Průvodce daní z kryptoměn v Itálii 2025: Nejnovější aktualizace Agenzia Entrate
Italští investoři do kryptoměn musí hlásit své investice za předchozí finanční rok úřadu Agenzia Entrate, ale formuláře, které budete potřebovat, závisí na vašich konkrétních investicích a všechny mají různé termíny.
Agenzia Entrate poskytuje minimální pokyny pro investory do kryptoměn ohledně daňových dopadů jejich investic a není vždy snadné se v nich orientovat. Naštěstí jsme se spojili s kalkulačkou daní z kryptoměn Koinly, abychom odpověděli na vaše otázky ohledně daní z kryptoměn v Itálii.
Upozorňujeme, že ačkoli tento článek obsahuje informace týkající se daňových pokynů pro kryptoměny od Agenzia Entrate, nejedná se o daňové poradenství. Vždy vyhledejte radu licencovaného daňového poradce ohledně vaší finanční situace.
TL;DR: Daň z kryptoměn v Itálii
🗓️ Finanční rok trvá od 1. ledna do 31. prosince každého roku.
⏳ Termín pro podání daňového přiznání je 30. září a/nebo 15. října, v závislosti na formulářích, které musíte podat.
📍 Zisky z prodeje kryptoměn jsou zdaněny sazbou 26 % nad roční hranici osvobození (od roku 2025 však tato hranice nebude k dispozici).
📝 Většina daňových poplatníků hlásí veškeré zisky, ztráty nebo příjmy z kryptoměn prostřednictvím daňového portálu Agenzia Online.
🧑⚖️ Zmeškané nebo nepřesné hlášení může vést k pokutám a sankcím.
Krypto události osvobozené od daně
Některé krypto aktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:
💳 Nákup kryptoměn za fiat měny, jako je EUR.
🔁 Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.
🔒 Držba kryptoměn.
Jak se v Itálii zdaňují kryptoměny a NFT?
V Itálii podléhají kryptoměny zdanění. V současné době jsou kapitálové zisky z kryptoměn klasifikovány jako „různé příjmy“ a zdaněny sazbou 26 %. Tato sazba se však od 1. ledna 2026 zvýší na 33 %, jak je uvedeno v rozpočtovém zákoně pro rok 2025.
Alternativně máte možnost zaplatit 18% daň z hodnoty vašich krypto aktiv k 1. lednu.
Krypto zisky
Daň z kapitálových zisků z kryptoměn v Itálii je v současné době 26 %, od 1. ledna 2026 se podle rozpočtového zákona pro rok 2025 zvýší na 33 %. Prahová hodnota pro osvobození od daně ve výši 2 000 € — což znamenalo, že byly zdaněny pouze zisky přesahující 2 000 € — byla zrušena podle nejnovějšího rozpočtového zákona. Tato změna vstupuje v platnost 1. ledna 2025, ale osvobození se bude stále vztahovat na předchozí daňové roky.
Alternativní daň z portfolia
Namísto daně z kapitálových zisků se můžete rozhodnout pro 18% daň z hodnoty vašich krypto aktiv k 1. lednu, která může sloužit jako nákladová základna (dle článku 1, odstavce 133 rozpočtového zákona z roku 2023).
Krypto příjem
Pokyny Agenzia Entrate jsou velmi omezené, pokud jde o daňové dopady jiných krypto transakcí. Některé transakce (jako těžba nebo staking) by mohly být zdaněny jako osobní příjem (IRPEF) sazbami mezi 23 % a 43 %.
Existuje také řada DeFi aktivit, které mohou podléhat zdanění. Je vhodné promluvit si se zkušeným krypto účetním, pokud máte DeFi transakce, protože zatím neexistují žádné pokyny.
Nejnovější sazby daně z příjmu naleznete zde.
Jak vypočítat zdanitelný příjem z kryptoměn ve 3 krocích
Krok 1: Vypočítejte svou pořizovací cenu pro jednotlivá aktiva
Pro výpočet vaší nákladové základny pro kryptoměny přičtěte kupní cenu a veškeré související poplatky. Například, pokud jste koupili 1 ETH za 800 € a zaplatili poplatek 10 €, vaše nákladová základna by byla 810 €. Pro kryptoměny získané jinými prostředky bez jasné kupní ceny použijte spravedlivou tržní hodnotu v eurech v den, kdy jste je obdrželi. Stejné pravidlo platí pro kryptoměny přijaté jako příjem.
Krok 2: Použijte účetní metodu pro více aktiv
Výpočet krypto zisků a ztrát je složitý u více transakcí. Pokud kupujete stejnou kryptoměnu v různých časech a za různé ceny, správná nákladová základna pro prodej může být nejasná. Například, pokud máte 3 ETH zakoupené v různých časech a prodáte 1 ETH, italská daňová agentura (usnesení č. 788/2021) doporučuje použít metodu Last In First Out (LIFO) — což znamená, že pro výpočet zisku nebo ztráty se použije nákladová základna nejnověji zakoupeného ETH.
Krok 3: Vypočítejte svůj zisk nebo ztrátu
Jakmile stanovíte svou nákladovou základnu, odečtěte ji od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu. Pokud jste vyměnili kryptoměnu za jiné aktivum, použijte spravedlivou tržní hodnotu kryptoměny v eurech k datu prodeje jako svou prodejní cenu.
Co se stane se ztracenými nebo ukradenými kryptoměnami?
Agenzia Entrate neposkytla jasné pokyny ohledně daňového zacházení se ztracenými nebo ukradenými kryptoměnami a zda se kvalifikují jako ztráta. Nejlepší je poradit se s daňovým poradcem ohledně vaší konkrétní situace.
Jak podat daňové přiznání k dani z kryptoměn u Agenzia Entrate
Italský daňový rok trvá od 1. ledna do 31. prosince. Příjmy související s kryptoměnami se hlásí buď pomocí formuláře Modello 730 (splatného do 30. září) pro příjmy ze zaměstnání, nebo formuláře Modello Redditi (splatného do 15. října) pro kapitálové zisky a zahraniční aktiva. Formulář RT (pro kapitálové zisky) a formulář RW (pro zahraniční aktiva) se podávají s formulářem Modello Redditi.
Tipy pro hlášení daní z kryptoměn
Sledování vaší nákladové základny, zisků a příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory složité. Nástroje jako Koinly to zjednodušují automatickým importem dat z Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) nebo nahrání CSV. Koinly vypočítá vaši nákladovou základnu, zisky, ztráty a příjmy a generuje daňové zprávy pro snadné podání.
Tipy pro úsporu daní z kryptoměn
Nemůžete se vyhnout dani z kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od Agenzia Entrate, ale můžete snížit svůj daňový účet tím, že:
💎 Hodlujete pro Měsíc
♥️ Zvolíte alternativní daň z portfolia, pokud to prospívá vašim konkrétním finančním okolnostem
🔍 Sledujete a sklízíte své nerealizované ztráty, abyste identifikovali příležitosti k jejich sklizni (Koinly má nástroj pro optimalizaci daní, který vám s tím pomůže!)
Pokračujte v učení o kryptoměnách
Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.
Tento průvodce byl poskytnut společností Koinly. Kraken zveřejňuje tohoto průvodce pouze pro informační účely. Nenárokujeme si žádné vlastnictví ani vklad do jeho obsahu a nepřebíráme odpovědnost ani závazky za jakékoli nepravdivé údaje, opomenutí, chyby nebo nepřesnosti zde obsažené. Poskytnuté informace nejsou určeny jako daňové poradenství a nemělo by se na ně spoléhat jako na takové. Doporučujeme, abyste se ohledně vaší konkrétní situace poradili s místním daňovým poradcem.