Kryptoskattguide för Australien 2025: Senaste ATO-uppdateringarna

Det finns vissa kryptoaktiviteter som är skattebefriade. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Att köpa krypto (inklusive NFT:er) med australiska dollar.

🔁  Att överföra krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Att inneha krypto.

🎁  Att få krypto som gåva.

⛏️  Belöningar från hobbymining.

💳  Att köpa varor eller tjänster med krypto om krypton är en personlig tillgång.

♥️  Att donera krypto till en registrerad välgörenhetsorganisation.

Krypto klassificeras som egendom av ATO. Som sådan kan vinster från dina handelsaktiviteter beskattas som kapitalvinster eller vanlig inkomst beroende på den specifika transaktionen och hur ATO klassificerar dina investeringsaktiviteter. 

Om din krypto beskattas som vanlig inkomst betalar du inkomstskatt på hela den inkomsten. Om din krypto beskattas som en kapitalvinst kan du få tillgång till den långsiktiga 50 % kapitalvinstskatterabatten och avsevärt minska din skatteräkning. 

ATO har viss vägledning om vad som utgör en handlare kontra en investerare, men i korthet:

🤑 En handlare använder krypto för att generera inkomst och bedriver verksamhet från en företagsstruktur. ATO:s specifika definition av en handlare är någon som bedriver ”affärsverksamhet i syfte att tjäna inkomst från att köpa och sälja aktier”. Överväganden inkluderar transaktionsvolym, vinstmotiv, bokföring och affärsplaner. Handlares vinster beskattas som inkomst och de kan inte få tillgång till den långsiktiga 50 % kapitalvinstskatterabatten. 

🤓 En investerare är en individ som investerar i en given tillgång för en framtida avkastning med målet att gradvis bygga upp förmögenhet över en längre tidsperiod med vinster från långsiktiga kapitalvinster. I vissa fall kan de också ha inkomst beroende på hur krypton förvärvades. Investerare kan få tillgång till en rabatt som ger dem en 50 % skattelättnad på långsiktiga kapitalvinster.

För resten av denna guide kommer vi att fokusera på hur transaktioner kommer att beskattas för majoriteten av investerare med kapitalvinster och transaktioner som kommer att beskattas som inkomst oavsett om du är en handlare eller investerare.

När du avyttrar en egendom, som krypto, kommer du att ha en kapitalvinst eller förlust. Vinster och förluster KAN vara föremål för skattehändelser. 

ATO har ingen specifik kapitalvinstskattesats. Du betalar inkomstskatt (i den skatteklass du tillhör) på kortfristiga vinster från tillgångar som innehafts mindre än ett år. För långfristiga vinster från tillgångar som innehafts mer än ett år får du en 50 % rabatt (så du betalar bara inkomstskatt i din skatteklass på hälften av dina vinster).

Du kan se de senaste ATO-skatteklasserna här.

Följande transaktioner är en avyttring enligt ATO:s vägledning:

🏡  Att sälja krypto för australiska dollar eller en annan fiatvaluta.

🤝🏽  Att handla en krypto mot en annan, inklusive NFT:er, stablecoins eller andra tokens.

🧸  Att spendera krypto för att betala för varor eller tjänster – om inte krypton är en personlig tillgång

🎁  Att ge bort krypto som gåva

En snabb anmärkning här om regeln för personliga tillgångar – krypto kan vara en personlig tillgång, men de villkor som krävs för att detta ska vara fallet är mycket specifika.

En personlig tillgång är en kapitaltillgång värd 10 000 $ eller mindre som du behåller för personligt bruk eller nöje, och vinster och förluster från dessa tillgångar ignoreras för skatteändamål. För krypto säger ATO:s vägledning att en kryptotillgång som förvärvats och använts under en kort tidsperiod för att köpa föremål för personligt bruk är mer sannolikt att vara en personlig tillgång, medan en kryptotillgång som förvärvats och innehafts under en tid innan den används för att köpa föremål för personligt bruk är mindre sannolikt att vara en personlig tillgång. Med andra ord, om du köpte krypto med avsikten att använda den för att förvärva varor, kan det vara en personlig tillgång. Om du har innehaft krypto långsiktigt och använt den för att förvärva varor, är det osannolikt att det är en personlig tillgång.

Även för enskilda investerare finns det vissa transaktioner där dina kryptovinster kommer att vara vanlig inkomst ur ett skatteperspektiv (och beskattas som sådana). Dessa inkluderar:

💰  Att få betalt i krypto
🏦  Staking-belöningar
💸  Remissbonusar
🪂  Airdrops av krypto – exklusive initiala allokerings-airdrops
🎨  Att sälja en NFT du har skapat

Utöver detta, även om ATO ännu inte har släppt specifik vägledning om DeFi-transaktioner, betyder det inte att dina DeFi-investeringar är skattefria. Istället måste du titta på den befintliga vägledningen och dra slutsatser om den sannolika skattebehandlingen, helst med hjälp av en erfaren kryptoekonom.

Innan du kan beräkna några vinster eller förluster behöver du din anskaffningskostnad för din krypto. 

Detta är vad det kostade dig att förvärva din krypto, plus eventuella tillåtna köp- eller försäljningsavgifter. Till exempel, om du köpte 1 BTC för 50 000 $ med en köpavgift på 500 $ – skulle din anskaffningskostnad för den BTC vara 50 500 $.

För krypto du annars förvärvade där du inte har ett tydligt inköpspris, är detta det verkliga marknadsvärdet för din krypto i AUD den dag du mottog den. 

I de flesta fall handlar investerare inte med en kryptotillgång i taget. De handlar med flera tillgångar av samma slag över flera plattformar och att spåra anskaffningskostnaden i dessa scenarier kan bli komplicerat. Till exempel, om du köpte 3 BTC till tre olika prisnivåer och senare sålde 1 BTC, hur vet du vilken anskaffningskostnad du ska använda?

I dessa fall säger ATO att enskilda investerare kan välja mellan tre olika redovisningsmetoder för att bestämma i vilken ordning de avyttrade sin krypto och vilken anskaffningskostnad som ska användas:

🥇  FIFO (First In, First Out): Denna metod innebär att den första krypton du förvärvade är den första krypton du avyttrar. Detta är ofta den föredragna metoden för dem som vill få tillgång till långsiktiga kapitalvinstskatterabatter.

🤑  HIFO (Highest In, First Out): Denna metod innebär att krypton med den högsta anskaffningskostnaden är den första krypton du avyttrar. Detta är ofta den föredragna metoden för dem som vill minska sina beskattningsbara vinster så mycket som möjligt.

🤏  LIFO (Lowest In, First Out): Denna metod innebär att krypton med den lägsta anskaffningskostnaden är den första krypton du avyttrar.

För handlare är ATO tydlig med att de endast får använda FIFO-redovisningsmetoden.

En annan sak du måste ta hänsyn till är wash sales. En wash sale är när en investerare avyttrar en tillgång och förvärvar samma (eller en väsentligen liknande tillgång) inom en kort tidsperiod för att skapa konstgjorda förluster för en skattefördel. ATO har ingen fastställd tidsperiod som den anser vara en wash sale. Istället handlar det om avsikt – så om en investerare anses avsiktligt skapa konstgjorda förluster för en skattefördel, skulle dessa transaktioner utgöra wash sales och förlusterna skulle inte tillåtas.

När du har din anskaffningskostnad (och redovisningsmetod bestämd), drar du helt enkelt av din anskaffningskostnad från ditt försäljningspris för att bestämma din kapitalvinst eller förlust. 

Om du annars avyttrade din krypto, till exempel genom att handla, spendera eller ge bort den, använd det verkliga marknadsvärdet för din krypto i AUD den dag du avyttrade den som ditt försäljningspris. 

Om du har en kapitalvinst betalar du inkomstskatt i din skatteklass på denna vinst. Om du har innehaft din tillgång i mer än ett år får du en 50 % rabatt, vilket innebär att du bara betalar skatt på hälften av den vinsten.

Om du har en kapitalförlust kan du kvitta dessa förluster mot dina beskattningsbara vinster för att minska din skatteräkning.  Om du inte har några vinster att kvitta förluster mot, kan du föra fram dessa förluster för att kvitta mot framtida vinster.

Om du förlorade din krypto – oavsett om det beror på att du förlorade din privata nyckel eller att din krypto blev stulen – kan du eventuellt göra anspråk på en kapitalförlust hos ATO.

Men detta beror helt på om det förlorade beloppet är oåterkalleligt. Med andra ord behöver du bevis (och gott om det) på att du inte kan få tillbaka din krypto. För förluster av privata nycklar eller vid stöld är detta mer sannolikt att vara ett framgångsrikt anspråk på en kapitalförlust hos ATO. Medan kryptoförluster på grund av hack på börser och så vidare, där börsen fortfarande kan ersätta dig, kan vara mindre framgångsrika. 

När du har beräknat dina vinster, förluster och inkomster – rapporterar du detta till ATO i din årliga deklaration. Du kan göra detta via ATO myTax-tjänsten, eller använda pappersformulär inklusive:

• Skatteblanketten för privatpersoner (NAT 2541)
• Skatteblanketten för privatpersoner (tilläggsavsnitt – NAT 2679)
• Kapitalvinstskatteschemat om du tjänade mer än 10 000 $

Att samla all information du behöver för att korrekt beräkna din kryptoskatt är ett svårt arbete, vilket är anledningen till att de flesta investerare väljer att använda en kryptoskatteräknare som Koinly för att göra det enklare. 

Med Koinly kan du antingen ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för att automatiskt importera dina data eller så kan du exportera din kontohistorik från Kraken som en CSV-fil och ladda upp denna till Koinly istället. 

När Koinly har dina transaktionsdata från Kraken identifierar den din anskaffningskostnad och beräknar dina kryptovinster, förluster, inkomster och mer. Du kan också välja mellan din föredragna redovisningsmetod för att se hur detta påverkar din skatteräkning. När du är nöjd med siffrorna kan du generera dina kryptoskatterapporter, inklusive ATO myTax-rapporten och använda denna för att enkelt rapportera din krypto i din årliga deklaration.

Du kan inte undvika skatt på din krypto utan att möta ATO:s vrede, men det finns många steg investerare kan ta för att betala mindre skatt lagligt, inklusive: 

🔍  Att spåra dina orealiserade förluster för att identifiera möjligheter att skörda dessa förluster. Koinly har en skatteoptimeringsfunktion som kan hjälpa dig med detta!

🌽  Att skörda dessa förluster för att kvitta dem mot beskattningsbara vinster och minska din totala skatteräkning.

🧮  Att välja den bästa redovisningsmetoden för dina omständigheter från FIFO, HIFO och LIFO.

🧓  Att investera i en krypto-SMSF.

💎  Att inneha krypto i mer än ett år före avyttring för att få tillgång till en 50 % långsiktig kapitalvinstskatterabatt.

♥️ Att donera till en avdragsgill gåvomottagare för att göra skatteavdrag.

Nu när du förstår hur dina digitala tillgångsinvesteringar beskattas, varför inte fortsätta din kryptoresa genom att kolla in vårt Kunskapscenter.