Průvodce daněmi z kryptoměn v Brazílii 2025: Nejnovější aktualizace RFB

Některé krypto aktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za fiat měny, jako je BRL.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

💸  Zisky z kryptoměn pod měsíčním limitem.

V Brazílii jsou kryptoměny klasifikovány jako aktivum spíše než měna, což znamená, že transakce zahrnující digitální aktiva podléhají zdanění. Receita Federal do Brasil (RFB) vyžaduje, aby jednotlivci hlásili své držby a transakce s kryptoměnami, pokud přesáhnou 5 000 BRL měsíčně.

Zdanitelná událost nastává, když:

🤑  Prodáte kryptoměnu za fiat měnu (např. BRL).
💸  Vyměníte jednu kryptoměnu za jinou.

Zisky z krypto transakcí podléhají dani z kapitálových zisků (Capital Gains Tax), ale pouze v případě, že měsíční zisky přesáhnou 35 000 BRL. Pokud vaše zisky zůstanou pod touto hranicí, můžete být od zdanění osvobozeni.

Pokyny RBF jsou omezené, nicméně je jasné, že následující transakce podléhají dani z příjmu (Income Tax) při obdržení:

💰  Platba v kryptoměnách
⛏️  Odměny za těžbu

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmu (Income Tax) nebo dani z kapitálových zisků (Capital Gains Tax). Je vhodné poradit se se zkušeným krypto účetním, pokud máte DeFi transakce, protože RFB nemá žádné pokyny. 

Nejnovější daňové sazby RFB naleznete zde.

Nejprve musíte znát svou nákladovou základnu (cost basis) pro jednotlivá aktiva. Jedná se o částku, kterou jste zaplatili za své kryptoměny, plus veškeré povolené poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 SOL za 800 BRL a zaplatili poplatek za nákup 10 BRL, vaše nákladová základna (cost basis) pro tento SOL by byla 810 BRL.

Pro kryptoměny získané jinými prostředky bez jasné nákupní ceny je nákladovou základnou (cost basis) spravedlivá tržní hodnota aktiva v BRL v den, kdy jste jej obdrželi. Totéž platí pro příjem z kryptoměn.

Většina investorů neprodává jednotlivá aktiva jako v našem příkladu výše. Místo toho prodávají více aktiv stejného druhu. Například, pokud jste během finančního roku koupili 3 SOL, vše za různé ceny, jak víte, kterou nákladovou základnu (cost basis) použít?

Pro většinu investorů může správa více aktiv stejného typu zkomplikovat sledování nákladové základny (cost basis) — zde přicházejí na řadu účetní metody.

V Brazílii si můžete vybrat mezi:

• FIFO (First-In, First-Out): Nejstarší získaná kryptoměna je považována za první prodanou.
• ACB (Average Cost Basis): Nákladová základna (cost basis) se vypočítá jako průměrná nákupní cena všech získaných kryptoměn.

Jakmile určíte svou nákladovou základnu (cost basis) (a účetní metodu), odečtěte tuto částku od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu z transakce.

Pokud jste se kryptoměny zbavili jiným způsobem, například jejím obchodováním za jiné aktivum, použijte spravedlivou tržní hodnotu vaší kryptoměny v BRL v den, kdy jste se jí zbavili, jako svou prodejní cenu.

RFB nemá žádné pokyny ohledně daňových dopadů ztracených a ukradených kryptoměn a toho, zda to může být považováno za ztrátu. Měli byste se poradit se zkušeným daňovým poradcem ohledně vaší konkrétní situace.

V Brazílii se daňový rok shoduje s kalendářním rokem a daňová přiznání jsou splatná poslední pracovní den v dubnu. Musíte hlásit zisky z kryptoměn, kapitálové zisky a příjmy, včetně příjmů ze zaměstnání, prostřednictvím portálu eCac. Klíčové zprávy zahrnují:

• Přiznání k dani z příjmu fyzických osob (Personal Income Tax Return): Hlaste držby kryptoměn, pokud přesahují 5 000 BRL.
• Roční výkaz kapitálových zisků (Annual Capital Gains Statement): Hlaste zisky z kryptoměn, i když jsou pod 35 000 BRL, ale daň se uplatňuje pouze v případě, že zisky tuto částku přesáhnou.
• Měsíční výkaz krypto operací (Monthly Crypto Operations Statement): Vyžaduje se, pokud měsíční transakce mimo brazilské burzy přesáhnou 30 000 BRL.

Sledování vaší nákladové základny (cost basis) podle pokynů RFB, výpočet zisků a ztrát a určení spravedlivé tržní hodnoty příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory složité. Mnozí používají kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení tohoto procesu.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát soubor CSV s historií vašeho účtu. Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu (cost basis), zisky, ztráty a příjmy a vygeneruje daňové zprávy pro snadné podání.

Nemůžete se vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od RFB, ale můžete (legálně!) snížit svůj daňový účet tím, že:

💎  Hodlujete pro „moon“ (dlouhodobě držíte s očekáváním velkého růstu)

♥️  Udržíte zisky pod 35 0000 BRL měsíčně

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.