Průvodce daní z kryptoměn ve Francii 2025: Nejnovější aktualizace DGFiP

Naštěstí jsou některé kryptoaktivity ve Francii osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

💸  Kapitálové zisky z obchodování kryptoměn za kryptoměny – včetně stablecoinů, tokenů a NFT.

Obecně řečeno, nejběžnější aktivity související s kryptoměnami podléhají zdanění kapitálových zisků.

Existují však některé aktivity, které jsou považovány za běžný příjem.

Ve Francii jsou kryptoměny primárně zdaněny jako movitý majetek, s výjimkami pro odměny z těžby a profesionální obchodování, které spadají pod daňový režim BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

To vše je výsledkem poměrně nedávné aktualizace pokynů z roku 2023. Před novými pokyny, pokud jste obchodovali často nebo s vysokými objemy, vás DGFiP (francouzský daňový úřad) mohl klasifikovat jako profesionálního obchodníka, podléhajícího progresivní sazbě daně BIC (0-45 %).  Mezitím, pokud jste byli dlouhodobým držitelem provádějícím občasné obchody, byli jste s větší pravděpodobností zdaněni jako příležitostný obchodník s paušální daní PFU ve výši 30 % (12,8 % daň z příjmu + 17,2 % sociální zabezpečení). DGFiP o tom všem rozhodovala případ od případu, s ohledem na celkovou investici, objem obchodování a frekvenci prodeje kryptoměn.

Podle aktualizovaných pokynů jsou však pravidla jednodušší: 

• Frekvence a objem obchodování již neurčují váš daňový status.
• Pokud prodáváte kryptoměny v rámci správy svého soukromého majetku, automaticky spadnete pod paušální daň PFU (30 %) — bez ohledu na objem nebo frekvenci obchodů.
• Příležitostní obchodníci se mohou místo toho rozhodnout pro progresivní zdanění, což může být výhodné pro osoby s nízkými příjmy, aby si mírně snížily daňovou sazbu.
• Profesionální obchodníci jsou nyní definováni jako ti, kteří se zabývají krypto transakcemi za profesionálních podmínek, jako je používání pokročilých obchodních nástrojů, algoritmů nebo vysokofrekvenčních strategií.
• Profesionální obchodníci jsou nyní zdaněni podle BNC, stejně jako odměny z těžby, až do výše 45 %. Daň je založena na čistých ziscích (příjmy minus výdaje).

• Pokud je roční obrat pod 77 700 EUR, obchodníci mohou využít režim mikro-BNC, těžit z 34% daňového odpočtu a být zdaněni pouze z 66 % svých příjmů.

DGFiP jasně uvádí, že jediným zdanitelným prodejem z daňového hlediska je prodej kryptoměn za fiat měnu, jako je EUR. Obchodování s kryptoměnami není pro daňové účely považováno za prodej.

Ročně existuje malá daňová úleva ve výši 305 EUR. Pokud vyděláte méně než tuto částku, vaše kapitálové zisky by byly osvobozeny od daně.

Ačkoli neexistují žádné konkrétní pokyny od DGFiP, je také možné, že utrácení kryptoměn za zboží nebo služby může být klasifikováno jako prodej pro daňové účely, vzhledem k tomu, že tento proces obecně zahrnuje prodej kryptoměn za fiat měnu. 

Pokyny DGFiP jasně uvádějí, že odměny z těžby kryptoměn jsou kategorizovány jako nekomerční příjem a podléhají dani BNC. 

Vzhledem k omezeným pokynům DGFiP ohledně mnoha dalších krypto transakcí, jako jsou odměny za staking, airdropy a tak dále, existuje mnoho transakcí, u kterých není jasné, jaké mohou být daňové důsledky. Proto je vhodné poradit se se zkušeným krypto účetním, pokud máte některou z těchto transakcí.

Nejnovější sazby daně z příjmu BNC naleznete zde.

Nejprve vypočítejte svou nákladovou základnu, která zahrnuje kupní cenu vašich kryptoměn spolu s veškerými souvisejícími poplatky, jako jsou transakční nebo směnné poplatky. Například, pokud jste koupili 1 SOL za 150 EUR a vznikl vám poplatek za nákup 10 EUR, vaše celková nákladová základna pro tento ETH by byla 160 EUR.

Pokud jste kryptoměny získali jinými prostředky bez přímé kupní ceny, její nákladová základna je určena spravedlivou tržní hodnotou aktiva v EUR k datu, kdy jste ji obdrželi.

Většina investorů neprodává jednotlivá kryptoaktiva jako v našem předchozím příkladu - prodávají více aktiv stejného druhu na více platformách. Například jste během své obchodní historie získali 5 BTC. Jak víte, kterou nákladovou základnu použít k výpočtu vašeho následného zisku nebo ztráty, když později prodáte BTC?

Zde pomáhá metoda nákladové základny a DGFiP vyžaduje použití vzorce plus values de cessions d'actifs numériques (metoda PVCT) pro výpočet vaší nákladové základny při prodeji více aktiv stejného druhu. Tato metoda zohledňuje pořizovací náklady celého vašeho portfolia vzhledem k výnosům z prodeje. Vzorec je:

Prodejní cena – (celkové pořizovací náklady × [prodejní cena ÷ celková hodnota portfolia])

Pokud se to zdá složité, nebojte se; můžete použít kalkulačku daní z kryptoměn jako Koinly, která to za vás provede automaticky.

Jakmile určíte svou nákladovou základnu, odečtěte tuto částku od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu z transakce. Pokud máte více aktiv stejného druhu, použijte metodu PVCT.

Pokud máte zisk, zaplatíte z něj 30% daň (pokud se místo toho nerozhodnete pro progresivní zdanění). Pokud máte ztrátu, můžete svou kapitálovou ztrátu započíst proti svým kapitálovým ziskům, abyste snížili celkový daňový účet. 

Pokud máte odměny z těžby kryptoměn, použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v EUR v den, kdy jste je obdrželi, k určení vašeho příjmu.

DGFiP nemá žádné pokyny ohledně daňových dopadů ztracených nebo ukradených kryptoměn. Měli byste se poradit s daňovým poradcem, abyste získali radu, zda můžete ve svých konkrétních okolnostech uplatnit kapitálovou ztrátu.

Jakmile vypočítáte své zdanitelné zisky a veškeré nekomerční příjmy, nahlásíte je online pomocí platformy FranceConnect. Papírové formuláře jsou k dispozici, ale pouze pro ty, kteří nemají přístup k online službě. Formuláře, které můžete potřebovat, jsou:

• Formulaire 2042 – Primární formulář daňového přiznání požadovaný pro všechny daňové poplatníky k nahlášení jejich příjmů. Může být podán individuálně nebo společně, pokud jste manželé.
• Formulaire 2086 – Připojený k Formuláři 2042, tento formulář se používá k deklaraci kapitálových zisků a ztrát z prodeje kryptoměn za fiat měnu.
• Formulaire 2042 C – Požadovaný pro hlášení příjmů z těžby nebo jiných příjmů klasifikovaných pod BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Používá se k odhalení jakýchkoli účtů s kryptoměnami držených mimo Francii.

Sledování vaší nákladové základny podle pokynů DGFiP, výpočet zisků a ztrát a určení spravedlivé tržní hodnoty nekomerčních příjmů může být pro aktivní investory složité. Proto se mnozí rozhodují pro kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, aby tento proces zjednodušili.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import dat nebo ručně nahrát historii svého účtu Kraken jako soubor CSV.

Jakmile jsou vaše transakční data nahrána, Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu podle metody PVCT a poté vypočítá vaše zisky, ztráty a příjmy před konečným vygenerováním vašich daňových zpráv o kryptoměnách pro snadné podání.

Nemůžete se legálně vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od DGFiP, ale můžete snížit svůj daňový účet tím, že:

💎  Obchodujete kryptoměny za kryptoměny - vaše zisky jsou osvobozeny od daně!
♥️  Vybíráte do stablecoinů
🔍  Sledujete a sklízíte své nerealizované ztráty, abyste identifikovali příležitosti k jejich sklizni (Koinly má nástroj pro optimalizaci daní, který vám s tím pomůže!)

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.