Průvodce daněmi z kryptoměn v Nizozemsku 2025: Nejnovější aktualizace Belastingdienst

Mnoho transakcí s kryptoměnami je podle současných daňových pokynů v Nizozemsku osvobozeno od daně. Tyto činnosti zahrnují:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn pod ročním limitem osobního osvobození.

💸  Prodej kryptoměn za EUR.

💰  Obchodování kryptoměn za kryptoměny.

🎁  Darování kryptoměn rodině a přátelům (za předpokladu, že nepřekročíte svůj limit pro osvobození od daně).

♥️  Darování kryptoměn na charitu.

Kryptoměny jsou v Nizozemsku klasifikovány jako aktiva. Na rozdíl od většiny zemí však Belastingdienst neukládá daň z kapitálových zisků z prodeje aktiv. Místo toho investoři platí daň z předpokládaného nárůstu hodnoty svých aktiv nad určitou částku – takže držení kryptoměn je v některých případech zdaněno.

Kromě toho se může uplatnit daň z příjmu, pokud získáváte dodatečné příjmy prostřednictvím investic do kryptoměn.

Podle současného daňového režimu jsou nizozemští daňoví poplatníci zdaněni na základě předpokládaného nárůstu hodnoty jejich aktiv, včetně kryptoměn. Je to trochu složité, takže si to rozebereme. Současný daňový systém rozděluje aktiva do jedné ze tří kategorií: bankovní vklady, jiná aktiva nebo dluhy. Kryptoměny jsou kategorizovány jako jiná aktiva. U každé kategorie aktiv se předpokládá určitý roční výnos. Tato částka se každý rok mírně mění; například pro jiná aktiva v roce 2024 byl předpokládaný výnos 6,04 %. Existuje limit pro osobní osvobození. I tato částka se každý rok mění. Pro rok 2024 to však bylo 57 000 EUR. 

Pokyny Belastingdienst uvádějí, že z čehokoli nad tuto částku dosáhnete předpokládaného výnosu a z tohoto předpokládaného výnosu zaplatíte 36% daň. 

Stojí za zmínku, že existují plány na postupné zrušení tohoto systému v roce 2027, takže daňová reforma se blíží.

Nejnovější sazby naleznete na stránkách Belastingdienst zde.

Některé další transakce s kryptoměnami mohou vést k dodatečným příjmům, které podléhají dani z příjmu. To zahrnuje:

💰  Dostávání výplaty v kryptoměnách – ale váš zaměstnavatel musí převést vaše kryptoměny na eura, když je obdržíte
⛏️  Těžba kryptoměn jako podnikání
🏦  Odměny za staking

Kromě toho existuje řada DeFi aktivit, které mohou podléhat dani z příjmu – vše bude záviset na tom, zda získáváte nové tokeny, či nikoli. Je vhodné poradit se se zkušeným krypto účetním, pokud máte DeFi transakce, protože Belastingdienst k tomu nemá žádné pokyny. 

Nejnovější sazby daně z příjmu Belastingdienst naleznete zde.

Belastingdienst umožňuje odpočty z důvodu krádeže nebo jiné ztráty – nicméně budete potřebovat pádné důkazy, abyste prokázali, že jste aktivum kdysi drželi a že bylo ukradeno bez možnosti jeho navrácení.

Belastingdienst jasně uvádí, že při oceňování vašich aktiv musíte vycházet z hodnoty vašich aktiv na začátku finančního roku, tedy 1. ledna. K tomuto datu budete muset určit reálnou tržní hodnotu všech vašich kryptoměn v EUR. Budete také muset zvážit a ocenit veškerá další aktiva, která spadají do tohoto typu zdanění.

Pokud máte celková aktiva v hodnotě více než 57 000 EUR, budete muset určit svůj vážený průměrný výnos. Z tohoto předpokládaného výnosu zaplatíte 36% daň.

Pokud máte jakýkoli dodatečný příjem z kryptoměn, budete muset určit reálnou tržní hodnotu tohoto příjmu v EUR v den, kdy jste jej obdrželi, abyste stanovili částku, ze které budete muset zaplatit daň.

Jakmile vypočítáte celkovou hodnotu svých aktiv a hodnotu dodatečných příjmů z kryptoměn, nahlásíte je online pomocí daňového portálu MijnBelastingdienst, a to následovně:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Nahlaste hodnotu kryptoměn (a dalších aktiv).
• Box 1: Nahlaste dodatečné příjmy z kryptoměn. Zde byste také nahlásili zisky z denního obchodování.

Sledování vašich investic do kryptoměn, včetně oceňování vašich aktiv a určování tržní hodnoty dodatečných příjmů, může být pro zaneprázdněné investory náročné. Proto se většina investorů rozhodne použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení procesu.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu prostřednictvím SSO (OAuth) pro automatický import vašich transakčních dat nebo importovat svá data exportem a nahráním souborů CSV. 

Jakmile Koinly získá vaše transakční data, určí vaši nákladovou základnu, reálnou tržní hodnotu všech kryptoměn a další, aby vygenerovalo daňové zprávy o kryptoměnách, které vám pomohou s podáním.

Daň z kryptoměn se nemůžete legálně vyhnout, aniž byste čelili pokutám nebo horším následkům. Svou daňovou povinnost však můžete snížit takto:

💎 Prodávejte a obchodujte s kryptoměnami – vaše zisky jsou osvobozeny od daně!
🔍  Využívejte roční limit osobního osvobození, abyste zajistili, že nebudete platit daň nad tuto částku.
♥️  Darujte kryptoměny registrované charitativní organizaci

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.