Průvodce zdaněním kryptoměn ve Francii 2025: Nejnovější aktualizace DGFiP

Naštěstí jsou některé činnosti s kryptoměnami ve Francii osvobozeny od daně. Mezi tyto činnosti patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převody kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn.

💸  Kapitálové zisky z obchodování kryptoměn za kryptoměny – včetně stablecoinů, tokenů a NFT.

Obecně řečeno, nejběžnější činnosti související s kryptoměnami podléhají zdanění jako kapitálové zisky.

Existují však některé činnosti, které jsou považovány za běžný příjem.

Ve Francii je kryptoměna primárně zdaněna jako movitý majetek, s výjimkami pro odměny za těžbu a profesionální obchodování, které spadají pod daňový režim BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

To vše je výsledkem poměrně nedávné aktualizace pokynů z roku 2023. Před novými pokyny, pokud jste obchodovali často nebo s vysokými objemy, DGFiP (francouzský daňový úřad) vás mohl klasifikovat jako profesionálního obchodníka, podléhajícího progresivní sazbě daně BIC (0–45 %).  Mezitím, pokud jste byli dlouhodobým držitelem, který prováděl příležitostné obchody, byli jste s větší pravděpodobností zdaněni jako příležitostný obchodník s rovnou daní PFU ve výši 30 % (12,8 % daň z příjmu + 17,2 % sociální zabezpečení). DGFiP o tom všem rozhodoval případ od případu, s ohledem na celkovou investici, objem obchodování a četnost prodejů kryptoměn.

Podle aktualizovaných pokynů jsou však pravidla jednodušší: 

• Frekvence a objem obchodování již neurčují váš daňový status.
• Pokud prodáváte kryptoměny v rámci správy vašich soukromých aktiv, automaticky spadáte pod rovnou daň PFU (30 %) — bez ohledu na objem nebo četnost obchodů.
• Příležitostní obchodníci se namísto toho mohou rozhodnout pro progresivní zdanění, což může být výhodné pro osoby s nízkými příjmy k mírnému snížení jejich daňové sazby.
• Profesionální obchodníci jsou nyní definováni jako ti, kteří se zabývají transakcemi s kryptoměnami za profesionálních podmínek, jako je používání pokročilých obchodních nástrojů, algoritmů nebo vysokofrekvenčních strategií.
• Profesionální obchodníci jsou nyní zdaňováni podle BNC, stejně jako odměny za těžbu, až do výše 45 %. Daň je založena na čistém zisku (příjmy minus výdaje).

• Pokud je roční obrat pod 77 700 €, obchodníci mohou využít režim micro-BNC, profitují z 34% daňového odpočtu a jsou zdaňováni pouze ze 66 % svých příjmů.

DGFiP jasně uvádí, že jediný prodej, který se počítá z daňového hlediska, je prodej kryptoměn za fiat měnu, jako je EUR. Obchodování s kryptoměnami není pro daňové účely považováno za prodej.

Existuje malý nezdanitelný limit ve výši 305 € ročně. Pokud vyděláte méně než tuto částku, vaše kapitálové zisky by byly osvobozeny od daně.

Přestože neexistují žádné konkrétní pokyny od DGFiP, je také možné, že utrácení kryptoměn za zboží nebo služby může být klasifikováno jako prodej pro daňové účely, vzhledem k tomu, že tento proces obecně zahrnuje zcizení kryptoměn za fiat měnu. 

Pokyny DGFiP jasně uvádějí, že odměny za těžbu kryptoměn jsou kategorizovány jako nekomerční příjem a podléhají dani BNC. 

Vzhledem k omezeným pokynům dostupným od DGFiP ohledně mnoha dalších transakcí s kryptoměnami, jako jsou odměny za staking, airdropy a tak dále, existuje mnoho transakcí, u kterých není jasné, jaké mohou být daňové důsledky. Proto je vhodné promluvit si se zkušeným kryptoúčetním, pokud máte některou z těchto transakcí.

Nejnovější sazby daně z příjmu BNC naleznete zde.

Nejprve vypočítejte svou nákladovou cenu, která zahrnuje kupní cenu vašich kryptoměn spolu se souvisejícími poplatky, jako jsou transakční nebo burzovní poplatky. Například, pokud jste koupili 1 SOL za 150 € a vznikl vám poplatek za nákup ve výši 10 €, vaše celková nákladová cena pro toto ETH by byla 160 €.

Pokud jste získali kryptoměny jinými způsoby bez přímé kupní ceny, je jeho nákladová cena určena spravedlivou tržní hodnotou aktiva v EUR k datu, kdy jste je obdrželi.

Většina investorů neprodává jednotlivá krypto aktiva jako v našem předchozím příkladu – prodávají více aktiv stejného druhu na více platformách. Například jste za svou obchodní historii získali 5 BTC. Jak víte, kterou nákladovou bázi použít pro výpočet vašeho následného zisku nebo ztráty, když později prodáte BTC?

V tomto případě pomáhá metoda nákladové báze a DGFiP vyžaduje použití vzorce plus values de cessions d'actifs numériques (metoda PVCT) pro výpočet vaší nákladové báze při prodeji více aktiv stejného druhu. Tato metoda zohledňuje pořizovací náklady celého vašeho portfolia vzhledem k výnosům z prodeje. Vzorec je:

Prodejní cena – (celkové pořizovací náklady × [prodejní cena ÷ celková hodnota portfolia])

Pokud se to zdá složité, nebojte se; můžete použít kalkulačku pro daně z kryptoměn, jako je Koinly, která to provede automaticky za vás.

Jakmile určíte svou nákladovou bázi, odečtěte tuto částku od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu z transakce. Pokud máte více aktiv stejného druhu, použijte metodu PVCT.

Pokud máte zisk, zaplatíte z něj 30% daň (pokud se místo toho nerozhodnete pro progresivní zdanění). Pokud máte ztrátu, můžete svou kapitálovou ztrátu kompenzovat proti svým kapitálovým ziskům, abyste snížili celkovou daňovou povinnost. 

Pokud jste získali odměny z těžby kryptoměn, použijte férovou tržní hodnotu vaší kryptoměny v EUR v den, kdy jste ji obdrželi, k určení svého příjmu.

DGFiP nemá žádné pokyny ohledně daňových důsledků ztracených nebo odcizených kryptoměn. Měli byste se poradit s daňovým poradcem, abyste získali radu, zda můžete ve svých konkrétních okolnostech nárokovat kapitálovou ztrátu.

Jakmile vypočítáte své zdanitelné zisky a veškerý nepodnikatelský příjem, nahlásíte to online pomocí platformy FranceConnect. Papírové formuláře jsou k dispozici, ale pouze pro ty, kteří nemají přístup k online službě. Formuláře, které můžete potřebovat, jsou:

• Formulaire 2042 – Hlavní formulář daňového přiznání požadovaný pro všechny daňové poplatníky k nahlášení jejich příjmu. Může být podán individuálně nebo společně, pokud jsou manželé.
• Formulaire 2086 – Připojený k Form 2042, tento formulář se používá k deklaraci kapitálových zisků a ztrát z prodeje kryptoměn za fiat měnu.
• Formulaire 2042 C – Požadovaný pro nahlášení příjmu z těžby nebo jiných příjmů klasifikovaných jako BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Používá se k oznámení všech účtů s kryptoměnami držených mimo Francii.

Sledování vaší nákladové základny podle pokynů DGFiP, výpočet zisků a ztrát a určení reálné tržní hodnoty nekomerčních příjmů může být pro aktivní investory složité. Proto mnozí volí kalkulačku krypto daní, jako je Koinly, aby proces zjednodušili.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát historii svého účtu Kraken jako soubor CSV.

Jakmile budou vaše transakční údaje nahrány, Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu podle metody PVCT a poté vypočítá vaše zisky, ztráty a příjmy, než nakonec vygeneruje vaše daňové zprávy pro kryptoměny pro snadné podání.

Daním z kryptoměn se nemůžete legálně vyhnout, aniž byste čelili pokutám od DGFiP, ale svůj daňový účet můžete snížit pomocí:

💎  Obchodujte kryptoměny za kryptoměny – vaše zisky jsou bez daně!
♥️  Vyplaťte do stablecoinů
🔍  Sledujte a využijte své nerealizované ztráty k identifikaci příležitostí k jejich využití (Koinly má nástroj pro daňovou optimalizaci, který vám s tím pomůže!)

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě prohlédnutím našeho Centra učení.