Australischer Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste ATO-Updates

Es gibt einige Krypto-Aktivitäten, die steuerfrei sind. Diese Aktivitäten umfassen:

💳  Kauf von Krypto (einschließlich NFTs) mit australischen Dollar.

🔁  Übertragung von Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets.

🔒  Halten von Krypto.

🎁  Schenkung von Krypto.

⛏️  Belohnungen aus Hobby-Mining.

💳  Kauf von Waren oder Dienstleistungen mit Krypto, wenn der Krypto ein Vermögenswert des persönlichen Gebrauchs ist.

♥️  Spende von Krypto an eine eingetragene Wohltätigkeitsorganisation.

Krypto wird von der ATO als Eigentum eingestuft. Gewinne aus Ihren Handelsaktivitäten können daher je nach spezifischer Transaktion und der Klassifizierung Ihrer Investitionsaktivitäten durch die ATO als Kapitalerträge oder ordentliches Einkommen besteuert werden. 

Wird Ihr Krypto als ordentliches Einkommen besteuert, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Gesamtheit dieses Einkommens. Wird Ihr Krypto als Kapitalgewinn besteuert, können Sie den langfristigen Kapitalertragssteuer-Rabatt von 50 % in Anspruch nehmen und Ihre Steuerrechnung erheblich senken. 

Die ATO hat einige Leitlinien dazu, was einen Trader im Vergleich zu einem Investor ausmacht, aber kurz gesagt:

🤑 Ein Trader verwendet Krypto, um ein Einkommen zu erzielen und agiert aus einem geschäftlichen Umfeld heraus. Die spezifische ATO-Definition eines Traders ist jemand, der „Geschäftsaktivitäten zum Zweck der Einkommenserzielung aus dem Kauf und Verkauf von Aktien“ unternimmt. Überlegungen umfassen das Transaktionsvolumen, die Gewinnabsicht, die Aufzeichnungen und Geschäftspläne. Die Gewinne von Tradern werden als Einkommen besteuert, und sie können den langfristigen Kapitalertragssteuer-Rabatt von 50 % nicht in Anspruch nehmen. 

🤓 Ein Investor ist eine Person, die in einen bestimmten Vermögenswert für eine zukünftige Rendite investiert, mit dem Ziel, schrittweise Vermögen über einen längeren Zeitraum mit Gewinnen aus langfristigen Kapitalerträgen aufzubauen. In einigen Fällen können sie auch Einkommen haben, abhängig davon, wie das Krypto erworben wurde. Investoren können einen Rabatt in Anspruch nehmen, der ihnen eine 50%ige Steuererleichterung auf langfristige Kapitalerträge gewährt.

Für den Rest dieses Leitfadens konzentrieren wir uns darauf, wie Transaktionen für die Mehrheit der Investoren mit Kapitalerträgen besteuert werden, und auf Transaktionen, die als Einkommen besteuert werden, unabhängig davon, ob Sie ein Trader oder ein Investor sind.

Wenn Sie eine Immobilie, wie Krypto, veräußern, erzielen Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust. Gewinne und Verluste KÖNNEN steuerpflichtigen Ereignissen unterliegen. 

Das ATO hat keinen spezifischen Kapitalertragsteuersatz. Sie zahlen Einkommensteuer (zu dem Steuersatz, in den Sie fallen) auf kurzfristige Gewinne aus Vermögenswerten, die weniger als ein Jahr gehalten wurden. Für langfristige Gewinne aus Vermögenswerten, die länger als ein Jahr gehalten wurden, erhalten Sie einen Rabatt von 50 % (Sie zahlen also nur Einkommensteuer zu Ihrem Steuersatz auf die Hälfte Ihrer Gewinne).

Die aktuellen ATO-Steuerklassen können Sie hier einsehen.

Die folgenden Transaktionen stellen gemäß den ATO-Richtlinien eine Veräußerung dar:

🏡  Verkauf von Krypto gegen australische Dollar oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Handel mit einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins oder anderer Token.

🧸  Verwendung von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen – es sei denn, diese Krypto ist ein Vermögenswert zur privaten Nutzung.

🎁  Schenkung von Krypto.

Ein kurzer Hinweis zur Regelung für Vermögenswerte zur privaten Nutzung: Krypto kann ein Vermögenswert zur privaten Nutzung sein, aber die dafür erforderlichen Bedingungen sind sehr spezifisch.

Ein Vermögenswert zur privaten Nutzung ist ein Kapitalvermögen im Wert von 10.000 $ oder weniger, das Sie für den persönlichen Gebrauch oder Genuss aufbewahren, und Gewinne und Verluste aus diesen Vermögenswerten werden für Steuerzwecke ignoriert. Für Krypto besagen die ATO-Richtlinien, dass ein Krypto-Vermögenswert, der innerhalb kurzer Zeit erworben und zur Anschaffung von Gegenständen für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, eher als Vermögenswert zur privaten Nutzung gilt, während ein Krypto-Vermögenswert, der über einen längeren Zeitraum gehalten wurde, bevor er zur Anschaffung von Gegenständen für den persönlichen Gebrauch verwendet wird, weniger wahrscheinlich ein Vermögenswert zur privaten Nutzung ist. Mit anderen Worten: Wenn Sie Krypto mit der Absicht gekauft haben, es zur Anschaffung von Waren zu verwenden, kann es sich um einen Vermögenswert zur privaten Nutzung handeln. Wenn Sie Krypto langfristig gehalten und zur Anschaffung von Waren verwendet haben, ist es unwahrscheinlich, dass es sich um einen Vermögenswert zur privaten Nutzung handelt.

Auch für einzelne Anleger gibt es Transaktionen, bei denen Ihre Krypto-Gewinne aus steuerlicher Sicht ordentliches Einkommen darstellen (und entsprechend besteuert werden). Dazu gehören:

💰  Bezahlung in Krypto
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Empfehlungsprämien
🪂  Airdrops von Krypto – ausgenommen Airdrops bei der Erstzuteilung
🎨  Verkauf eines von Ihnen erstellten NFT

Darüber hinaus bedeutet die Tatsache, dass das ATO noch keine spezifischen Leitlinien für DeFi-Transaktionen veröffentlicht hat, nicht, dass Ihre DeFi-Investitionen steuerfrei sind. Stattdessen müssen Sie die bestehenden Leitlinien prüfen und die wahrscheinliche steuerliche Behandlung ableiten, idealerweise mit Hilfe eines erfahrenen Krypto-Steuerberaters.

Bevor Sie Gewinne oder Verluste berechnen können, benötigen Sie Ihre Anschaffungskosten für Ihre Krypto. 

Dies sind alle Kosten, die Ihnen für den Erwerb Ihrer Krypto entstanden sind, zuzüglich etwaiger zulässiger Kauf- oder Verkaufsgebühren. Wenn Sie zum Beispiel 1 BTC für 50.000 $ mit einer Kaufgebühr von 500 $ gekauft haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für diesen BTC 50.500 $.

Für anderweitig erworbene Krypto, bei der Sie keinen klaren Kaufpreis haben, ist dies der faire Marktwert Ihrer Krypto in AUD am Tag des Erhalts. 

In den meisten Fällen tätigen Anleger nicht nur Transaktionen mit einem Krypto-Vermögenswert gleichzeitig. Sie handeln mit mehreren Vermögenswerten derselben Art über verschiedene Plattformen hinweg, und die Verfolgung der Anschaffungskosten kann in diesen Szenarien kompliziert werden. Wenn Sie beispielsweise 3 BTC zu drei verschiedenen Preisen gekauft und später 1 BTC verkauft haben, wie wissen Sie dann, welche Anschaffungskosten Sie ansetzen sollen?

In diesen Fällen besagt die ATO, dass einzelne Anleger aus drei verschiedenen Buchhaltungsmethoden wählen können, um die Reihenfolge der Veräußerung ihrer Kryptowährungen und die zu verwendenden Anschaffungskosten zu bestimmen:

🥇  FIFO (First In, First Out): Diese Methode besagt, dass die erste Kryptowährung, die Sie erworben haben, auch die erste ist, die Sie veräußern. Dies ist oft die bevorzugte Methode für diejenigen, die Steuervergünstigungen auf langfristige Kapitalgewinne in Anspruch nehmen möchten.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Diese Methode besagt, dass die Kryptowährung mit den höchsten Anschaffungskosten die erste ist, die Sie veräußern. Dies ist oft die bevorzugte Methode für diejenigen, die ihre steuerpflichtigen Gewinne so weit wie möglich reduzieren möchten.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Diese Methode besagt, dass die Kryptowährung mit den niedrigsten Anschaffungskosten die erste ist, die Sie veräußern.

Für Trader stellt die ATO klar, dass sie nur die FIFO-Buchhaltungsmethode verwenden dürfen.

Eine weitere Sache, die Sie berücksichtigen müssen, sind Wash-Sales. Ein Wash-Sale liegt vor, wenn ein Anleger einen Vermögenswert veräußert und denselben (oder einen im Wesentlichen ähnlichen Vermögenswert) innerhalb kurzer Zeit erwirbt, um künstliche Verluste für einen Steuervorteil zu erzeugen. Die ATO hat keinen festgelegten Zeitraum, den sie als Wash-Sale betrachtet. Stattdessen kommt es auf die Absicht an – wenn also ein Anleger als bewusst Verluste zur Erzielung eines Steuervorteils erzeugend angesehen wird, würden diese Transaktionen Wash-Sales darstellen und die Verluste würden nicht anerkannt.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten (und die Buchhaltungsmethode) bestimmt haben, ziehen Sie einfach Ihre Anschaffungskosten von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Kapitalgewinn oder -verlust zu ermitteln. 

Wenn Sie Ihre Kryptowährung anderweitig veräußert haben, beispielsweise durch Handel, Ausgabe oder Schenkung, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Kryptowährung in AUD am Tag der Veräußerung als Verkaufspreis. 

Wenn Sie einen Kapitalgewinn erzielen, zahlen Sie Einkommensteuer zu Ihrem Steuersatz auf diesen Gewinn. Wenn Sie Ihren Vermögenswert länger als ein Jahr gehalten haben, erhalten Sie einen Rabatt von 50 %, was bedeutet, dass Sie nur die Hälfte dieses Gewinns versteuern müssen.

Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie diese Verluste mit Ihren steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen, um Ihre Steuerlast zu reduzieren.  Wenn Sie keine Gewinne haben, mit denen Sie Verluste verrechnen können, können Sie diese Verluste vortragen, um sie in Zukunft mit Gewinnen zu verrechnen.

Wenn Sie Ihre Kryptowährung verloren haben – sei es durch den Verlust Ihres Private Keys oder durch Diebstahl – können Sie möglicherweise einen Kapitalverlust bei der ATO geltend machen.

Dies hängt jedoch alles davon ab, ob der verlorene Betrag uneinbringlich ist. Mit anderen Worten, Sie benötigen Beweise (und zwar reichlich), dass Sie Ihre Kryptowährung nicht zurückerhalten können. Bei Private-Key-Verlusten oder im Falle von Diebstahl ist dies wahrscheinlicher ein erfolgreicher Antrag auf Kapitalverlust bei der ATO. Kryptoverluste aufgrund von Hacks auf Börsen und dergleichen, bei denen die Börse Sie möglicherweise noch entschädigt, sind dagegen möglicherweise weniger erfolgreich. 

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte berechnet haben, melden Sie diese der ATO in Ihrer jährlichen Steuererklärung. Sie können dies über den ATO myTax-Dienst oder mithilfe von Papierformularen tun, darunter:

• Die Steuererklärung für Einzelpersonen (NAT 2541)
• Die Steuererklärung für Einzelpersonen (Ergänzungsabschnitt - NAT 2679)
• Die Anlage zur Kapitalertragsteuer, wenn Sie mehr als 10.000 $ verdient haben

Alle benötigten Informationen zusammenzutragen, um Ihre Krypto-Steuern genau zu berechnen, ist aufwändig. Deshalb entscheiden sich die meisten Anleger für einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu vereinfachen. 

Mit Koinly können Sie entweder über SSO (OAuth) eine Verbindung zu Kraken herstellen, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie exportieren Ihren Kontoverlauf von Kraken als CSV-Datei und laden diese stattdessen bei Koinly hoch. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, identifiziert es Ihre Anschaffungskosten und berechnet Ihre Krypto-Gewinne, -Verluste, -Einkommen und mehr. Sie können auch Ihre bevorzugte Buchungsmethode auswählen, um zu sehen, wie sich dies auf Ihre Steuerschuld auswirkt. Wenn Sie mit den Zahlen zufrieden sind, können Sie Ihre Krypto-Steuerberichte erstellen, einschließlich des ATO myTax-Berichts, und diesen verwenden, um Ihre Krypto-Transaktionen einfach in Ihrer jährlichen Steuererklärung anzugeben.

Sie können die Steuern auf Ihre Krypto-Vermögenswerte nicht umgehen, ohne den Zorn der ATO auf sich zu ziehen. Es gibt jedoch viele Schritte, die Anleger legal unternehmen können, um weniger Steuern zu zahlen, darunter: 

🔍  Verfolgen Sie Ihre nicht realisierten Verluste, um Gelegenheiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren. Koinly verfügt über eine Steueroptimierungsfunktion, die Ihnen dabei helfen kann!

🌽  Nehmen Sie eine Verlustverrechnung vor, um diese Verluste mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

🧮  Wählen Sie die für Ihre Umstände beste Buchungsmethode aus FIFO, HIFO und LIFO.

🧓  Investieren Sie in einen Krypto-SMSF.

💎  Halten Sie Krypto länger als ein Jahr, bevor Sie es veräußern, um eine 50%ige Ermäßigung der Kapitalertragssteuer für langfristige Anlagen zu erhalten.

♥️ Spenden Sie an einen abzugsberechtigten Spendenempfänger, um einen Steuerabzug geltend zu machen.

Nachdem Sie nun verstehen, wie Ihre Investitionen in digitale Vermögenswerte besteuert werden, warum setzen Sie Ihre Krypto-Reise nicht fort, indem Sie unser Learn Center besuchen?