Krypto-Steuerleitfaden 2025 für Großbritannien: Neueste HMRC-Updates

Einige Krypto-Aktivitäten sind steuerbefreit. Dazu gehören:

💳  Krypto mit GBP kaufen.

🔁  Krypto zwischen eigenen Wallets übertragen.

🔒  Krypto halten.

🎁  Krypto an den Ehepartner verschenken.

❤️  Krypto an eine Wohltätigkeitsorganisation spenden.

Krypto wird in Großbritannien je nach spezifischer Transaktion als Kapitalanlage eingestuft, die der Einkommensteuer oder der Kapitalertragsteuer unterliegt. 

Wenn Ihr Gewinn als Einkommen eingestuft wird, zahlen Sie Einkommensteuer zu Ihrem Steuersatz. Wenn Ihr Gewinn als Kapitalgewinn eingestuft wird, zahlen Sie Kapitalertragsteuer.

Sie haben einen Kapitalgewinn oder -verlust, wenn Sie Ihre Krypto veräußern. Auf jeden Gewinn zahlen Sie Kapitalertragsteuer. Jeder Kapitalverlust kann mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnet werden, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Im Rahmen des Herbsthaushalts 2024 hat die aktuelle Regierung den Kapitalertragsteuersatz mit Wirkung zum 30. Oktober 2024 erhöht. Das bedeutet, dass Sie für das nächste Finanzjahr 10 % oder 20 % Steuern (je nachdem, wie viel Sie verdienen) auf Gewinne vor dem 30. Oktober 2024 zahlen, oder 18 % oder 24 % Steuern auf Gewinne nach dem 30. Oktober 2024.

Für das Steuerjahr 2025/26 bietet HMRC jedem Steuerzahler einen Freibetrag von 3.000 £ für Kapitalertragsteuer an, sodass Sie nur auf Kapitalgewinne über diesem Betrag Steuern zahlen. Dies ist eine Fortsetzung des niedrigeren Freibetrags, der 2024/25 eingeführt wurde, und liegt unter den höheren Schwellenwerten der Vorjahre.

Die aktuellen HMRC-Sätze für die Kapitalertragsteuer finden Sie hier.

Veräußerungen von Krypto umfassen:

🏡  Verkauf von Krypto gegen GBP oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Handel einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins und anderer Token.

🧸  Ausgeben von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.

🎁  Schenkung von Krypto – ausgenommen an den Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner.

Andere Krypto-Transaktionen können zu zusätzlichem Einkommen führen. Dazu gehören:

💰  Bezahlung in Krypto – die auch der National Insurance unterliegen kann
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Empfehlungsboni
🪂  Airdrops – in einigen Fällen

Darüber hinaus gibt es eine Reihe von DeFi-Aktivitäten, die entweder als Einkommen oder als Kapitalgewinne besteuert werden können. Es hängt alles von der Art Ihres Einkommens ab und davon, ob es Einkommen oder ein Kapitalgewinn darstellt – was bedeutet, dass es letztendlich davon abhängt, wie Ihr spezifisches Protokoll funktioniert. HMRC hatte zuvor Leitlinien dazu, aber diese werden derzeit mit Branchenexperten konsultiert und überprüft. 

Die aktuellen HMRC-Einkommensteuersätze finden Sie hier.

Zunächst müssen Sie Ihre Anschaffungskosten kennen. Dies sind die Kosten Ihrer Krypto zuzüglich aller zulässigen Gebühren wie Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 SOL für 180 £ mit einer Kaufgebühr von 5 £ gekauft haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für dieses SOL 185 £.

Für Krypto, die Sie anderweitig erworben haben und für die Sie keine eindeutigen Anschaffungskosten haben, ist dies der faire Marktwert Ihrer Krypto in GBP am Tag des Erhalts.

Die meisten Anleger handeln nicht mit einzelnen Krypto-Assets wie in unserem obigen Beispiel. In Wirklichkeit verwenden sie mehrere Plattformen und handeln mehrere Assets derselben Art. Wenn Sie beispielsweise im Laufe des Jahres 3 SOL zu unterschiedlichen Preisen gekauft haben, woher wissen Sie, welche Kostenbasis Sie verwenden sollen?

HMRC hat hierzu klare Richtlinien, die besagen, dass Anleger die Share-Pooling-Methode zur Ermittlung der Kostenbasis mehrerer Assets derselben Art verwenden sollten. Dies ist eine spezifische Variante der Durchschnittskostenmethode, mit zwei integrierten Regeln, um zu vermeiden, dass Anleger Wash Sales tätigen. Sie müssen jede Regel durchgehen, wie sie auf Ihre Assets zutrifft, um herauszufinden, welcher Sie folgen müssen: 

☀️  Same-Day-Regel: Wenn Sie dasselbe Asset am selben Tag kaufen und verkaufen, verwenden Sie die Kostenbasis dieses Tages, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie mehr verkaufen, als Sie an diesem Tag gekauft haben, gehen Sie zur nächsten Regel über.

🗓️  Bed-and-Breakfasting-Regel: Wenn Sie dasselbe Asset innerhalb von 30 Tagen verkaufen und erneut kaufen, verwenden Sie die Kostenbasis des Assets, das Sie innerhalb dieses Monats gekauft haben, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen. Wenn Sie mehr verkaufen, als Sie innerhalb dieses Monats gekauft haben, gehen Sie zur nächsten Regel über.

🧮  Abschnitt 104-Regel: Wenn keine der oben genannten Regeln auf Ihre Transaktionen zutrifft, berechnen Sie eine durchschnittliche Kostenbasis für Ihre Assets, indem Sie den Gesamtbetrag, der für alle Assets gezahlt wurde, addieren und durch die Gesamtzahl der gehaltenen Einheiten teilen.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diesen Betrag von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren anschließenden Gewinn oder Verlust aus Ihrer Transaktion zu berechnen.

Wenn Sie Krypto anderweitig durch Handel oder Ausgaben veräußert haben, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto in GBP am Tag der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn Sie einen Kapitalgewinn haben, zahlen Sie Kapitalertragsteuer auf diesen Betrag. Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie diesen mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen, um Ihre Steuerschuld zu reduzieren.

Wenn Sie keine steuerpflichtigen Gewinne haben, mit denen Sie Verluste verrechnen können, können Sie diese Verluste in die Zukunft vortragen, um sie mit zukünftigen Gewinnen zu verrechnen – Sie müssen diese Verluste jedoch innerhalb von vier Jahren registrieren, um dies tun zu können.

HMRC stellt klar, dass verlorene Krypto nicht als Kapitalverlust betrachtet wird, da das Asset weiterhin existiert. Wenn Sie jedoch nachweisen können, dass keine Chance besteht, Ihre Krypto wiederzuerlangen, können Sie einen Antrag auf geringen Wert stellen. Wenn dieser Antrag erfolgreich ist, könnten Sie später einen Kapitalverlust geltend machen.

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einkommen berechnet haben, müssen Sie diese HMRC über Ihre Selbstveranlagung melden. Dies können Sie online über den Government Gateway-Dienst oder mit Papierformularen tun, darunter:

• SA100 und Kapitalertragsübersicht SA108 für Krypto-Gewinne und -Verluste.
• Feld 17 des SA100 Selbstveranlagungsformulars für Krypto-Einkommen.

Die Verfolgung Ihrer Kostenbasis gemäß den HMRC-Richtlinien und die Berechnung Ihrer anschließenden Gewinne und Verluste sowie des fairen Marktwerts jeglicher Krypto-Einkommen ist für aktive Anleger eine mühsame Arbeit. Daher entscheiden sich die meisten dafür, einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly zu verwenden, um die Dinge zu vereinfachen. 

Mit Koinly können Sie sich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie können Ihren Kontoverlauf von Kraken als CSV-Datei exportieren und diese stattdessen zu Koinly hochladen. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, wird es Ihre Kostenbasis mithilfe der Share-Pooling-Buchhaltungsmethode ermitteln, Ihre Gewinne, Verluste und Einkommen berechnen und schließlich Ihre Krypto-Steuerberichte, einschließlich der HMRC Capital Gains Summary, erstellen. 

Sie können die Steuer auf Ihre Krypto nicht legal vermeiden, ohne Strafen von HMRC zu riskieren – aber Sie können Ihre Steuerschuld reduzieren, indem Sie:

🔍  Ihre nicht realisierten Verluste verfolgen, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren (Koinly hat ein Steueroptimierungstool, das Ihnen dabei hilft!)

🌽  Diese Verluste vor dem Ende des Geschäftsjahres verrechnen, um sie mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

💎  Hodling für den Mond.

❤️  Krypto an eine registrierte Wohltätigkeitsorganisation spenden und einen Steuerabzug geltend machen.

👫  Krypto an Ihren Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner verschenken, um deren CGT-Freibetrag oder einen niedrigeren Steuersatz zu nutzen.

Nachdem Sie nun verstanden haben, wie Ihre digitalen Asset-Investitionen besteuert werden, können Sie Ihre Krypto-Reise fortsetzen, indem Sie unser Learn Center besuchen.