Guide fiscal crypto Espagne 2025 : Dernières mises à jour de l'AEAT

Certaines activités liées aux cryptos sont exonérées d'impôts. Ces activités comprennent :

💳  L'achat de cryptos avec des EUR.

🔁  Le transfert de cryptos entre vos propres portefeuilles.

🔒  La détention de cryptos - sauf si elle est soumise à l'impôt sur la fortune.

Les cryptos sont classées comme un type d'actif en capital en Espagne et peuvent être soumises à différents impôts en fonction de votre transaction spécifique et de votre patrimoine net :

🛟  Impôt sur le revenu de l'épargne (Base Imponible del Ahorro)

✅  Impôt sur le revenu (Base Imponible General)

🏘️  Impôt sur la fortune

🎁  Impôt sur les successions et les donations

Les gains en capital provenant des cryptomonnaies en Espagne sont classés comme revenus de l'épargne. Vous paierez ce type d'impôt chaque fois que vous vendez des cryptos contre des EUR (ou une autre monnaie fiduciaire) ou que vous échangez des cryptos contre une autre cryptomonnaie et réalisez un gain.

Vous paierez entre 19 % et 28 % d'impôts en fonction de vos bénéfices totaux. Vous pouvez consulter les derniers taux de l'impôt sur le revenu de l'épargne de l'AEAT ici.

Vous pouvez compenser les pertes de cryptos avec des gains en capital similaires. Si vous n'avez pas de gains ou si vos pertes dépassent vos gains, vous pouvez les reporter jusqu'à quatre ans. Après cela, si vous avez encore des pertes inutilisées, vous pouvez compenser jusqu'à 25 % contre d'autres revenus d'épargne comme les dividendes, les intérêts et les obligations chaque année.

D'autres transactions de cryptos peuvent entraîner des revenus supplémentaires soumis à l'impôt général sur le revenu (Base Imponible General). Cela inclut :
⛏️  Les récompenses de minage
🏦  Les récompenses de staking
🪂  Les airdrops
💸  Les bonus de parrainage

De plus, un certain nombre d'activités DeFi peuvent être soumises à l'impôt sur le revenu - qu'il s'agisse de l'impôt sur le revenu de l'épargne ou de l'impôt général sur le revenu. Il est conseillé de consulter un expert-comptable spécialisé dans les cryptos si vous avez des transactions DeFi, car l'AEAT fournit peu de directives.

La plupart des régions d'Espagne, mais pas toutes, appliquent un impôt sur la fortune, et les avoirs en cryptos doivent être inclus dans ces calculs. Les taux d'imposition et les exonérations varient selon les régions, commençant généralement autour de 700 000 €, avec des taux allant de 0,2 % à plus de 3 %.

Madrid et l'Andalousie n'imposent actuellement pas d'impôt sur la fortune, mais si votre actif total dépasse 2 millions €, vous devrez peut-être tout de même soumettre une déclaration d'impôt sur la fortune à des fins de déclaration.

Si vos actifs dépassent la limite d'exonération, vous devez déposer une déclaration d'impôt sur la fortune, incluant la valeur en EUR de vos cryptos basée sur leur prix du marché au 31 décembre de l'année fiscale concernée.

Si vous héritez de cryptomonnaies, elles doivent être incluses dans votre déclaration ISD.

Comme pour l'impôt sur la fortune, le montant que vous payez sur les cryptos héritées ou données dépend de la valeur reçue et de votre région. Chaque communauté autonome fixe ses propres taux, allant généralement de 7 % à 36,5 %.

Commencez par calculer votre prix de revient, qui comprend le prix que vous avez payé pour votre crypto plus tous les frais associés, tels que les frais d'achat ou de vente. Par exemple, si vous avez acheté 1 BTC pour 30 000 € et payé des frais d'achat de 200 €, votre prix de revient total pour ce BTC serait de 30 200 €.

Pour les cryptos acquises par d'autres moyens sans coût d'achat clair, le prix de revient est la juste valeur marchande de l'actif en EUR le jour où vous l'avez reçu.

La plupart des investisseurs ne négocient pas des actifs cryptos individuels de manière isolée, comme dans notre exemple précédent. Au lieu de cela, ils utilisent plusieurs plateformes et détiennent plusieurs unités du même actif. Par exemple, si vous avez acheté 3 BTC à des prix différents sur plusieurs années, comment déterminez-vous quel prix de revient utiliser pour calculer les gains ou les pertes ?

C'est là que les méthodes de calcul du prix de revient entrent en jeu. L'AEAT fournit des directives claires, stipulant que les investisseurs doivent utiliser la méthode comptable FIFO (First In, First Out), ce qui signifie que le premier actif que vous avez acquis est considéré comme le premier que vous vendez.

Une fois que vous avez établi votre prix de revient, soustrayez-le de votre prix de vente pour déterminer votre gain ou votre perte. Si vous avez cédé votre crypto d'une autre manière, par exemple en l'échangeant, utilisez sa juste valeur marchande en EUR à la date de cession comme prix de vente.

Vos gains en capital sont soumis à l'impôt sur le revenu de l'épargne, tandis que vos pertes en capital peuvent être compensées pour réduire votre facture fiscale. 

L'Agencia Tributaria n'a pas de directives concernant la possibilité de déclarer les cryptos perdues ou volées comme une perte en capital. Par conséquent, vous devriez consulter un conseiller fiscal pour obtenir des conseils adaptés à votre situation spécifique dans ces cas.

Une fois que vous avez calculé vos gains en capital et vos revenus supplémentaires provenant des cryptos, vous devez les déclarer à l'Agencia Tributaria dans votre déclaration de revenus annuelle. La plupart des contribuables le font via le portail Renta Online de l'AEAT. Vous pourriez avoir besoin de plusieurs formulaires en fonction de vos transactions, de votre patrimoine total, et plus encore. Cela peut inclure :

• Récompenses de minage : À déclarer sous D1 (Rendimientos de actividades económicas) dans la case 0178.
• Récompenses de staking : À déclarer sous B (Rendimientos del capital mobiliario) dans la case 0031.
• Ventes ou échanges de cryptos : À déclarer sous F2 (Ganancias y pérdidas patrimoniales) dans la case 1804.
• Le Modèle 720 est utilisé pour déclarer les actifs étrangers de plus de 50 000 € à des fins d'impôt sur la fortune, y compris les propriétés, les comptes bancaires, les actions et l'assurance-vie. Bien qu'il ait été autrefois considéré comme applicable aux cryptomonnaies, le Trésor espagnol a confirmé que les cryptos ne sont pas incluses. Cependant, si vous détenez d'autres actifs étrangers dépassant 50 000 €, vous devez toujours déposer le Modèle 720.
• Le Modèle 721, qui fait partie de la réforme fiscale anti-fraude espagnole, s'applique aux cryptos détenues à l'étranger. Si votre portefeuille dépasse 50 000 €, vous devez le déposer entre le 1er janvier et le 31 mars de chaque année, à partir de 2023. Les cryptos doivent être évaluées en fonction de leur prix moyen au 31 décembre, et si elles ont dépassé 50 000 € mais sont tombées en dessous de ce seuil, vous devez le signaler lorsqu'elles sont tombées. Le non-respect de la date limite entraîne une pénalité de 200 €, tandis que les soumissions incorrectes entraînent une pénalité de 150 €.

Suivre votre prix de revient selon les directives de l'Agencia Tributaria, calculer les gains et les pertes, et évaluer les revenus cryptos peut être complexe pour les investisseurs actifs. C'est pourquoi beaucoup utilisent un calculateur d'impôts sur les cryptos comme Koinly pour simplifier le processus.

Avec Koinly, vous pouvez vous connecter à Kraken via SSO (OAuth) pour l'importation automatique de données ou télécharger manuellement un fichier CSV de l'historique de votre compte. Une fois vos données de transaction importées, Koinly calcule votre prix de revient, vos gains, vos pertes et vos revenus, puis génère des rapports fiscaux détaillés pour une déclaration simplifiée.

Vous ne pouvez pas légalement éviter l'impôt sur vos cryptos sans encourir de pénalités de la part de l'Agencia Tributaria, mais vous pouvez réduire vos impôts sur les cryptos en :

🔍  Suivant et en réalisant vos pertes à court terme non réalisées pour identifier les opportunités de les compenser (Koinly dispose d'un outil d'optimisation fiscale pour vous aider !)

💎  Hodl pour la lune.

Maintenant que vous comprenez comment vos investissements en actifs numériques sont imposés, pourquoi ne pas poursuivre votre parcours crypto en consultant notre Centre d'apprentissage.