Frankreich Krypto-Steuerleitfaden 2025: Neueste DGFiP-Aktualisierungen

Glücklicherweise sind einige Krypto-Aktivitäten in Frankreich steuerbefreit. Zu diesen Aktivitäten gehören:

💳  Krypto mit EUR kaufen.

🔁  Krypto zwischen Ihren eigenen Wallets übertragen.

🔒  Krypto halten.

💸  Kapitalgewinne aus dem Handel von Krypto gegen Krypto – einschließlich Stablecoins, Tokens und NFTs.

Im Allgemeinen unterliegen die häufigsten Krypto-bezogenen Aktivitäten der Kapitalertragssteuer.

Es gibt jedoch einige Aktivitäten, die als ordentliches Einkommen behandelt werden.

In Frankreich wird Kryptowährung hauptsächlich als bewegliches Vermögen besteuert, mit Ausnahmen für Mining-Belohnungen und professionellen Handel, die unter das BNC-Steuersystem (Bénéfices Non-Commerciaux) fallen.

Dies alles ist das Ergebnis einer relativ neuen Richtlinienaktualisierung im Jahr 2023. Vor der neuen Richtlinie hätte die DGFiP (französische Steuerbehörde) Sie möglicherweise als professionellen Händler eingestuft, wenn Sie häufig oder mit hohen Volumina gehandelt haben, und Sie der progressiven BIC-Steuer (0-45 %) unterworfen.  Wenn Sie hingegen ein langfristiger Halter waren, der gelegentliche Trades tätigte, wurden Sie eher als gelegentlicher Händler mit der pauschalen PFU-Steuer von 30 % besteuert (12,8 % Einkommensteuer + 17,2 % Sozialabgaben). Die DGFiP entschied dies alles von Fall zu Fall, unter Berücksichtigung der Gesamtinvestition, des Handelsvolumens und der Häufigkeit von Krypto-Verkäufen.

Unter der aktualisierten Richtlinie sind die Regeln jedoch einfacher: 

• Handelsfrequenz und -volumen bestimmen nicht mehr Ihren Steuerstatus.
• Wenn Sie Krypto im Rahmen der Verwaltung Ihres Privatvermögens verkaufen, fallen Sie automatisch unter die PFU-Pauschalsteuer (30 %) — unabhängig von Handelsvolumen oder -häufigkeit.
• Gelegentliche Händler können sich stattdessen für eine progressive Besteuerung entscheiden, was für Geringverdiener vorteilhaft sein kann, um ihren Steuersatz leicht zu senken.
• Professionelle Händler sind nun definiert als Personen, die Krypto-Transaktionen unter professionellen Bedingungen durchführen, wie z. B. die Verwendung fortschrittlicher Handelswerkzeuge, Algorithmen oder Hochfrequenzstrategien.
• Professionelle Händler werden nun unter BNC besteuert, genau wie Mining-Belohnungen mit bis zu 45 %. Die Steuer basiert auf dem Nettogewinn (Einnahmen abzüglich Ausgaben).

• Liegt der Jahresumsatz unter 77.700 €, können Händler das Micro-BNC-Schema nutzen, profitieren von einem Steuerabzug von 34 % und werden nur auf 66 % ihres Einkommens besteuert.

Die DGFiP stellt klar, dass die einzige Veräußerung, die aus steuerlicher Sicht zählt, der Verkauf von Krypto gegen eine Fiat-Währung wie EUR ist. Der Handel mit Krypto wird steuerlich nicht als Veräußerung angesehen.

Es gibt eine kleine Steuerfreigrenze von 305 € pro Jahr. Wenn Sie unter diesem Betrag verdienen, wären Ihre Kapitalgewinne steuerfrei.

Obwohl es keine spezifische Richtlinie von der DGFiP gibt, ist es auch möglich, dass die Ausgabe von Krypto für Waren oder Dienstleistungen steuerlich als Veräußerung eingestuft werden kann, da der Prozess hierfür in der Regel die Veräußerung von Krypto gegen Fiat-Währung beinhaltet. 

Die DGFiP-Richtlinie stellt klar, dass Krypto-Mining-Belohnungen als nicht-kommerzielle Einnahmen kategorisiert werden und der BNC-Steuer unterliegen. 

Aufgrund der begrenzten Richtlinien der DGFiP zu vielen anderen Krypto-Transaktionen wie Staking-Belohnungen, Airdrops und so weiter gibt es viele Transaktionen, bei denen unklar ist, welche steuerlichen Auswirkungen diese haben können. Daher ist es ratsam, mit einem erfahrenen Krypto-Steuerberater zu sprechen, wenn Sie solche Transaktionen haben.

Die aktuellen BNC-Einkommensteuersätze können Sie hier einsehen.

Berechnen Sie zunächst Ihre Anschaffungskosten, die den Kaufpreis Ihrer Krypto sowie alle damit verbundenen Gebühren, wie Transaktions- oder Wechselgebühren, umfassen. Wenn Sie beispielsweise 1 SOL für 150 € gekauft und eine Kaufgebühr von 10 € bezahlt haben, betragen Ihre gesamten Anschaffungskosten für diesen ETH 160 €.

Wenn Sie Krypto auf andere Weise ohne direkten Kaufpreis erworben haben, bestimmen sich die Anschaffungskosten nach dem beizulegenden Zeitwert des Vermögenswerts in EUR am Tag des Erhalts.

Die meisten Anleger verkaufen keine einzelnen Krypto-Assets wie in unserem vorherigen Beispiel – sie verkaufen mehrere Assets derselben Art auf verschiedenen Plattformen. Sie haben beispielsweise im Laufe Ihrer Trading-Historie 5 BTC erworben. Woher wissen Sie, welche Anschaffungskosten Sie für die Berechnung Ihres späteren Gewinns oder Verlusts verwenden sollen, wenn Sie BTC später verkaufen?

Hier hilft eine Anschaffungskostenmethode, und die DGFiP verlangt die Anwendung der Formel „plus values de cessions d'actifs numériques“ (PVCT-Methode) zur Berechnung Ihrer Anschaffungskosten beim Verkauf mehrerer Assets derselben Art. Diese Methode berücksichtigt die Anschaffungskosten Ihres gesamten Portfolios im Verhältnis zum Verkaufserlös. Die Formel lautet:

Verkaufspreis – (Gesamte Anschaffungskosten × [Verkaufspreis ÷ Gesamtwert des Portfolios])

Falls es kompliziert erscheint, machen Sie sich keine Sorgen; Sie können einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly verwenden, um dies automatisch für Sie zu erledigen.

Sobald Sie Ihre Anschaffungskosten ermittelt haben, ziehen Sie diesen Betrag von Ihrem Verkaufspreis ab, um Ihren Gewinn oder Verlust aus der Transaktion zu berechnen. Wenn Sie mehrere Assets derselben Art besitzen, verwenden Sie die PVCT-Methode.

Wenn Sie einen Gewinn erzielen, zahlen Sie 30 % Steuern auf diesen Gewinn (es sei denn, Sie entscheiden sich stattdessen für eine progressive Besteuerung). Wenn Sie einen Verlust erzielen, können Sie Ihren Kapitalverlust mit Ihren Kapitalgewinnen verrechnen, um Ihre gesamte Steuerschuld zu reduzieren. 

Wenn Sie Krypto-Mining-Belohnungen erhalten haben, verwenden Sie den fairen Marktwert Ihrer Kryptowährung in EUR am Tag des Erhalts, um Ihr Einkommen zu bestimmen.

Die DGFiP hat keine Richtlinien zu den steuerlichen Auswirkungen von verlorenem oder gestohlenem Krypto. Sie sollten einen Steuerberater konsultieren, um Ratschläge einzuholen, ob Sie unter Ihren spezifischen Umständen einen Kapitalverlust geltend machen können.

Sobald Sie Ihre steuerpflichtigen Gewinne und alle nicht-kommerziellen Einkünfte berechnet haben, melden Sie diese online über die FranceConnect-Plattform. Papierformulare sind verfügbar, jedoch nur für diejenigen, die keinen Zugang zum Online-Dienst haben. Die Formulare, die Sie möglicherweise benötigen, sind:

• Formular 2042 – Das primäre Steuererklärungsformular, das alle Steuerpflichtigen zur Angabe ihres Einkommens benötigen. Es kann einzeln oder bei Verheirateten gemeinsam eingereicht werden.
• Formular 2086 – Dies ist ein Anhang zu Formular 2042 und wird verwendet, um Kapitalgewinne und -verluste aus dem Verkauf von Krypto gegen Fiat-Währung zu deklarieren.
• Formular 2042 C – Erforderlich für die Meldung von Mining-Einkommen oder anderen Einnahmen, die unter BNC (Bénéfices Non-Commerciaux) klassifiziert sind.
• Formular 3916-bis – Wird verwendet, um Kryptowährungskonten offenzulegen, die außerhalb Frankreichs gehalten werden.

Die Nachverfolgung Ihrer Anschaffungskosten gemäß den DGFiP-Richtlinien, die Berechnung von Gewinnen und Verlusten und die Bestimmung des fairen Marktwerts nicht-kommerzieller Einkünfte kann für aktive Anleger komplex sein. Deshalb entscheiden sich viele für einen Krypto-Steuerrechner wie Koinly, um den Prozess zu optimieren.

Mit Koinly können Sie sich über SSO (OAuth) mit Kraken verbinden, um Daten automatisch zu importieren, oder Ihre Kraken-Kontohistorie manuell als CSV-Datei hochladen.

Sobald Ihre Transaktionsdaten hochgeladen sind, berechnet Koinly Ihre Anschaffungskosten gemäß der PVCT-Methode und anschließend Ihre Gewinne, Verluste und Einkünfte, bevor schließlich Ihre Krypto-Steuerberichte für eine einfache Einreichung erstellt werden.

Sie können Ihre Krypto-Steuern nicht legal umgehen, ohne Strafen von der DGFiP zu riskieren, aber Sie können Ihre Steuerlast reduzieren, indem Sie:

💎  Krypto gegen Krypto handeln – Ihre Gewinne sind steuerfrei!
♥️  In Stablecoins auszahlen
🔍  Ihre nicht realisierten Verluste verfolgen und nutzen, um Möglichkeiten zur Verlustverrechnung zu identifizieren (Koinly bietet ein Steueroptimierungstool, das Sie dabei unterstützt!)

Jetzt wo du weißt, wie deine Investitionen in digitale Assets besteuert werden, kannst du deine Kryptoreise in unserem Learn Center fortsetzen.