Impôts sur le staking de cryptomonnaies 2026

Le staking de cryptomonnaies est le processus de blocage de votre cryptomonnaie sur une blockchain de preuve d'enjeu (PoS) pour aider à valider les transactions. En retour, vous gagnez des récompenses, généralement payées dans le même jeton que celui que vous avez staké.

Considérez cela comme gagner des intérêts sur un dépôt, sauf que vos jetons travaillent à sécuriser un réseau blockchain au lieu de rester dans une banque. Des réseaux comme Ethereum, Solana et Polkadot utilisent tous des mécanismes de consensus de preuve d'enjeu.

Vous pouvez staker directement en exécutant un nœud validateur, ou via des services offerts par des plateformes d'échange comme Kraken qui gèrent l'aspect technique pour vous. Quoi qu'il en soit, chaque fois que vous recevez des récompenses de staking, vous pouvez créer un événement imposable.

Oui. L'IRS considère les récompenses de staking comme un revenu ordinaire imposable.

La Revenue Ruling 2023-14, publiée en juillet 2023, a confirmé que lorsque vous recevez de la cryptomonnaie en récompense de staking, la juste valeur marchande de ces récompenses doit être incluse dans votre revenu brut pour l'année fiscale au cours de laquelle vous en obtenez la "domination et le contrôle".

En termes pratiques, la domination et le contrôle signifient le moment où ils deviennent vôtres, et vous pouvez vendre, échanger, transférer ou utiliser vos récompenses. Si vos récompenses sont soumises à une période de blocage, vous ne devez généralement pas d'impôt sur le revenu tant que ce blocage n'est pas terminé et que les jetons ne sont pas librement accessibles.

Cette règle s'applique que vous stakiez directement sur la blockchain ou via une plateforme comme Kraken. Elle s'applique également quelle que soit la taille de la récompense, car l'IRS ne fixe pas de seuil minimum pour la déclaration des revenus cryptos.

Pour un aperçu plus large de la façon dont l'IRS traite les actifs numériques, consultez notre guide fiscal sur les cryptomonnaies et notre introduction à ce qu'est la cryptomonnaie.

Le staking de cryptomonnaies peut déclencher deux événements fiscaux distincts selon ce que vous faites de vos récompenses. Le premier se produit lorsque vous les recevez. Le second se produit si et quand vous les vendez, les échangez ou les dépensez.

Lorsque vous recevez des récompenses de staking, leur juste valeur marchande au moment où vous en obtenez la domination et le contrôle est traitée comme un revenu ordinaire. Vous paierez des impôts à votre taux d'impôt fédéral sur le revenu ordinaire, qui en 2026 varie de 10 % à 37 % selon votre revenu imposable total et votre statut de déclaration.

Par exemple, si vous recevez 0,05 ETH en récompense de staking et que l'ETH se négocie à 3 200 $ à ce moment-là, vous déclareriez 160 $ comme revenu ordinaire pour cette année fiscale.

Cela s'applique à toutes les formes de récompenses de staking, qu'elles soient obtenues via des nœuds validateurs, des pools de staking ou des programmes de staking d'échange centralisé.

Il est à noter que de nombreux investisseurs en cryptomonnaies se concentrent uniquement sur ce qui se passe lorsqu'ils vendent, mais le staking crée un événement imposable dès la réception, même si le prix du jeton baisse par la suite. Vous pourriez devoir des impôts sur le revenu pour des récompenses qui diminuent ensuite en valeur, il est donc important de comprendre cette dynamique avant de staker.

Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez ultérieurement vos cryptomonnaies stakées, vous déclenchez un second événement imposable — les gains en capital (ou pertes). Votre gain ou votre perte est égal à la différence entre le produit de votre vente et votre coût de base, qui est la juste valeur marchande que vous avez déclarée comme revenu lorsque vous avez reçu les jetons pour la première fois.

• Les gains en capital à court terme s'appliquent si vous avez détenu les jetons pendant un an ou moins. Ceux-ci sont imposés à votre taux d'impôt sur le revenu ordinaire.

• Les gains en capital à long terme s'appliquent si vous avez détenu pendant plus d'un an. En 2026, les taux à long terme sont de 0 %, 15 % ou 20 % selon votre niveau de revenu.

Pour reprendre l'exemple ci-dessus : si vous avez reçu 0,05 ETH évalué à 160 $ et que vous l'avez ensuite vendu lorsque l'ETH a atteint 4 000 $ (0,05 ETH = 200 $), votre gain en capital serait de 40 $. Si vous le détenez pendant plus d'un an, ces 40 $ sont admissibles au traitement des gains en capital à long terme.

Le timing est important pour les impôts sur le staking de cryptomonnaies, car l'impôt sur le revenu et l'impôt sur les plus-values sont déclenchés à des moments différents.

L'impôt sur le revenu est dû lorsque vous obtenez la maîtrise et le contrôle. Pour la plupart des stakers utilisant une plateforme d'échange comme Kraken, c'est lorsque les récompenses sont créditées sur votre compte et deviennent disponibles pour le trading ou le retrait. Pour les validateurs gérant leurs propres nœuds, c'est lorsque les tokens sont débloqués et librement transférables.

L'impôt sur les plus-values est dû lorsque vous cédez les tokens. Cela signifie les vendre contre de la monnaie fiduciaire, les échanger contre un autre actif crypto, ou les utiliser pour acheter des biens ou des services.

Voici une chronologie pratique :

1. 15 mars : Vous recevez 0,1 SOL comme récompense de staking. Le SOL est à 140 $. Vous déclarez 14 $ comme revenu ordinaire. Votre prix de revient pour ces 0,1 SOL est maintenant de 14 $.

2. 10 décembre (même année) : Vous vendez les 0,1 SOL pour 18 $. Vous devez un impôt sur les plus-values à court terme de 4 $ (détenus moins d'un an).

3. Alternativement, 20 mars (année suivante) : Vous vendez les 0,1 SOL pour 18 $. Vous devez un impôt sur les plus-values à long terme de 4 $ (détenus plus d'un an).

Si vos récompenses sont bloquées pendant une période de déliaison, la reconnaissance du revenu est généralement retardée jusqu'à ce que les tokens deviennent accessibles. Une fois que vous pouvez les transférer ou les vendre, le décompte commence, que vous le fassiez ou non.

Selon les directives actuelles de l'IRS, toutes les récompenses de preuve d'enjeu suivent le même cadre : revenu ordinaire à la réception, plus-values à la cession. Mais quelques nuances méritent d'être connues.

Les tokens de staking liquide (LST) comme stETH ou mSOL ajoutent de la complexité. Lorsque vous stakez de l'ETH via un protocole de staking liquide et recevez du stETH en retour, certains professionnels de la fiscalité soutiennent que cet échange pourrait ne pas être un événement imposable, car vous recevez une représentation de votre actif staké plutôt qu'un nouvel actif. L'IRS n'a pas émis de directives définitives sur les LST, il est donc conseillé de faire une déclaration prudente.

Le staking via un pool ou une plateforme d'échange ne modifie pas le traitement fiscal. Que vous stakez via Kraken ou un pool de validateurs décentralisé, vos récompenses sont un revenu imposable lorsqu'elles sont créditées sur votre compte.

Les frais payés aux opérateurs de pool de staking peuvent être déductibles dans certaines circonstances, bien que la loi de 2017 sur les réductions d'impôts et l'emploi (TCJA) ait suspendu les déductions forfaitaires diverses pour les particuliers. Cette suspension a été rendue permanente par la loi One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), promulguée en juillet 2025, de sorte que les investisseurs individuels ne peuvent plus déduire les frais de staking de cette manière.

Considérations relatives au travail indépendant. Si vous gérez votre propre nœud de validation en tant que commerce ou entreprise, vous devrez peut-être déclarer les revenus de staking sur l'Annexe C plutôt que l'Annexe 1. Cela soumet le revenu à l'impôt sur le travail indépendant (15,3 % supplémentaires pour la sécurité sociale et Medicare), mais ouvre également des déductions pour le matériel, l'électricité et les autres coûts opérationnels.

Le calcul des impôts sur le staking de cryptomonnaies nécessite de suivre deux éléments pour chaque événement de récompense : quand vous l'avez reçue et sa valeur à ce moment-là. Voici le processus étape par étape :

1. Exportez l'historique de vos récompenses de staking depuis chaque plateforme ou portefeuille où vous avez gagné des récompenses. Incluez les horodatages, les montants de tokens et les identifiants de transaction.

2. Déterminez la juste valeur marchande de chaque récompense au moment où vous en avez obtenu la maîtrise et le contrôle. Utilisez une source de prix cohérente ; ne changez pas d'agrégateurs en cours d'année.

3. Additionnez les valeurs en USD de toutes les récompenses reçues pendant l'année fiscale. Ce total constitue votre revenu de staking, déclaré comme revenu ordinaire.

4. Créez des lots de prix de revient pour chaque événement de récompense. Chaque fois que vous recevez une récompense, cela crée un nouveau « lot » avec son propre prix de revient et sa période de détention.

5. Suivez les cessions séparément. Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des tokens stakés, faites correspondre la cession au lot correspondant pour calculer votre gain ou votre perte.

Situation : Alex, un trader crypto actif, stake 5 ETH via Kraken en 2025. Au cours de l'année, Alex reçoit des récompenses de staking totalisant 0,2 ETH réparties sur 50 événements de récompense distincts.

Approche : Alex enregistre chaque récompense à sa juste valeur marchande lorsqu'elle est créditée. Le prix de l'ETH au moment de chaque récompense variait de 2 800 $ à 3 500 $. Alex totalise la valeur combinée à 640 $ et la déclare comme « Autres revenus » sur l'Annexe 1. Ces 640 $ deviennent également le prix de revient moyen sur 50 lots individuels.

Résultat : En janvier 2026, Alex vend les 0,2 ETH pour 720 $. Étant donné que certains lots ont été détenus moins d'un an et d'autres plus, chaque lot doit être évalué individuellement. Les lots détenus plus d'un an sont éligibles aux taux d'imposition des plus-values à long terme ; les lots détenus moins longtemps relèvent des taux à court terme. Gain en capital total : 80 $.

Leçon clé : Même si le gain total était modeste, Alex a dû suivre 50 entrées de lots distinctes. Un logiciel fiscal crypto ou une feuille de calcul détaillée est essentiel lorsque le staking génère des récompenses fréquentes et de faible montant tout au long de l'année.

Voici les principaux formulaires de l'IRS que vous rencontrerez lors de la déclaration des revenus de staking et des plus-values ultérieures :

Formulaire 1040 (Question sur les actifs numériques) : Depuis 2020, l'IRS exige de tous les contribuables qu'ils répondent s'ils ont effectué des transactions d'actifs numériques au cours de l'année fiscale. Si vous avez gagné des récompenses de staking, la réponse est « Oui. »

Annexe 1 (Revenus supplémentaires) : La plupart des stakers individuels déclarent leurs récompenses ici comme « Autres revenus » à la ligne 8z. C'est là que vous listez la juste valeur marchande totale des récompenses reçues au cours de l'année.

Annexe C (Bénéfices ou pertes d'une entreprise) : Si vous exploitez un validateur de staking en tant que commerce ou entreprise, vos revenus de staking vont ici au lieu de l'Annexe 1. Cela soumet le revenu à l'impôt sur le travail indépendant mais permet des déductions de dépenses professionnelles.

Formulaire 8949 (Ventes et autres cessions d'actifs en capital) : Lorsque vous vendez, échangez ou dépensez des cryptos stakées, chaque transaction est déclarée ici. Vous listez la date d'acquisition, la date de vente, le produit, le prix de revient et le gain ou la perte pour chaque lot.

Annexe D (Plus-values et moins-values) : Ce formulaire résume les totaux du Formulaire 8949 et détermine votre gain ou perte en capital net pour l'année.

Formulaire 1099-DA (Produits d'actifs numériques provenant de transactions de courtiers) : Nouveau pour les transactions de 2025 (émis début 2026), ce formulaire est envoyé par des courtiers dépositaires comme Kraken. Pour 2025, il déclare uniquement les produits bruts. À partir des transactions de 2026, les courtiers doivent également déclarer le prix de revient pour les actifs numériques couverts, c'est-à-dire les actifs acquis et détenus sur le même compte de courtage à partir du 1er janvier 2026.

Voici comment déclarer vos récompenses de staking étape par étape :

1. Rassemblez vos documents. Téléchargez l'historique de vos récompenses de staking et l'historique de vos transactions depuis toutes les plateformes. Sur Kraken, vous pouvez exporter directement les données de vos récompenses depuis votre compte.

2. Calculez votre revenu total de staking. Additionnez la juste valeur marchande de toutes les récompenses reçues au cours de l'année fiscale. C'est le montant de votre revenu ordinaire.

3. Répondez « Oui » à la question sur les actifs numériques du Formulaire 1040.

4. Déclarez les revenus de staking sur l'Annexe 1 (Ligne 8z, « Autres revenus »), ou sur l'Annexe C si le staking est votre commerce ou votre entreprise.

5. Déclarez toute vente de tokens stakés sur le Formulaire 8949. Listez chaque cession avec la date d'acquisition (quand vous avez reçu la récompense), la date de vente, le produit, le prix de revient et le gain ou la perte.

6. Reportez les totaux sur l'Annexe D pour calculer votre gain ou perte en capital net.

7. Rapprochez-vous du Formulaire 1099-DA si vous en avez reçu un de votre plateforme d'échange. Gardez à l'esprit que votre 1099-DA pourrait ne pas inclure le prix de revient pour les transactions de 2025 ; il vous incombe de le suivre vous-même.

8. Déposez votre déclaration avant la date limite. La date limite de dépôt de la déclaration de revenus pour l'année fiscale précédente est le 15 avril de l'année suivante.

• Supposer que les récompenses de staking ne sont pas imposables avant d'être vendues. C'est l'erreur la plus courante. L'IRS impose les récompenses à la réception, et non à la vente.

• Omettre de déclarer les récompenses petites ou fréquentes. Il n'y a pas de seuil minimum de déclaration. Même 1 $ de revenus de staking est techniquement imposable.

• Utiliser des sources de prix incohérentes. Changer de flux de prix en cours d'année peut créer des écarts difficiles à concilier lors d'un audit.

• Oublier que les swaps déclenchent des plus-values. Échanger votre ETH staké contre un autre token est considéré comme une cession imposable, même si vous ne convertissez jamais en fiat.

• Ne pas suivre le prix de revient par portefeuille. À partir de 2025, l'IRS vous demande de conserver les registres du prix de revient par portefeuille ou par compte, et non comme un pool combiné.

• Ignorer la question sur les actifs numériques du Formulaire 1040. Répondre "Non" alors que vous avez gagné des récompenses de staking est inexact et pourrait déclencher un examen de l'IRS.

• Conservez les tokens stakés pendant plus d'un an avant de les vendre. Cela qualifie vos gains pour les taux d'imposition des plus-values à long terme (0 %, 15 % ou 20 %), qui sont nettement inférieurs aux taux d'imposition des revenus ordinaires pour la plupart des contribuables.

• Réalisez des pertes fiscales. Si certains de vos tokens stakés sont tombés en dessous de leur prix de revient, les vendre peut compenser les gains ailleurs dans votre portefeuille. Soyez attentif aux règles de la vente à perte : bien que l'IRS n'ait pas explicitement appliqué les règles de la vente à perte aux cryptos début 2026, une législation proposée pourrait changer cela.

• Utilisez l'identification spécifique pour le prix de revient. Plutôt que de vous fier par défaut au FIFO (premier entré, premier sorti), identifier les lots spécifiques que vous vendez peut vous aider à optimiser le traitement fiscal le plus favorable.

• Envisagez le staking dans un compte fiscalement avantageux. Certains IRA autogérés prennent désormais en charge la crypto. Le staking au sein d'un IRA pourrait différer ou éliminer l'impôt sur les récompenses, selon le type de compte.

• Conservez des registres détaillés tout au long de l'année. N'attendez pas la saison des impôts. Exportez vos données de staking trimestriellement et conciliez-les au fur et à mesure.

• Consultez un professionnel de la fiscalité. Les règles fiscales relatives à la crypto sont encore en évolution. Un expert-comptable expérimenté en actifs numériques peut vous aider à identifier les opportunités et à rester en conformité.

Le staking Kraken prend en charge une gamme de tokens de preuve d'enjeu, avec des récompenses versées directement sur votre compte. Vous pouvez commencer sans minimum pour de nombreux actifs pris en charge, et les options de staking flexibles vous permettent de dé-staker à tout moment.

Pour la déclaration fiscale, Kraken fournit un historique téléchargeable des récompenses de staking avec des horodatages et des valeurs en USD, vous donnant les données dont vous avez besoin pour calculer vos revenus et préparer vos déclarations. Les clients américains recevront également le Formulaire 1099-DA pour les transactions applicables.

Pour en savoir plus sur la façon dont les différents types de récompenses crypto sont traités par l'IRS, consultez notre guide sur la fiscalité des récompenses crypto. Vous pouvez également explorer toutes les options de gains via Kraken Earn.