Průvodce zdaněním kryptoměn v Německu 2025: Nejnovější aktualizace BZSt

Některé aktivity s kryptoměnami jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn.

💸  Dlouhodobé kapitálové zisky z kryptoměn nebo krátkodobé kapitálové zisky pod 1 000 € ročně (ale pokud vyděláte více než tuto částku, všechny vaše krátkodobé kapitálové zisky jsou zdanitelné). 

💰  Roční příjem méně než 256 € z dodatečného příjmu z kryptoměn (ale pokud vyděláte více než tuto částku, celý váš dodatečný příjem je zdanitelný). 

🎁  Darování kryptoměn rodině a přátelům (za předpokladu, že nepřekročíte nezdanitelnou částku na osobu).

♥️  Darování kryptoměn na charitu.

🪂  Airdropy – za předpokladu, že jste na oplátku nic neudělali.

Kryptoměny jsou v Německu klasifikovány jako soukromý majetek a jako takové podléhají dani z příjmu – avšak pouze za specifických okolností. Vše závisí na tom, jak dlouho jste své aktivum drželi a na konkrétní transakci.

Při nakládání s vašimi kryptoměnami vám vznikne kapitálový zisk nebo ztráta – ale v Německu jsou zdanitelné pouze krátkodobé kapitálové zisky z kryptoměn, zatímco dlouhodobé kapitálové zisky jsou osvobozeny od daně. 

Daň z příjmu z jakýchkoli krátkodobých kapitálových zisků zaplatíte až do výše 45 % (plus potenciálně 5,5 % solidární daně). Existuje však roční nezdanitelná částka ve výši 1 000 € pro krátkodobé kapitálové zisky. Cokoli pod touto roční částkou nemusíte hlásit ani zdanit. Pokud však tuto částku překročíte, je zdanitelná celá.

Krátkodobé kapitálové ztráty z kryptoměn lze započítat proti kapitálovým ziskům za účelem snížení daňové povinnosti.

Nakládání s kryptoměnami zahrnuje:

🏡  Prodej kryptoměn za EUR nebo jinou fiat měnu.

🤝🏽  Obchodování jedné kryptoměny za jinou, včetně NFT, stablecoinů a dalších tokenů.

🧸  Útrata kryptoměn za zboží nebo služby.

Jiné krypto transakce mohou vést k dodatečnému příjmu. To zahrnuje:

💰  Platby v kryptoměnách
⛏️  Odměny za těžbu
🏦  Odměny za staking
💸  Bonusy za doporučení
🪂  Airdropy – pokud jste za ně něco udělali.

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmu – vše bude záviset na tom, zda získáváte nové tokeny nebo jak dlouho jste drželi své aktivum, pokud obchodujete s kryptoměnami. Je vhodné promluvit si se zkušeným krypto účetním, pokud máte DeFi transakce, protože BZSt nemá žádné pokyny. 

Nejnovější sazby daně z příjmu BZSt naleznete zde.

Nejprve si musíte určit svou pořizovací cenu. To zahrnuje částku, kterou jste zaplatili za své kryptoměny, plus veškeré příslušné poplatky, jako jsou poplatky za nákup nebo prodej. Například, pokud jste koupili 1 ETH za 1 500 € a zaplatili poplatek za nákup 50 €, vaše celková pořizovací cena pro tento ETH by byla 1 550 €.

U kryptoměn získaných jinými prostředky bez jasné nákupní ceny je pořizovací cenou spravedlivá tržní hodnota aktiva v EUR v den, kdy jste jej obdrželi.

Většina investorů neprovádí transakce s jednotlivými krypto aktivy jako v našem předchozím příkladu. Namísto toho obchodují s použitím více platforem a více aktiv stejného druhu. Řekněme, že jste koupili 3 ETH během roku, všechny za různé ceny, jak víte, jakou pořizovací cenu použít k výpočtu svého zisku nebo ztráty?

Zde hraje roli metoda výpočtu pořizovací ceny a BZSt má jasné pokyny, které uvádějí, že jednotky by měly být, pokud je to možné, konkrétně identifikovány. Pokud to však není možné, investoři by měli použít účetní metodu FIFO (First In, First Out). Tato metoda určuje, že první aktivum, které jste získali, je první aktivum, které jste zcizili.

Jakmile jste si určili svou pořizovací cenu, odečtěte tuto částku od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu z transakce.

Pokud jste zcizili kryptoměny obchodováním nebo jejich utrácením, použijte spravedlivou tržní hodnotu vašich kryptoměn v EUR v den, kdy jste je zcizili, jako svou prodejní cenu.

Pokud máte krátkodobý kapitálový zisk, budete povinni platit daň z příjmu z této částky. Pokud máte krátkodobou kapitálovou ztrátu, můžete ji započíst proti svým zdanitelným ziskům, abyste snížili svou daňovou povinnost.

Pokud nemáte žádné zdanitelné zisky, proti kterým byste ztráty započetli, můžete tyto ztráty přenést do budoucna a započíst je proti budoucím ziskům – ale k tomu je budete muset uvést ve svém daňovém přiznání.

BZSt jasně uvádí, že můžete nárokovat kapitálovou ztrátu za ztracené nebo ukradené kryptoměny, ale pouze pokud předložíte důkazy. Ty zahrnují adresu peněženky a doklad o vlastnictví, data, kdy jste klíč získali a ztratili, náklady na pořízení ztracené kryptoměny, potvrzení, že jste peněženku kontrolovali, množství ztracené kryptoměny v daný okamžik, doklad o tom, že vlastníte hardware, kde je peněženka uložena, a záznamy o transakcích propojující peněženku s vaší identitou prostřednictvím burzy.

Jakmile vypočítáte své zdanitelné krátkodobé zisky, ztráty a příjmy, musíte je nahlásit BZSt ve svém ročním daňovém přiznání. Můžete to provést online prostřednictvím portálu Elster nebo pomocí papírových formulářů:

• Hauptvordruck ESt 1 A (obecný daňový formulář)
• Anlage SO (pro ostatní příjmy)

Sledování nákladové základny v souladu s pokyny BZSt, výpočet zisků a ztrát a určení reálné tržní hodnoty jakéhokoli krypto příjmu může být pro aktivní investory náročné. Proto se mnozí rozhodnou použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, aby si proces zjednodušili.

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import dat, nebo exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej ručně.

Jakmile má Koinly vaše transakční data, určí vaši nákladovou základnu, vypočítá vaše zisky, ztráty a příjmy a vygeneruje vaše daňové zprávy o kryptoměnách pro snadné podání.

Nemůžete se legálně vyhnout dani z vašich kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od BZSt, ale svůj daňový účet můžete snížit pomocí:

💎  Hodlování po dobu jednoho roku pro daňově osvobozené dlouhodobé kapitálové zisky.
♥️  Využijte limity osvobození 1 000 € a 256 € (ale pamatujte, že pokud tyto částky překročíte, je zdanitelná celá částka).
🔍  Sledujte a sklízejte své nerealizované krátkodobé ztráty, abyste identifikovali příležitosti k využití těchto ztrát (Koinly má nástroj pro daňovou optimalizaci, který vám s tím pomůže!).

Nyní, když rozumíte, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě prozkoumáním našeho Centra učení.