Průvodce zdaněním kryptoměn v Nizozemsku 2025: Nejnovější aktualizace od Belastingdienst

Mnoho transakcí s kryptoměnami je v Nizozemsku podle současných daňových pokynů osvobozeno od daně. Tyto aktivity zahrnují:

💳  Nákup kryptoměn za EUR.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držení kryptoměn pod ročním limitem osobního osvobození.

💸  Prodej kryptoměn za EUR.

💰  Obchodování kryptoměn za kryptoměny.

🎁  Darování kryptoměn rodině a přátelům (za předpokladu, že nepřekročíte limit bezdaňového příspěvku).

♥️  Darování kryptoměn charitě.

Kryptoměny jsou v Nizozemsku klasifikovány jako aktiva. Na rozdíl od většiny zemí však Belastingdienst neukládá daň z kapitálových zisků na zisky z prodeje aktiv. Místo toho investoři platí daň z předpokládaného zvýšení hodnoty svých aktiv nad určitou částku – takže držení kryptoměn je v některých případech zdaněno.

Kromě toho může být uplatněna daň z příjmu, pokud získáváte dodatečné příjmy prostřednictvím investic do kryptoměn.

Podle současného daňového režimu jsou nizozemští daňoví poplatníci daněni na základě předpokládaného nárůstu hodnoty jejich aktiv, včetně kryptoměn. Je to trochu složité, proto si to rozebereme. Současný daňový systém kategorizuje aktiva do jedné ze tří kategorií: bankovní vklady, jiná aktiva nebo dluhy. Kryptoměny jsou kategorizovány jako jiná aktiva. U každé kategorie aktiv se předpokládá určitý roční výnos. Tato hodnota se každý rok mírně mění; například u jiných aktiv v roce 2024 byl předpokládaný výnos 6,04 %. Existuje limit osobního osvobození. I tato hodnota se každý rok mění. V roce 2024 to však bylo 57 000 €. 

Pokyny Belastingdienst uvádějí, že z čehokoli nad tuto částku dosáhnete předpokládaného výnosu a zaplatíte 36 % daň z tohoto předpokládaného výnosu. 

Je třeba poznamenat, že existují plány na postupné zrušení tohoto systému v roce 2027, takže daňová reforma se blíží.

Nejnovější sazby naleznete na stránkách Belastingdienst zde.

Některé další transakce s kryptoměnami mohou vést k dodatečnému příjmu, který podléhá namísto toho dani z příjmu. Patří sem:

💰  Platby v kryptoměnách – váš zaměstnavatel však musí převést vaše kryptoměny na eura, když je obdržíte
⛏️  Těžba kryptoměn jako podnikání
🏦  Odměny ze stakingu

Kromě toho existuje řada aktivit DeFi, které mohou podléhat dani z příjmu – vše bude záviset na tom, zda získáváte nové tokeny, či nikoli. Pokud máte transakce DeFi, je vhodné promluvit si se zkušeným krypto účetním, protože Belastingdienst k tomu nemá žádné pokyny. 

Nejnovější sazby daně z příjmu Belastingdienst naleznete zde.

Belastingdienst povoluje odpočty z důvodu krádeže nebo jiné ztráty – budete však muset mít pádné důkazy, abyste prokázali, že jste kdysi drželi dané aktivum a že bylo ukradeno bez šance na zpětné získání.

Belastingdienst jasně uvádí, že pokud jde o oceňování vašich aktiv, musíte tak učinit na základě hodnoty vašich aktiv na začátku finančního roku, k 1. lednu. Budete muset k tomuto datu zjistit spravedlivou tržní hodnotu v EUR všech vašich kryptoměn. Budete také muset zvážit jakákoli jiná aktiva, která spadají do tohoto typu zdanění, a ocenit je.

Pokud máte celková aktiva v hodnotě více než 57 000 €, budete muset určit svůj vážený průměrný výnos. Z tohoto předpokládaného výnosu zaplatíte daň 36 %.

Pokud máte jakýkoli dodatečný příjem z kryptoměn, budete muset určit spravedlivou tržní hodnotu tohoto příjmu v EUR v den, kdy jste jej obdrželi, abyste stanovili částku, ze které budete muset zaplatit daň.

Jakmile vypočítáte celkovou hodnotu svých aktiv a hodnotu dodatečného příjmu z kryptoměn, nahlásíte ji online pomocí daňového portálu MijnBelastingdienst takto:

• Box 3 (Vermogensrendementsheffing): Nahlaste hodnotu kryptoměn (a dalších aktiv).
• Box 1: Nahlaste dodatečný příjem z kryptoměn. Zde byste také nahlásili zisky z denního obchodování.

Sledování vašich investic do kryptoměn, včetně oceňování vašich aktiv a identifikace tržní hodnoty dodatečných příjmů, může být pro zaneprázdněné investory náročné. Proto se většina investorů rozhoduje použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení procesu.

S Koinly se můžete připojit ke Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import vašich transakčních dat nebo importovat svá data exportem a nahráním CSV souborů. 

Jakmile má Koinly vaše transakční data, určí vaše pořizovací náklady, reálnou tržní hodnotu jakékoli kryptoměny a další, aby vygenerovala daňové zprávy o kryptoměnách, které vám pomohou s podáním přiznání.

Legálně se nemůžete vyhnout daním z kryptoměn, aniž byste čelili pokutám nebo horšímu. Svou daňovou povinnost však můžete snížit takto:

💎 Prodávejte a obchodujte s kryptoměnami – vaše zisky jsou osvobozeny od daně!
🔍  Ročně využijte limit osobního osvobození, abyste zajistili, že nezaplatíte daň přesahující tuto částku.
♥️  Darujte kryptoměny registrované charitativní organizaci

Nyní, když rozumíte, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě návštěvou našeho Learn Centra.