Průvodce daněmi z kryptoměn v Polsku 2025: Nejnovější aktualizace KAS

Mnoho krypto aktivit je podle současných pokynů KAS osvobozeno od daně. Mezi tyto aktivity patří:

💳  Nákup kryptoměn za PLN, EUR nebo jinou fiat měnu.

🔁  Převod kryptoměn mezi vlastními peněženkami.

🔒  Držba kryptoměn.

💸  Obchodování s kryptoměnami za kryptoměny.

💰  Příjem kryptoměn různými způsoby, například těžbou (mining), stakingem, airdropy a dalšími.

Obecně řečeno, nejběžnější aktivity související s kryptoměnami podléhají zdanění kapitálových zisků.

Existují však některé aktivity, které jsou považovány za běžný příjem.

Zdanitelné události podle současných pokynů zahrnují:

🏡  Prodej kryptoměn za fiat měnu.

🤝🏽  Použití kryptoměn k nákupu zboží, služeb nebo majetkových práv

🧸  Vyrovnání závazků pomocí kryptoměn

Jakákoli z těchto transakcí, která vede k zisku, bude zdaněna sazbou 19 %.

Současné pokyny KAS se týkají pouze transakcí, při kterých jsou kryptoměny převedeny na fiat měny, jako je PLN. Proto mnoho transakcí, při kterých obdržíte kryptoměny a které by byly v jiných zemích často považovány za příjem, může být osvobozeno od daně. 

Nicméně v případech, kdy obdržíte kryptoměny bez povolených nákladů, je pravděpodobné, že byste měli nulovou nákladovou základnu, což znamená, že celý váš výnos v okamžiku, kdy jste je převedli na PLN nebo jinou fiat měnu, by byl považován za zdanitelný. KAS jasně uvádí, že povoleny jsou pouze poplatky za nákup a prodej související s kryptoměnami, a věci jako náklady na těžební zařízení, náklady na elektřinu a podobně by nebyly povolenými náklady. 

KAS má velmi specifické požadavky na účtování a vykazování kryptoměn ve vašem daňovém přiznání.

KAS jasně stanovila, že při vykazování transakcí s kryptoměnami musíte uvést jak celkové náklady, tak celkové prodeje související s kryptoměnami. Náklady zahrnují všechny nákupy kryptoměn a veškeré povolené výdaje, zatímco prodeje se týkají veškerého příjmu generovaného prodejem kryptoměn. Tyto informace musí být shromážděny a vykazovány ročně. I když v daném roce z kryptoměn nevygenerujete žádný příjem, stále jste povinni nahlásit veškeré vzniklé náklady.

Svůj zdanitelný příjem z kryptoměn můžete vypočítat pomocí následujícího vzorce:

Zdanitelný příjem z kryptoměn = Celkové příjmy z prodejů v daném roce – Daňově uznatelné náklady v daném roce

Pokud vaše výdaje na pořízení kryptoměn převyšují příjem z jejich prodeje v daném roce (nebo pokud v daném roce z prodeje kryptoměn nezískáte žádný příjem), mohou být nadměrné náklady převedeny do dalšího daňového roku. V budoucích letech můžete tento přebytek považovat za součást svých běžných daňově uznatelných nákladů, podobně jako jakékoli nové pořizovací náklady.

Jako daňově uznatelné náklady se kvalifikují pouze výdaje přímo související s nákupem a prodejem virtuálních měn.

Výdaje související s financováním nákupů kryptoměn (jako jsou půjčky nebo úvěry) nelze odečíst. Podobně náklady spojené s těžbou — jako je těžební zařízení a elektřina — nejsou daňově uznatelné. Kromě toho jsou z odpočitatelných výdajů vyloučeny náklady vzniklé při výměně jedné virtuální měny za jinou.

KAS nemá žádné pokyny ohledně daňových dopadů ztracených nebo ukradených kryptoměn. Měli byste se poradit se zkušeným daňovým poradcem ohledně vašich konkrétních okolností.

Jakmile vypočítáte své náklady a prodeje, musíte je nahlásit ve svém ročním daňovém přiznání v PIT-38 do 30. dubna.

Sledování vašich nákladů a prodejů v souladu s pokyny KAS je pro aktivní investory náročné. Proto se mnozí rozhodnou použít kalkulačku daní z kryptoměn, jako je Koinly, k zjednodušení procesu.

S Koinly se můžete buď připojit ke Krakenu přes SSO (OAuth) pro automatický import dat, nebo exportovat historii svého účtu z Krakenu jako soubor CSV a nahrát jej ručně. Jakmile Koinly získá vaše transakční data, vypočítá vaši nákladovou základnu, výnosy z prodejů a další, než vygeneruje řadu daňových zpráv o kryptoměnách pro snadné podání.

Nyní, když rozumíte tomu, jak jsou zdaněny vaše investice do digitálních aktiv, proč nepokračovat ve své krypto cestě a nepodívat se do našeho Centra učení.