Australien Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste ATO-Updates

Es gibt einige Krypto-Aktivitäten, die steuerbefreit sind. Dazu gehören:

💳  Kauf von Krypto (einschließlich NFTs) mit australischen Dollar.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

🎁  Erhalt von Krypto als Geschenk.

⛏️  Belohnungen aus Hobby-Mining.

💳  Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto, wenn die Krypto ein persönlicher Gebrauchsgegenstand ist.

♥️  Spenden von Krypto an eine registrierte Wohltätigkeitsorganisation.

Krypto wird von der ATO als Eigentum eingestuft. Gewinne aus Ihren Handelsaktivitäten können daher als Kapitalgewinne oder reguläres Einkommen besteuert werden, abhängig von der spezifischen Transaktion und wie die ATO Ihre Investitionsaktivitäten klassifiziert. 

Wenn Ihre Krypto als reguläres Einkommen besteuert wird, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Gesamtheit dieses Einkommens. Wenn Ihre Krypto als Kapitalgewinn besteuert wird, können Sie den langfristigen Kapitalertragssteuer-Rabatt von 50 % in Anspruch nehmen und Ihre Steuerschuld erheblich reduzieren. 

Die ATO gibt einige Hinweise dazu, was einen Trader von einem Investor unterscheidet, aber kurz gesagt:

🤑 Ein Trader nutzt Krypto, um Einkommen zu generieren, und agiert aus einem geschäftlichen Umfeld heraus. Die spezifische ATO-Definition eines Traders ist jemand, der „geschäftliche Aktivitäten zum Zweck der Einkommenserzielung aus dem Kauf und Verkauf von Aktien“ unternimmt. Zu den Überlegungen gehören das Transaktionsvolumen, das Gewinnmotiv, die Aufzeichnungen und Geschäftspläne. Die Gewinne von Tradern werden als Einkommen besteuert, und sie können den langfristigen Kapitalertragssteuer-Rabatt von 50 % nicht in Anspruch nehmen. 

🤓 Ein Investor ist eine Einzelperson, die in ein bestimmtes Asset investiert, um eine zukünftige Rendite zu erzielen, mit dem Ziel, über einen längeren Zeitraum schrittweise Vermögen aufzubauen, wobei Gewinne aus langfristigen Kapitalgewinnen erzielt werden. In einigen Fällen können sie auch Einkommen haben, je nachdem, wie die Krypto erworben wurde. Investoren können einen Rabatt in Anspruch nehmen, der ihnen eine 50%ige Steuerermäßigung auf langfristige Kapitalgewinne gewährt.

Für den Rest dieses Leitfadens konzentrieren wir uns darauf, wie Transaktionen für die Mehrheit der Investoren mit Kapitalgewinnen und Transaktionen, die als Einkommen besteuert werden, besteuert werden, unabhängig davon, ob Sie ein Trader oder ein Investor sind.

Wenn Sie ein Eigentum, wie Krypto, veräußern, haben Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust. Gewinne und Verluste KÖNNEN steuerpflichtig sein. 

Die ATO hat keinen spezifischen Kapitalertragssteuersatz. Sie zahlen Einkommensteuer (zu dem Steuersatz, in den Sie fallen) auf kurzfristige Gewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten wurden. Bei langfristigen Gewinnen aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten wurden, erhalten Sie einen Rabatt von 50 % (Sie zahlen also nur Einkommensteuer zu Ihrem Steuersatz auf die Hälfte Ihrer Gewinne).

Die aktuellen ATO-Steuerklassen finden Sie hier.

Die folgenden Transaktionen stellen gemäß den ATO-Richtlinien eine Veräußerung dar:

🏡  Verkauf von Krypto gegen australische Dollar oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Tausch einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins oder andere Token.

🧸  Ausgeben von Krypto zum Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen – es sei denn, diese Krypto ist ein persönlicher Gebrauchsgegenstand.

🎁  Schenkung von Krypto.

Ein kurzer Hinweis zur Regelung für persönliche Gebrauchsgegenstände: Krypto kann ein persönlicher Gebrauchsgegenstand sein, aber die dafür notwendigen Bedingungen sind sehr spezifisch.

Ein persönlicher Gebrauchsgegenstand ist ein Kapitalvermögen im Wert von 10.000 $ oder weniger, das Sie für den persönlichen Gebrauch oder Genuss behalten, und Gewinne und Verluste aus diesen Vermögenswerten werden für Steuerzwecke ignoriert. Für Krypto besagen die ATO-Richtlinien, dass ein Krypto-Asset, das in kurzer Zeit erworben und zur Beschaffung von Gegenständen für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, eher ein persönlicher Gebrauchsgegenstand ist, während ein Krypto-Asset, das über einen längeren Zeitraum gehalten wurde, bevor es zur Beschaffung von Gegenständen für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, weniger wahrscheinlich ein persönlicher Gebrauchsgegenstand ist. Mit anderen Worten: Wenn Sie Krypto mit der Absicht gekauft haben, es zum Erwerb von Waren zu verwenden, kann es ein persönlicher Gebrauchsgegenstand sein. Wenn Sie Krypto langfristig gehalten und zum Erwerb von Waren verwendet haben, ist es unwahrscheinlich, dass es sich um einen persönlichen Gebrauchsgegenstand handelt.

Auch für einzelne Investoren gibt es einige Transaktionen, bei denen Ihre Krypto-Gewinne aus steuerlicher Sicht als gewöhnliches Einkommen (und entsprechend besteuert) behandelt werden. Dazu gehören:

💰  Bezahlung in Krypto
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Empfehlungsboni
🪂  Krypto-Airdrops – ausgenommen Airdrops der Erstzuteilung
🎨  Verkauf eines von Ihnen erstellten NFTs

Darüber hinaus bedeutet die Tatsache, dass die ATO noch keine spezifischen Leitlinien für DeFi-Transaktionen veröffentlicht hat, nicht, dass Ihre DeFi-Investitionen steuerfrei sind. Stattdessen müssen Sie die bestehenden Leitlinien prüfen und die wahrscheinliche steuerliche Behandlung ableiten, idealerweise mit Hilfe eines erfahrenen Krypto-Steuerberaters.

Bevor Sie Gewinne oder Verluste berechnen können, benötigen Sie Ihre Anschaffungskosten für Ihre Krypto. 

Dies sind die Kosten, die Ihnen für den Erwerb Ihrer Krypto entstanden sind, zuzüglich aller zulässigen Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 BTC für 50.000 $ mit einer Kaufgebühr von 500 $ gekauft haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für diesen BTC 50.500 $.

Für Krypto, die Sie anderweitig erworben haben und für die Sie keinen klaren Kaufpreis haben, ist dies der faire Marktwert Ihrer Krypto in AUD am Tag des Erhalts. 

In den meisten Fällen handeln Investoren nicht mit einem Krypto-Asset gleichzeitig. Sie handeln mit mehreren Assets derselben Art über mehrere Plattformen hinweg, und die Verfolgung der Anschaffungskosten kann in diesen Szenarien kompliziert werden. Wenn Sie beispielsweise 3 BTC zu drei verschiedenen Preispunkten gekauft und später 1 BTC verkauft haben, woher wissen Sie, welche Anschaffungskosten Sie verwenden müssen?

In diesen Fällen besagt die ATO, dass einzelne Investoren aus drei verschiedenen Buchhaltungsmethoden wählen können, um die Reihenfolge zu bestimmen, in der sie ihre Krypto veräußert haben, und welche Anschaffungskosten zu verwenden sind:

🥇  FIFO (First In, First Out): Diese Methode besagt, dass die zuerst erworbene Krypto die zuerst veräußerte Krypto ist. Dies ist oft die bevorzugte Methode für diejenigen, die langfristige Kapitalertragssteuer-Rabatte in Anspruch nehmen möchten.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Diese Methode besagt, dass die Krypto mit den höchsten Anschaffungskosten die zuerst veräußerte Krypto ist. Dies ist oft die bevorzugte Methode für diejenigen, die ihre steuerpflichtigen Gewinne so weit wie möglich reduzieren möchten.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Diese Methode besagt, dass die Krypto mit den niedrigsten Anschaffungskosten die zuerst veräußerte Krypto ist.

Für Trader ist die ATO klar, dass sie nur die FIFO-Buchhaltungsmethode verwenden dürfen.

Ein weiterer Faktor, den Sie berücksichtigen müssen, sind Wash Sales. Ein Wash Sale liegt vor, wenn ein Investor ein Asset veräußert und dasselbe (oder ein im Wesentlichen ähnliches Asset) innerhalb kurzer Zeit erwirbt, um künstliche Verluste für einen Steuervorteil zu erzeugen. Die ATO hat keinen festgelegten Zeitraum, den sie als Wash Sale betrachtet. Stattdessen kommt es auf die Absicht an – wenn also ein Investor absichtlich künstliche Verluste für einen Steuervorteil erzeugt, würden diese Transaktionen Wash Sales darstellen und die Verluste würden nicht zugelassen.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten (und die gewählte Buchhaltungsmethode) ermittelt haben, ziehen Sie einfach Ihre Anschaffungskosten vom Verkaufspreis ab, um Ihren Kapitalgewinn oder -verlust zu bestimmen. 

Wenn Sie Ihre Krypto anderweitig veräußert haben, z. B. durch Handel, Ausgaben oder Schenkung, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto in AUD am Tag der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn Sie einen Kapitalgewinn haben, zahlen Sie Einkommensteuer zu Ihrem Steuersatz auf diesen Gewinn. Wenn Sie Ihr Asset länger als ein Jahr gehalten haben, erhalten Sie einen Rabatt von 50 %, was bedeutet, dass Sie nur die Hälfte dieses Gewinns versteuern müssen.

Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie diese Verluste mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren.  Wenn Sie keine Gewinne haben, mit denen Sie Verluste verrechnen können, können Sie diese Verluste in die Zukunft vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen.

Wenn Sie Ihre Krypto verloren haben – sei es durch den Verlust Ihres privaten Schlüssels oder durch Diebstahl Ihrer Krypto – können Sie möglicherweise einen Kapitalverlust bei der ATO geltend machen.

Dies hängt jedoch davon ab, ob der verlorene Betrag unwiederbringlich ist. Mit anderen Worten, Sie benötigen Beweise (und davon reichlich), dass Sie Ihre Krypto nicht zurückerhalten können. Bei Verlusten privater Schlüssel oder im Falle von Diebstahl ist dies eher ein erfolgreicher Anspruch auf einen Kapitalverlust bei der ATO. Krypto-Verluste aufgrund von Hacks auf Börsen und dergleichen, bei denen die Börse Sie möglicherweise noch entschädigt, sind möglicherweise weniger erfolgreich. 

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte berechnet haben, melden Sie diese der ATO in Ihrer jährlichen Steuererklärung. Dies können Sie über den ATO myTax-Dienst oder mithilfe von Papierformularen tun, darunter:

• Die Steuererklärung für Einzelpersonen (NAT 2541)
• Die Steuererklärung für Einzelpersonen (Zusatzabschnitt - NAT 2679)
• Der Kapitalertragssteuer-Anhang, wenn Sie mehr als 10.000 $ verdient haben

Alle benötigten Informationen zusammenzutragen, um Ihre Krypto-Steuern genau zu berechnen, ist mühsam. Deshalb entscheiden sich die meisten Investoren für einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um es einfacher zu machen. 

Mit Koinly können Sie sich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie können Ihren Kontoverlauf von Kraken als CSV-Datei exportieren und diese stattdessen zu Koinly hochladen. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, identifiziert es Ihre Anschaffungskosten und berechnet Ihre Krypto-Gewinne, -Verluste, -Einkommen und mehr. Sie können auch zwischen Ihrer bevorzugten Buchhaltungsmethode wählen, um zu sehen, wie sich dies auf Ihre Steuerschuld auswirkt. Sobald Sie mit den Zahlen zufrieden sind, können Sie Ihre Krypto-Steuerberichte, einschließlich des ATO myTax-Berichts, erstellen und diese verwenden, um Ihre Krypto einfach in Ihrer jährlichen Steuererklärung zu melden.

Sie können die Besteuerung Ihrer Krypto-Assets nicht vermeiden, ohne den Zorn der ATO auf sich zu ziehen, aber es gibt viele Schritte, die Investoren unternehmen können, um legal weniger Steuern zu zahlen, darunter: 

🔍  Verfolgen Sie Ihre nicht realisierten Verluste, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren. Koinly verfügt über eine Steueroptimierungsfunktion, die Ihnen dabei helfen kann!

🌽  Verrechnen Sie diese Verluste, um sie mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

🧮  Wählen Sie die beste Buchhaltungsmethode für Ihre Umstände aus FIFO, HIFO und LIFO.

🧓  Investieren Sie in einen Krypto-SMSF.

💎  Halten Sie Krypto länger als ein Jahr vor der Veräußerung, um einen langfristigen Kapitalertragssteuer-Rabatt von 50 % zu erhalten.

♥️ Spenden Sie an einen abzugsfähigen Spendenempfänger, um einen Steuerabzug geltend zu machen.

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, können Sie Ihre Krypto-Reise fortsetzen, indem Sie unser Learn Center besuchen.