Guide fiscal crypto Italie 2025 : Dernières mises à jour de l'Agenzia Entrate

Certaines activités liées aux cryptomonnaies sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptomonnaies avec des devises fiduciaires comme l'EUR.

🔁  Le transfert de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptomonnaies.

En Italie, les cryptomonnaies sont soumises à l'impôt. Actuellement, les plus-values des cryptomonnaies sont classées comme « revenus divers » et imposées à un taux de 26 %. Cependant, ce taux passera à 33 % à partir du 1er janvier 2026, comme indiqué dans la loi de finances 2025.

Alternativement, vous avez la possibilité de payer un impôt de 18 % sur la valeur de vos avoirs en cryptomonnaies au 1er janvier.

L'impôt sur les plus-values des cryptomonnaies en Italie est actuellement de 26 %, passant à 33 % à partir du 1er janvier 2026, en vertu de la loi de finances 2025. Le seuil d'exonération fiscale de 2 000 € — qui signifiait que seuls les gains dépassant 2 000 € étaient imposés — a été aboli par la dernière loi de finances. Ce changement prend effet le 1er janvier 2025, mais l'exonération s'appliquera toujours pour les années fiscales précédentes.

Au lieu de l'impôt sur les plus-values, vous pouvez opter pour un impôt de 18 % sur la valeur de vos actifs cryptographiques au 1er janvier, ce qui peut servir de coût d'acquisition (conformément à l'article 1, paragraphe 133 de la loi de finances 2023).

Les directives de l'Agenzia Entrate sont très limitées en ce qui concerne les implications fiscales des autres transactions cryptographiques. Certaines transactions (comme le minage ou le staking) pourraient être imposées comme revenu personnel (IRPEF) à des taux compris entre 23 % et 43 %. 

Il existe également un certain nombre d'activités DeFi qui peuvent être soumises à l'impôt. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les cryptomonnaies si vous avez des transactions DeFi, car il n'y a pas encore de directives.

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu ici.

Pour calculer votre coût d'acquisition pour les cryptomonnaies, ajoutez le prix d'achat et tous les frais associés. Par exemple, si vous avez acheté 1 ETH pour 800 € et payé des frais de 10 €, votre coût d'acquisition serait de 810 €. Pour les cryptomonnaies acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, utilisez la juste valeur marchande en euros le jour où vous les avez reçues. La même règle s'applique aux cryptomonnaies reçues comme revenu.

Le calcul des gains et des pertes en cryptomonnaies devient délicat avec plusieurs transactions. Si vous achetez la même cryptomonnaie à des moments et à des prix différents, le coût d'acquisition correct pour une vente peut être incertain. Par exemple, si vous avez 3 ETH achetés à des moments différents et que vous vendez 1 ETH, l'Agence italienne des revenus (Résolution n° 788/2021) conseille d'utiliser la méthode du dernier entré, premier sorti (LIFO) — ce qui signifie que le coût d'acquisition de l'ETH le plus récemment acheté est utilisé pour calculer le gain ou la perte.

Une fois que vous avez établi votre coût d'acquisition, soustrayez-le du prix de vente pour calculer votre gain ou votre perte. Si vous avez échangé des cryptomonnaies contre un autre actif, utilisez la juste valeur marchande de la cryptomonnaie en euros à la date de cession comme prix de vente.

L'Agenzia Entrate n'a pas fourni de directives claires sur le traitement fiscal des cryptomonnaies perdues ou volées et si cela constitue une perte. Il est préférable de consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.

L'année fiscale italienne s'étend du 1er janvier au 31 décembre. Les revenus liés aux cryptomonnaies sont déclarés à l'aide du Modello 730 (date limite le 30 septembre) pour les revenus d'emploi ou du Modello Redditi (date limite le 15 octobre) pour les plus-values et les actifs étrangers. Le formulaire RT (pour les plus-values) et le formulaire RW (pour les actifs étrangers) sont soumis avec le Modello Redditi.

Le suivi de votre coût d'acquisition, de vos gains et de vos revenus en cryptomonnaies peut être complexe pour les investisseurs actifs. Des outils comme Koinly simplifient cela en important automatiquement les données de Kraken via SSO (OAuth) ou le téléchargement CSV. Koinly calcule votre coût d'acquisition, vos gains, vos pertes et vos revenus, et génère des rapports fiscaux pour faciliter la déclaration.

Vous ne pouvez pas éviter l'impôt sur vos cryptos sans risquer des pénalités de l'Agenzia Entrate, mais vous pouvez réduire votre facture fiscale en :

💎  Hodlant pour la lune

♥️  Optant pour l'impôt alternatif sur le portefeuille si cela correspond à votre situation financière spécifique 

🔍  Suivant et récoltant vos pertes latentes pour identifier les opportunités de les compenser (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider !)

Maintenant que vous comprenez les modalités d’imposition de vos investissements dans des actifs numériques, continuez à vous informer sur l’univers crypto dans notre Centre d’apprentissage.