Průvodce daněmi z kryptoměn v Kanadě 2025: Nejnovější aktualizace CRA

Existují některé aktivity s kryptoměnami, které jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn (včetně NFTs) kanadskými dolary.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

🎁  Obdržení kryptoměn darem.

Kryptoměny podléhají dani z příjmu v Kanadě – ale vše závisí na konkrétní transakci a také na tom, jak jsou vaše investiční aktivity vnímány z daňového hlediska, zda máte příjem z podnikání (nebo ztráty) nebo kapitálový zisk (nebo ztrátu).

Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako příjem, zaplatíte daň z příjmu z celého vašeho zisku. Pokud jsou vaše kryptoměny zdaněny jako kapitálový zisk, zaplatíte daň z příjmu z poloviny jakéhokoli zisku. 

CRA rozhoduje, zda má investor příjem z podnikání nebo kapitálový zisk, případ od případu. Jednotlivá transakce může být příjem z podnikání, zatímco jiné transakce provedené stejným investorem mohou vést ke kapitálovým ziskům. CRA uvádí následující jako běžné znaky, že investor může mít příjem z podnikání na rozdíl od kapitálových zisků:

🤑 Aktivity jsou prováděny z komerčních důvodů.
🪝 Investor propaguje produkt nebo službu.
💎 Investor má v úmyslu dosáhnout zisku.
⏱️ Aktivity s kryptoměnami jsou pravidelné nebo opakující se

Nicméně, pro zbytek tohoto průvodce se zaměříme na to, jak budou zdaněny transakce pro většinu investorů s kapitálovými zisky a transakce, které budou zdaněny jako příjem bez ohledu na vaše individuální obchodní aktivity.

Pro většinu investorů budete mít kapitálový zisk nebo ztrátu, když ‘zcizíte’ komoditu, jako jsou kryptoměny. 

CRA však nemá specifickou sazbu daně z kapitálových zisků. Místo toho zaplatíte daň z příjmu z poloviny jakéhokoli zisku. Podobně můžete započítat polovinu jakékoli kapitálové ztráty proti ziskům, abyste snížili svou celkovou daňovou povinnost. 

Je však třeba poznamenat, že toto se mění podle nejnovějších pokynů pro jednotlivce se zisky přesahujícími 250 000 $ ročně. Míra zahrnutí pro tyto jednotlivce se zvyšuje z poloviny na dvě třetiny u kapitálových zisků přesahujících 250 000 $.

Nejnovější daňová pásma CRA naleznete zde.

Následující činnosti představují zcizení (s výsledným ziskem nebo ztrátou) podle pokynů CRA:

🏡  Prodej kryptoměn za kanadské dolary nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Směna jedné kryptoměny za druhou, včetně NFT, stablecoinů a dalších tokenů.

🧸  Utrácení kryptoměn za zboží nebo služby.

🎁  Darování kryptoměn.

Existují některé transakce, které CRA považuje za příjem. K tomu obvykle dochází, když vaše transakce zahrnují nějakým způsobem získání nových kryptoměn. To zahrnuje:

💰  Příjem plateb v kryptoměnách
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
💸  Bonusy za doporučení
🎨  Prodej vámi vytvořeného NFT

Připomínáme, že pokud prodáváte nebo obchodujete s kryptoměnami ve velkém – jako podnikání – pak vaše zisky z toho mohou být příjmem z podnikání, nikoli kapitálovými zisky, a jsou takto zdaněny.

Kromě toho, zatímco od CRA dosud neexistují žádné konkrétní pokyny ohledně transakcí DeFi – neznamená to, že nejsou zdanitelné. V závislosti na povaze transakce a konkrétního protokolu mohou být transakce DeFi zdaněny jako příjem z podnikání nebo kapitálové zisky. Měli byste se poradit se zkušeným kryptoměnovým účetním ohledně daňových dopadů vašich investic do DeFi.

Nejprve potřebujete svou nákladovou základnu pro své kryptoměny. To je částka, kolik vás kryptoměny stály, plus veškeré povolené poplatky. Například, pokud jste zakoupili 1 ETH za 2 000 $ s poplatkem za nákup 100 $ – vaše nákladová základna pro toto ETH by byla 2 100 $.

U kryptoměn zdaněných jako příjem je to obecně spravedlivá tržní hodnota vašich kryptoměn v CAD v den, kdy jste je obdrželi.

Výše uvedený příklad je zjednodušený a většina investorů obchoduje s několika aktivy stejného druhu napříč více platformami.

Identifikace vaší pořizovací ceny pro jednotlivá aktiva se zde stává obtížnou, a proto má CRA specifickou metodu, jak zjednodušit identifikaci pořizovací ceny aktiv, která jste zcizili, a nazývá se metoda průměrné pořizovací ceny. Tato metoda uvádí, že pro určení vaší upravené pořizovací ceny použijete průměrnou cenu každé identické položky.

Například, řekněme, že vlastníte 3 BTC, všechny zakoupené za různé ceny, a to 20 000 $, 30 000 $ a 50 000 $. Pro výpočet vaší průměrné pořizovací ceny sečtěte celkové náklady na vaše BTC (100 000 $) a vydělte je množstvím držených BTC (3), abyste získali průměrnou pořizovací cenu 33 333,33 $.

Je zde však jedna výhrada, že musíte také zohlednit pravidlo o povrchní ztrátě. Toto pravidlo existuje, aby zabránilo obchodníkům vytvářet umělé ztráty zcizením aktiv se ztrátou a jejich následným opětovným získáním v krátkém časovém období. Pravidlo se uplatní, když:

• Daňový poplatník (nebo někdo jednající jeho jménem) získá kryptoměnu, která je identická s tou, kterou zcizil, a to buď 30 dní před, nebo po zcizení, a
• Na konci tohoto období, daňový poplatník nebo osoba s ním spojená vlastní nebo má právo získat identické aktivum.

Pokud se uplatní pravidlo o povrchní ztrátě, jakékoli ztráty nebudou povoleny.

Pokud se vám to všechno zdá jako skličující množství výpočtů, existují kryptodaňové kalkulačky jako Koinly, které tento proces výrazně usnadňují a dokážou vypočítat vaši pořizovací cenu a následné zisky nebo ztráty v souladu s pokyny CRA. 

Jakmile máte svou pořizovací cenu, odečtěte ji od vaší prodejní ceny pro výpočet zisku nebo ztráty.

Pokud jste své kryptoměny jinak zcizili (obchodováním, utracením nebo darováním), použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v CAD v den jejich zcizení jako svou prodejní cenu. 

Pokud máte kapitálové zisky, zaplatíte daň z příjmu z poloviny tohoto zisku. Pokud máte kapitálovou ztrátu, můžete polovinu své kapitálové ztráty započíst proti jakýmkoli zdanitelným ziskům, abyste snížili svou daňovou povinnost.

Pokud nemáte žádné zisky, proti kterým byste mohli započíst ztráty, můžete tyto ztráty přenést do budoucna a započíst je proti budoucím ziskům.

Neexistují žádné oficiální pokyny od CRA ohledně toho, zda lze ztracené nebo ukradené kryptoměny uplatnit jako kapitálovou ztrátu. Nicméně, CRA daňovým poplatníkům umožňuje odečíst kapitálové ztráty způsobené krádeží kapitálového majetku u jiných aktiv. Jako takové může CRA toto povolit pro kryptoměny jako jiný druh kapitálového aktiva, ale měli byste se poradit s účetním ohledně vaší konkrétní situace.

Jakmile vypočítáte své zisky, ztráty a příjmy, budete muset tyto informace předložit CRA jako součást vašeho ročního daňového přiznání pomocí následujících formulářů:

• Nahlaste kryptokapitálové zisky a ztráty na formuláři Schedule 3
• Nahlaste příjem z kryptoměn v daňovém přiznání T1

Můžete to udělat online prostřednictvím služby MyAccount od CRA, nebo můžete použít daňový software jako TurboTax nebo H&R Block.

Daň z kryptoměn je komplikovaná – ale existuje spousta dostupných možností, jak to zjednodušit, včetně kalkulaček daně z kryptoměn, jako je Koinly. 

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import vašich dat, nebo si můžete exportovat historii účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej místo toho do Koinly. 

Jakmile má Koinly vaše transakční data z Krakenu, identifikuje vaše pořizovací náklady pomocí metody účtování průměrného pořizovacího nákladu, s ohledem na pravidlo povrchní ztráty. Poté můžete snadno vygenerovat zprávy o dani z kryptoměn pro podání, včetně zprávy Schedule 3, Complete Tax Report a TurboTax Report.

Nemůžete se zcela vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili vysokým pokutám (a dalším!) od CRA. Ale existují některé kroky, které podnikají důvtipní investoři, aby snížili své zdanitelné zisky a platili méně daní, včetně:

🔍  Sledování nerealizovaných ztrát k identifikaci příležitostí k jejich uplatnění.

🌽  Uplatnění těchto ztrát za účelem jejich kompenzace proti zdanitelným ziskům a snížení celkového daňového zatížení.

🧓  Investování do Registrovaného plánu spoření na důchod (RRSP).

💎  HODLování pro dosažení Měsíce.

Nyní, když rozumíte, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své cestě světem kryptoměn prozkoumáním našeho Centra pro učení.