílii si můžete vybrat mezi:

• FIFO (First-In, First-Out): Nejstarší získaná kryptoměna je považována za první prodanou.
• ACB (Average Cost Basis): Nákladová cena se vypočítává jako průměrná pořizovací cena všech získaných kryptoměn.

Jakmile jste určili svou nákladovou cenu (a účetní metodu), odečtěte tuto částku od vaší prodejní ceny pro výpočet vašeho zisku nebo ztráty z transakce.

Pokud jste se zbavili kryptoměn jiným způsobem, například jej vyměnili za jiné aktivum, použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v BRL v den, kdy jste se jich zbavili, jako svou prodejní cenu.

RFB nemá žádné pokyny ohledně daňových dopadů ztracených a ukradených kryptoměn a zda to může být považováno za ztrátu. Měli byste se poradit se zkušeným daňovým poradcem ohledně vaší konkrétní situace.

V Brazílii daňový rok odpovídá kalendářnímu roku a daňová přiznání jsou splatná poslední pracovní den dubna. Musíte nahlásit zisky z kryptoměn, kapitálové zisky a příjmy, včetně příjmů ze zaměstnání, prostřednictvím portálu eCac. Mezi klíčové zprávy patří:

• Prohlášení k dani z příjmu fyzických osob: Nahlaste držby kryptoměn, pokud přesahují 5 000 BRL.
• Roční výkaz kapitálových zisků: Nahlaste zisky z kryptoměn, i když jsou pod 35 000 BRL, ale daň se uplatňuje pouze v případě, že zisky tuto částku přesahují.
• Měsíční výkaz operací s kryptoměnami: Požadováno, pokud měsíční transakce mimo brazilské burzy přesahují 30 000 BRL.

Sledování vaší nákladové základny podle pokynů RFB, výpočet zisků a ztrát a stanovení reálné tržní hodnoty příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory obtížné. Mnozí používají kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení tohoto procesu.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát soubor CSV s historií vašeho účtu. Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu, zisky, ztráty a příjmy a vygeneruje daňové přehledy pro snadné podání.

Daním z kryptoměn se nemůžete vyhnout, aniž byste čelili pokutám od RFB, ale můžete (legálně!) snížit svůj daňový účet:

💎  Držení kryptoměn s cílem vysokého zhodnocení

♥️  Udržujte zisky pod 35,0000 BRL měsíčně

Nyní, když rozumíte, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své cestě kryptoměnami prohlédnutím našeho Vzdělávacího centra.