Kanada Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste CRA-Updates

Es gibt einige Krypto-Aktivitäten, die steuerbefreit sind. Diese Aktivitäten umfassen:

💳  Krypto (einschließlich NFTs) mit kanadischen Dollar kaufen.

🔁  Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets übertragen.

🔒  Krypto halten.

🎁  Krypto geschenkt bekommen.

Krypto unterliegt in Kanada der Einkommensteuer – es hängt jedoch von der spezifischen Transaktion sowie davon ab, wie Ihre Investitionstätigkeiten aus steuerlicher Sicht beurteilt werden, ob Sie Betriebseinnahmen (oder Verluste) oder einen Kapitalgewinn (oder Verlust) erzielen.

Wenn Ihre Krypto-Assets als Einkommen besteuert werden, zahlen Sie Einkommensteuer auf Ihren gesamten Gewinn. Wenn Ihre Krypto-Assets als Kapitalgewinn besteuert werden, zahlen Sie Einkommensteuer auf die Hälfte Ihres Gewinns. 

Die CRA entscheidet von Fall zu Fall, ob ein Anleger Betriebseinnahmen oder einen Kapitalgewinn erzielt hat. Eine einzelne Transaktion kann Betriebseinnahmen darstellen, während andere Transaktionen desselben Anlegers zu Kapitalgewinnen führen können. Die CRA gibt an, dass die folgenden Punkte häufige Anzeichen dafür sind, dass ein Anleger Betriebseinnahmen und keine Kapitalgewinne erzielt hat:

🤑 Aktivitäten werden aus kommerziellen Gründen durchgeführt.
🪝 Der Anleger bewirbt ein Produkt oder eine Dienstleistung.
💎 Der Anleger beabsichtigt, einen Gewinn zu erzielen.
⏱️ Krypto-Aktivitäten sind regelmäßig oder wiederkehrend

Vor diesem Hintergrund werden wir uns im Rest dieses Leitfadens darauf konzentrieren, wie Transaktionen für die Mehrheit der Anleger mit Kapitalgewinnen besteuert werden und wie Transaktionen als Einkommen besteuert werden, unabhängig von Ihren individuellen Handelsaktivitäten.

Für die Mehrheit der Investoren werden Sie einen Kapitalgewinn oder -verlust haben, wenn Sie einen Vermögenswert wie Krypto „veräußern“.

Die CRA hat jedoch keinen spezifischen Steuersatz für Kapitalgewinne. Stattdessen zahlen Sie Einkommensteuer auf die Hälfte eines jeden Gewinns. In ähnlicher Weise können Sie die Hälfte eines jeden Kapitalverlusts mit Gewinnen verrechnen, um Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren.

Eine Einschränkung hierbei ist jedoch, dass sich dies gemäß den neuesten Richtlinien für Personen mit Gewinnen von über 250.000 $ pro Jahr ändert. Der Einbeziehungssatz für diese Personen steigt für Kapitalgewinne über 250.000 $ von der Hälfte auf zwei Drittel.

Die aktuellsten CRA-Steuerklassen können Sie hier einsehen.

Die folgenden Aktivitäten stellen gemäß den CRA-Richtlinien eine Veräußerung (mit einem daraus resultierenden Gewinn oder Verlust) dar:

🏡  Verkauf von Krypto gegen Kanadische Dollar oder eine andere Fiat-Währung.

🤝🏽  Tausch einer Krypto gegen eine andere, einschließlich NFTs, Stablecoins und anderer Tokens.

🧸  Ausgabe von Krypto zur Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen.

🎁  Schenken von Krypto.

Es gibt einige Transaktionen, die von der CRA als Einkommen angesehen werden. Dies ist im Allgemeinen der Fall, wenn Ihre Transaktionen das Verdienen neuer Krypto-Assets in irgendeiner Weise umfassen. Dazu gehören:

💰  Bezahlung in Krypto erhalten
⛏️  Mining-Belohnungen
🏦  Staking-Belohnungen
💸  Referral-Boni
🎨  Verkauf eines von Ihnen erstellten NFT

Zur Erinnerung: Wenn Sie Krypto im großen Umfang – also geschäftlich – verkaufen oder handeln, können Ihre Gewinne daraus Betriebseinnahmen und keine Kapitalgewinne sein und werden entsprechend besteuert.

Obwohl es noch keine spezifischen CRA-Richtlinien zu DeFi-Transaktionen gibt, bedeutet dies nicht, dass diese nicht steuerpflichtig sind. Je nach Art der Transaktion und des spezifischen Protokolls können DeFi-Transaktionen als Betriebseinnahmen oder Kapitalgewinne besteuert werden. Sie sollten sich an einen erfahrenen Krypto-Buchhalter wenden, um sich bezüglich der steuerlichen Auswirkungen Ihrer DeFi-Investitionen beraten zu lassen.

Zuerst benötigen Sie Ihre Anschaffungskosten für Ihre Krypto-Assets. Dies ist der Betrag, den Ihre Krypto-Assets Sie gekostet haben, zuzüglich aller zulässigen Gebühren. Wenn Sie beispielsweise 1 ETH für 2.000 $ mit einer Kaufgebühr von 100 $ erworben haben, betragen Ihre Anschaffungskosten für diesen ETH 2.100 $.

Für Krypto-Assets, die als Einkommen besteuert werden, ist dies im Allgemeinen der faire Marktwert Ihrer Krypto-Assets in CAD am Tag des Erhalts.

Das obige Beispiel ist vereinfacht, und die Mehrheit der Investoren tätigt Transaktionen mit mehreren Vermögenswerten derselben Art über mehrere Plattformen hinweg.

Die Bestimmung Ihrer Anschaffungskosten für einzelne Vermögenswerte wird hier mühsam, weshalb die CRA eine spezifische Methode hat, um die Bestimmung der Anschaffungskosten von Vermögenswerten, die Sie veräußert haben, zu vereinfachen, die sogenannte Durchschnittskostenmethode. Diese Methode besagt, dass Sie die durchschnittlichen Kosten jeder identischen Immobilie verwenden, um Ihre angepasste Anschaffungsbasis zu bestimmen.

Wenn Sie beispielsweise 3 BTC besitzen, die alle zu unterschiedlichen Preisen von 20.000 $, 30.000 $ und 50.000 $ gekauft wurden. Um Ihre durchschnittlichen Anschaffungskosten zu berechnen, addieren Sie die Gesamtkosten Ihrer BTC (100.000 $) und dividieren Sie diese durch die Anzahl der gehaltenen BTC (3), um einen durchschnittlichen Kostenwert von 33.333,33 $ zu erhalten.

Ein Vorbehalt hierzu ist jedoch, dass Sie auch die Regel der oberflächlichen Verluste berücksichtigen müssen. Diese Regel soll Händler daran hindern, künstliche Verluste zu erzeugen, indem sie Vermögenswerte mit Verlust veräußern und diese dann innerhalb kurzer Zeit wieder erwerben. Die Regel tritt in Kraft, wenn:

• Der Steuerpflichtige (oder eine in seinem Namen handelnde Person) eine Kryptowährung erwirbt, die mit der von ihm veräußerten identisch ist, entweder 30 Tage vor oder nach der Veräußerung, und
• Am Ende dieses Zeitraums der Steuerpflichtige oder eine mit dem Steuerpflichtigen verbundene Person die identische Immobilie besitzt oder das Recht hat, diese zu erwerben.

Wenn die Regel der oberflächlichen Verluste greift, werden Verluste nicht zugelassen.

Wenn all dies nach einer entmutigenden Menge von Berechnungen klingt, gibt es Krypto-Steuerrechner wie Koinly, die diesen Prozess erheblich vereinfachen und Ihre Anschaffungskosten sowie daraus resultierende Gewinne oder Verluste gemäß den CRA-Richtlinien berechnen können. 

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diese von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust zu berechnen.

Wenn Sie Ihre Krypto anderweitig veräußert haben (durch Handel, Ausgabe oder Schenkung), verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Krypto in CAD am Tag der Veräußerung als Ihren Verkaufspreis. 

Wenn Sie Kapitalgewinne haben, zahlen Sie Income Tax auf die Hälfte dieses Gewinns. Wenn Sie einen Kapitalverlust haben, können Sie die Hälfte Ihres Kapitalverlusts mit steuerpflichtigen Gewinnen verrechnen, um Ihre Steuerschuld zu mindern.

Wenn Sie keine Gewinne haben, mit denen Sie Verluste verrechnen können, können Sie diese Verluste vortragen, um sie in Zukunft mit Gewinnen zu verrechnen.

Es gibt keine offizielle Richtlinie der CRA darüber, ob verlorene oder gestohlene Krypto als Kapitalverlust geltend gemacht werden kann. Die CRA erlaubt es Steuerpflichtigen jedoch, Kapitalverluste aufgrund von Diebstahl von Kapitalvermögen für andere Vermögenswerte abzuziehen. Daher könnte die CRA dies auch für Krypto als eine andere Art von Kapitalvermögen zulassen, aber Sie sollten einen Wirtschaftsprüfer um Rat für Ihre spezifische Situation fragen.

Sobald Sie Ihre Gewinne, Verluste und Einnahmen berechnet haben, müssen Sie diese Informationen der CRA im Rahmen Ihrer jährlichen Steuererklärung mit den folgenden Formularen übermitteln:

• Melden Sie Krypto-Kapitalgewinne und -verluste auf dem Formular Schedule 3
• Melden Sie Krypto-Einnahmen auf der Einkommensteuererklärung T1

Sie können dies online über den MyAccount-Dienst der CRA tun oder Steuersoftware wie TurboTax oder H&R Block verwenden.

Die Krypto-Steuer ist kompliziert – aber es gibt viele Optionen, um sie zu erleichtern, einschließlich Krypto-Steuerrechnern wie Koinly. 

Mit Koinly können Sie sich entweder über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Ihre Daten automatisch zu importieren, oder Sie können Ihre Kontohistorie von Kraken als CSV-Datei exportieren und diese stattdessen zu Koinly hochladen. 

Sobald Koinly Ihre Transaktionsdaten von Kraken hat, identifiziert es Ihre Anschaffungskosten unter Verwendung der durchschnittlichen Anschaffungskosten-Bilanzierungsmethode, wobei die Regel für oberflächliche Verluste berücksichtigt wird. Sie können dann Ihre Krypto-Steuerberichte einfach erstellen, um sie einzureichen, einschließlich des Schedule 3 Report, Complete Tax Report und TurboTax Report.

Sie können die Besteuerung Ihrer Krypto-Assets nicht vollständig vermeiden, ohne dass Ihnen von der CRA empfindliche Strafen (und mehr!) drohen. Aber es gibt einige Schritte, die clevere Investoren unternehmen, um ihre steuerpflichtigen Gewinne zu reduzieren und weniger Steuern zu zahlen, darunter:

🔍  Das Verfolgen ihrer nicht realisierten Verluste, um Gelegenheiten zum Realisieren dieser Verluste zu identifizieren.

🌽  Das Realisieren dieser Verluste, um sie mit steuerpflichtigen Gewinnen zu verrechnen und ihre gesamte Steuerlast zu reduzieren.

🧓  Das Investieren in einen Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodling für den Mond.

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