Guide fiscal des cryptomonnaies aux Pays-Bas 2025 : Dernières mises à jour de la Belastingdienst

De nombreuses transactions de cryptomonnaies sont exonérées d'impôts selon les directives fiscales actuelles aux Pays-Bas. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptomonnaies avec des EUR.

🔁  Le transfert de cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptomonnaies en dessous du seuil d'exonération personnelle annuel.

💸  La vente de cryptomonnaies contre des EUR.

💰  L'échange de cryptomonnaies contre d'autres cryptomonnaies.

🎁  Le don de cryptomonnaies à la famille et aux amis (à condition de ne pas dépasser votre abattement fiscal).

♥️  Le don de cryptomonnaies à une œuvre de bienfaisance.

Les cryptomonnaies sont classées comme un actif aux Pays-Bas. Contrairement à la plupart des pays, la Belastingdienst n'impose pas d'impôt sur les plus-values sur les bénéfices provenant de la cession d'actifs. Au lieu de cela, les investisseurs paieront un impôt sur l'augmentation présumée de la valeur de leurs actifs au-delà d'un certain montant - la détention de cryptomonnaies est donc imposée dans certains cas.

En outre, l'impôt sur le revenu peut s'appliquer lorsque vous générez des revenus supplémentaires grâce à des investissements en cryptomonnaies.

Selon le régime fiscal actuel, les contribuables néerlandais sont imposés sur la base d'une augmentation supposée de la valeur de leurs actifs, y compris les cryptomonnaies. C'est un peu compliqué, alors nous allons détailler. Le système fiscal actuel classe les actifs en trois catégories : dépôts bancaires, autres actifs ou dettes. Les cryptomonnaies sont classées comme d'autres actifs. Chaque catégorie d'actif est censée générer un certain pourcentage chaque année. Ce chiffre change un peu chaque année ; mais par exemple, pour les autres actifs en 2024, le rendement réputé était de 6,04 %. Il existe une limite d'exonération personnelle. Encore une fois, ce chiffre change chaque année. Mais pour 2024, il était de 57 000 €. 

Les directives de la Belastingdienst stipulent que sur tout montant dépassant ce seuil, vous réalisez un rendement réputé, et vous paierez un impôt de 36 % sur ce rendement présumé. 

Il est à noter que des plans sont en cours pour supprimer ce système en 2027, une réforme fiscale est donc à venir.

Vous pouvez consulter les derniers taux sur le site de la Belastingdienst ici.

Certaines autres transactions de cryptomonnaies peuvent générer des revenus supplémentaires, qui sont alors soumis à l'impôt sur le revenu. Cela inclut :

💰  Être payé en cryptomonnaies - mais votre employeur doit convertir vos cryptomonnaies en euros lorsque vous les recevez
⛏️  Le minage de cryptomonnaies en tant qu'activité commerciale
🏦  Les récompenses de staking

En outre, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu - tout dépendra de savoir si vous gagnez de nouveaux tokens ou non. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les cryptomonnaies si vous effectuez des transactions DeFi, car la Belastingdienst n'a pas de directives à ce sujet. 

Vous pouvez consulter les derniers taux d'impôt sur le revenu de la Belastingdienst ici.

La Belastingdienst autorise les déductions en cas de vol ou d'autres pertes - cependant, vous devrez fournir des preuves solides pour prouver que vous déteniez l'actif et qu'il a été volé sans aucune chance de récupération.

La Belastingdienst indique clairement que pour évaluer vos actifs, vous devez le faire en fonction de leur valeur au début de l'année fiscale, le 1er janvier. Vous devrez identifier la juste valeur marchande, en EUR, de toutes vos cryptomonnaies à cette date. Vous devrez également prendre en compte tout autre actif que vous possédez et qui relève de ce type d'imposition, et les évaluer.

Si vous avez plus de 57 000 € d'actifs totaux, vous devrez identifier votre rendement moyen pondéré. Vous paierez 36 % d'impôt sur ce rendement réputé.

Si vous avez des revenus supplémentaires provenant des cryptomonnaies, vous devrez identifier la juste valeur marchande de ces revenus en EUR le jour où vous les avez reçus afin de déterminer le montant sur lequel vous devrez payer des impôts.

Une fois que vous avez calculé la valeur totale de vos actifs et la valeur des revenus supplémentaires provenant des cryptomonnaies, vous les déclarerez en ligne via le portail fiscal MijnBelastingdienst, comme suit :

• Case 3 (Vermogensrendementsheffing) : Déclarez la valeur des cryptomonnaies (et autres actifs).
• Case 1 : Déclarez les revenus supplémentaires provenant des cryptomonnaies. Vous déclareriez également les bénéfices du day trading ici.

Le suivi de vos investissements en cryptomonnaies, y compris l'évaluation de vos actifs et l'identification de la valeur marchande des revenus supplémentaires, peut être un défi pour les investisseurs occupés. C'est pourquoi la plupart des investisseurs choisissent d'utiliser un calculateur d'impôts sur les cryptomonnaies comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour importer automatiquement vos données de transaction ou importer vos données en exportant et en téléchargeant des fichiers CSV. 

Une fois que Koinly dispose de vos données de transaction, il déterminera votre prix de revient, la juste valeur marchande de toute cryptomonnaie, et plus encore pour générer des rapports fiscaux sur les cryptomonnaies qui vous aideront à déclarer.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptomonnaies sans risquer des amendes ou pire. Vous pouvez cependant réduire votre obligation fiscale en :

💎 Vendant et échangeant des cryptomonnaies - vos profits sont exonérés d'impôts !
🔍  Utilisant la limite d'exonération personnelle annuellement pour vous assurer de ne pas payer d'impôts au-delà de ce montant.
♥️  Donnant des cryptomonnaies à une organisation caritative enregistrée

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.