Guía de impuestos de criptomonedas en el Reino Unido 2025: Últimas actualizaciones de HMRC

Algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con GBP.

🔁  Transferir criptomonedas entre sus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

🎁  Regalar criptomonedas a su cónyuge.

❤️  Donar criptomonedas a una organización benéfica.

Las criptomonedas se clasifican como un activo de capital sujeto al Impuesto sobre la Renta o al Impuesto sobre Ganancias de Capital en el Reino Unido, dependiendo de la transacción específica. 

Si su beneficio se clasifica como ingreso, pagará el Impuesto sobre la Renta a su tipo impositivo. Si su beneficio se clasifica como una ganancia de capital, pagará el Impuesto sobre Ganancias de Capital.

Tendrá una ganancia o pérdida de capital cuando disponga de sus criptomonedas. Pagará el Impuesto sobre Ganancias de Capital sobre cualquier ganancia. Cualquier pérdida de capital puede compensarse con sus ganancias imponibles para reducir su factura fiscal.

Como parte del Presupuesto de Otoño de 2024, el gobierno actual aumentó el tipo del Impuesto sobre Ganancias de Capital, con efecto a partir del 30 de octubre de 2024. Esto significa que para el próximo año fiscal, pagará un 10% o 20% de impuestos (dependiendo de cuánto gane) sobre cualquier ganancia anterior al 30 de octubre de 2024, o un 18% o 24% de impuestos sobre cualquier ganancia posterior al 30 de octubre de 2024.

Para el año fiscal 2025/26, HMRC ofrecerá a cada contribuyente una exención de £3,000 del Impuesto sobre Ganancias de Capital, por lo que solo pagará impuestos sobre las ganancias de capital que superen esta cantidad. Esta es una continuación de la asignación más baja introducida en 2024/25, por debajo de los umbrales más altos de años anteriores.

Puede consultar los últimos tipos del Impuesto sobre Ganancias de Capital de HMRC aquí.

Las disposiciones de criptomonedas incluyen:

🏡  Vender criptomonedas por GBP u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluyendo NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

🎁  Regalar criptomonedas, excluyendo a su cónyuge o pareja de hecho.

Otras transacciones con criptomonedas pueden generar ingresos adicionales. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en criptomonedas, que también pueden estar sujetos al Seguro Nacional
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por referencia
🪂  Airdrops, en algunos casos

Además, hay una serie de actividades DeFi que pueden gravarse como ingresos o ganancias de capital. Todo depende de la naturaleza de sus ingresos y de si constituyen ingresos o una ganancia de capital, lo que significa que todo se reduce a cómo funciona su protocolo específico. HMRC tenía previamente una guía sobre esto, pero actualmente está en consulta y revisión con expertos de la industria. 

Puede consultar los últimos tipos del Impuesto sobre la Renta de HMRC aquí.

Para empezar, necesita conocer su base de coste. Esto es lo que cuestan sus criptomonedas, más cualquier tarifa permitida como las tarifas de compra o venta. Por ejemplo, si compró 1 SOL por £180 con una tarifa de compra de £5, su base de coste para ese SOL sería de £185.

Para las criptomonedas que adquirió de otra manera y para las que no tiene un coste de compra claro, este es el valor justo de mercado de sus criptomonedas en GBP el día en que las recibió.

La mayoría de los inversores no realizan transacciones con activos criptográficos singulares como en nuestro ejemplo anterior. En realidad, utilizan múltiples plataformas y comercian con múltiples activos del mismo tipo. Por ejemplo, si compró 3 SOL a lo largo del año, todos a precios diferentes, ¿cómo sabe qué base de coste utilizar?

HMRC tiene una guía clara al respecto que establece que los inversores deben utilizar el método de agrupación de acciones para identificar la base de coste de múltiples activos del mismo tipo. Esta es una versión específica del método de base de coste promedio, con dos reglas incorporadas para evitar que los inversores creen ventas de lavado. Debe revisar cada regla tal como se aplica a sus activos para determinar cuál seguir: 

☀️  Regla del mismo día: Si compra y vende el mismo activo el mismo día, utilice la base de coste de este día para calcular su ganancia o pérdida. Si vende más de lo que compró ese día, pase a la siguiente regla.

🗓️  Regla de compra y venta en corto plazo (Bed and breakfasting rule): Si vende y vuelve a comprar el mismo activo en un plazo de 30 días, utilice la base de coste del activo que compró dentro de este mes para calcular su ganancia o pérdida. Si vende más de lo que compró dentro de este mes, pase a la siguiente regla.

🧮  Regla de la Sección 104: Si ninguna de las anteriores se aplica a sus transacciones, calcule una base de coste promedio para sus activos sumando la cantidad total pagada por todos los activos y dividiéndola por la cantidad total de unidades mantenidas.

Una vez que haya identificado su base de coste, reste esta cifra de su precio de venta para calcular su ganancia o pérdida posterior de su transacción.

Si dispuso de criptomonedas de otra manera, comerciando o gastándolas, utilice el valor justo de mercado de sus criptomonedas en GBP el día en que las dispuso como su precio de venta. 

Si tiene una ganancia de capital, pagará el Impuesto sobre Ganancias de Capital sobre esta cantidad. Si tiene una pérdida de capital, puede compensarla con sus ganancias imponibles para reducir su obligación fiscal.

Si no tiene ganancias imponibles con las que compensar las pérdidas, puede trasladar estas pérdidas para compensarlas con ganancias en el futuro, pero deberá registrar estas pérdidas en un plazo de cuatro años para poder hacerlo.

HMRC deja claro que las criptomonedas perdidas no se consideran una pérdida de capital, ya que el activo sigue existiendo. Sin embargo, si puede demostrar que no hay posibilidad de recuperar sus criptomonedas, puede presentar una reclamación de valor insignificante. Si esta reclamación tiene éxito, posteriormente podría reclamar una pérdida de capital.

Una vez que haya calculado sus ganancias, pérdidas e ingresos, debe informarlos a HMRC a través de su declaración de impuestos de autoevaluación. Puede hacerlo en línea a través del servicio Government Gateway o con formularios en papel, que incluyen:

• SA100 y Resumen de Ganancias de Capital SA108 para ganancias y pérdidas de criptomonedas.
• Casilla 17 del formulario SA100 de Declaración de Impuestos de Autoevaluación para ingresos de criptomonedas.

Rastrear su base de coste de acuerdo con la guía de HMRC y calcular sus ganancias y pérdidas posteriores, así como el valor justo de mercado de cualquier ingreso de criptomonedas, es un trabajo arduo para los inversores activos. Por ello, la mayoría opta por utilizar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para facilitar las cosas. 

Con Koinly, puede conectarse a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente sus datos o puede exportar su historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y subirlo a Koinly. 

Una vez que Koinly tenga sus datos de transacciones de Kraken, identificará su base de coste utilizando el método contable de agrupación de acciones, calculará sus ganancias, pérdidas e ingresos y, finalmente, generará sus informes fiscales de criptomonedas, incluido el Resumen de Ganancias de Capital de HMRC. 

No puede evitar legalmente los impuestos sobre sus criptomonedas sin enfrentar sanciones de HMRC, pero puede reducir su factura fiscal mediante:

🔍  El seguimiento de sus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de cosechar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarle a hacerlo!)

🌽  La cosecha de estas pérdidas antes del final del año fiscal para compensarlas con ganancias imponibles y reducir su factura fiscal general.

💎  Mantener (Hodling) para la luna.

❤️  Donar criptomonedas a una organización benéfica registrada y reclamar una deducción fiscal.

👫  Regalar criptomonedas a su cónyuge o pareja de hecho para utilizar su asignación libre de CGT o un tramo impositivo más bajo.

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