Italský daňový průvodce kryptoměnami 2025: Nejnovější aktualizace od Agenzia Entrate

Některé kryptoaktivity jsou osvobozeny od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za fiat měny, jako je EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

V Itálii podléhají kryptoměny zdanění. V současné době jsou kapitálové zisky z kryptoměn klasifikovány jako „ostatní příjmy“ a zdaněny sazbou 26 %. Tato sazba se však od 1. ledna 2026 zvýší na 33 %, jak je uvedeno v rozpočtovém zákoně pro rok 2025.

Alternativně máte možnost zaplatit 18% daň z hodnoty vašich držených kryptoměn k 1. lednu.

Daň z kapitálových zisků z kryptoměn v Itálii činí v současné době 26 %, přičemž od 1. ledna 2026 se podle rozpočtového zákona pro rok 2025 zvýší na 33 %. Limit pro osvobození od daně ve výši 2 000 € — což znamenalo, že byly zdaněny pouze zisky přesahující 2 000 € — byl zrušen nejnovějším rozpočtovým zákonem. Tato změna vstoupí v platnost 1. ledna 2025, ale osvobození se bude stále vztahovat na předchozí daňová období.

Místo daně z kapitálových zisků se můžete rozhodnout pro 18% daň z hodnoty vašich kryptoměnových aktiv k 1. lednu, která může sloužit jako nákladová základna (dle článku 1, odstavce 133 rozpočtového zákona z roku 2023).

Pokyny Agenzia Entrate jsou velmi omezené, pokud jde o daňové důsledky jiných krypto transakcí. Některé transakce (jako těžba nebo staking) by mohly být zdaněny jako osobní příjem (IRPEF) sazbami mezi 23 % a 43 %. 

Existuje také řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani. Pokud provádíte DeFi transakce, je vhodné poradit se se zkušeným krypto účetním, protože zatím nejsou k dispozici žádné pokyny.

Nejnovější sazby daně z příjmů naleznete zde.

Pro výpočet své pořizovací ceny kryptoměn přičtěte kupní cenu a veškeré související poplatky. Například, pokud jste koupili 1 ETH za 800 EUR a zaplatili poplatek 10 EUR, vaše pořizovací cena by byla 810 EUR. U kryptoměn získaných jinými prostředky bez jasné kupní ceny použijte férovou tržní hodnotu v eurech k datu, kdy jste je obdrželi. Stejné pravidlo platí i pro kryptoměny přijaté jako příjem.

Výpočet zisků a ztrát z kryptoměn je složitý u více transakcí. Pokud nakupujete stejnou kryptoměnu v různých časech a za různé ceny, správná pořizovací cena pro prodej může být nejasná. Například, pokud máte 3 ETH zakoupené v různých časech a prodáte 1 ETH, italský daňový úřad (Resolution No. 788/2021) doporučuje použít metodu Last In First Out (LIFO) — což znamená, že pro výpočet zisku nebo ztráty se použije pořizovací cena nejnověji zakoupeného ETH.

Jakmile jste stanovili svou pořizovací cenu, odečtěte ji od prodejní ceny, abyste vypočítali svůj zisk nebo ztrátu. Pokud jste vyměnili kryptoměnu za jiné aktivum, použijte férovou tržní hodnotu kryptoměny v eurech k datu prodeje jako svou prodejní cenu.

Agenzia Entrate neposkytla jasné pokyny ohledně daňového zacházení se ztracenými nebo ukradenými kryptoměnami a zda se jedná o ztrátu. Nejlepší je poradit se s daňovým poradcem ohledně rady specifické pro vaši situaci.

Daňový rok v Itálii trvá od 1. ledna do 31. prosince. Příjmy související s kryptoměnami se vykazují buď pomocí Modello 730 (splatné do 30. září) pro příjmy ze zaměstnání, nebo Modello Redditi (splatné do 15. října) pro kapitálové zisky a zahraniční aktiva. Formuláře Form RT (pro kapitálové zisky) a Form RW (pro zahraniční aktiva) se podávají s Modello Redditi.

Sledování vaší pořizovací ceny, zisků a příjmů z kryptoměn může být pro aktivní investory složité. Nástroje jako Koinly to zjednodušují automatickým importem dat z Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) nebo nahrávání CSV. Koinly vypočítá vaši pořizovací cenu, zisky, ztráty a příjmy a generuje daňové zprávy pro snadné podání.

Nemůžete se vyhnout dani ze svých kryptoměn, aniž byste čelili sankcím od Agenzia Entrate, ale můžete snížit svůj daňový účet tím, že:

💎  Dlouhodobým držením kryptoměn pro maximální zhodnocení

♥️  Volbou alternativní portfoliové daně, pokud to prospívá vašim specifickým finančním okolnostem 

🔍  Sledujte a uplatňujte své nerealizované ztráty, abyste identifikovali příležitosti k jejich uplatnění (Koinly má nástroj pro optimalizaci daní, který vám s tím pomůže!)

Nyní, když rozumíte, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Learn Center.