Kryptoskattguide för Kanada 2025: Senaste uppdateringarna från CRA

Det finns vissa kryptoaktiviteter som är skattebefriade. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köp av krypto (inklusive NFT:er) med kanadensiska dollar.

🔁  Överföring av krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Innehav av krypto.

🎁  Att ta emot krypto i gåva.

Krypto är föremål för inkomstskatt i Kanada – men det beror helt på den specifika transaktionen samt hur dina investeringsaktiviteter ses ur ett skatteperspektiv för att avgöra om du har näringsinkomst (eller förluster) eller en kapitalvinst (eller förlust).

Om din krypto beskattas som inkomst betalar du inkomstskatt på hela din vinst. Om din krypto beskattas som kapitalvinst betalar du inkomstskatt på hälften av vinsten. 

CRA avgör från fall till fall om en investerare har näringsinkomst eller kapitalvinst. En enskild transaktion kan utgöra näringsinkomst, medan andra transaktioner som gjorts av samma investerare kan resultera i kapitalvinster. CRA anger att följande är vanliga tecken på att en investerare kan ha näringsinkomst istället för kapitalvinster:

🤑 Aktiviteter utförs av kommersiella skäl.
🪝 Investeraren marknadsför en produkt eller tjänst.
💎 Investeraren har för avsikt att göra vinst.
⏱️ Kryptoaktiviteter är regelbundna eller repetitiva

Med detta sagt kommer vi under resten av denna guide att fokusera på hur transaktioner beskattas för majoriteten av investerare med kapitalvinster, samt transaktioner som beskattas som inkomst oavsett dina individuella handelsaktiviteter.

För de flesta investerare uppstår en kapitalvinst eller -förlust när du »avyttrar« en tillgång som kryptovaluta. 

CRA har dock ingen specifik skattesats för kapitalvinster. Istället betalar du inkomstskatt på hälften av vinsten. På samma sätt kan du kvitta hälften av en kapitalförlust mot vinster för att minska din totala skatteskuld. 

Det finns dock ett undantag: detta håller på att ändras enligt de senaste riktlinjerna för individer med vinster som överstiger $250 000 per år. Inkluderingsgraden för dessa individer ökar från hälften till två tredjedelar för kapitalvinster som överstiger $250 000.

Du kan se de senaste skatteklasserna från CRA här.

Följande aktiviteter utgör en avyttring (med en åtföljande vinst eller förlust) enligt riktlinjer från CRA:

🏡  Sälja kryptovaluta mot kanadensiska dollar eller en annan fiatvaluta.

🤝🏽  Handla med kryptovaluta mot en annan, inklusive NFT:er, stablecoins och andra tokens.

🧸  Spendera kryptovaluta för att betala för varor eller tjänster.

🎁  Ge bort kryptovaluta i gåva.

Det finns vissa transaktioner som betraktas som inkomst av CRA. Detta är generellt när dina transaktioner innebär att du tjänar ny kryptovaluta på något sätt. Detta inkluderar:

💰  Få betalt i kryptovaluta
⛏️  Mining-belöningar
🏦  Staking-belöningar
💸  Referensbonusar
🎨  Sälja en NFT du själv har skapat

Som en påminnelse: om du säljer eller handlar med kryptovaluta i stor skala – som ett företag – kan vinsterna från detta vara rörelseinkomst, inte kapitalvinst, och beskattas därefter.

Dessutom, även om det ännu inte finns några specifika riktlinjer från CRA om DeFi-transaktioner, betyder det inte att de är skattefria. Beroende på transaktionens natur och det specifika protokollet kan DeFi-transaktioner beskattas som rörelseinkomst eller kapitalvinst. Du bör tala med en erfaren krypto-revisor för råd om skattekonsekvenserna för dina DeFi-investeringar.

Först behöver du ditt anskaffningsvärde för din kryptovaluta. Detta är vad din kryptovaluta kostade dig, plus eventuella tillåtna avgifter. Om du till exempel köpte 1 ETH för $2 000 med en köpavgift på $100, skulle ditt anskaffningsvärde för den ETH vara $2 100.

För kryptovaluta som beskattas som inkomst är detta generellt sett marknadsvärdet för din kryptovaluta i CAD den dag du tog emot den.

Ovanstående exempel är förenklat och majoriteten av investerare handlar med flera tillgångar av samma slag på flera olika plattformar.

Att identifiera ditt anskaffningsvärde (cost basis) för enskilda tillgångar blir här mödosamt, vilket är anledningen till att CRA har en specifik metod för att göra det enklare att identifiera anskaffningsvärdet för tillgångar som du har avyttrat, och den kallas för genomsnittlig anskaffningsvärdemetod. Denna metod innebär att du använder den genomsnittliga kostnaden för varje identisk egendom för att fastställa ditt justerade anskaffningsvärde.

Låt oss till exempel säga att du äger 3 BTC, som alla köpts till olika prispunkter på $20 000, $30 000 respektive $50 000. För att beräkna ditt genomsnittliga anskaffningsvärde, lägg ihop den totala kostnaden för dina BTC ($100 000) och dela den med mängden BTC du innehar (3), vilket ger dig ett genomsnittligt anskaffningsvärde på $33 333,33.

En varning här är dock att du även måste ta hänsyn till regeln om superficial loss rule. Denna regel finns för att hindra handlare från att skapa artificiella förluster genom att avyttra tillgångar med förlust och sedan återförvärva dem inom en kort tidsperiod. Regeln träder i kraft när:

• Skattebetalaren (eller någon som agerar för dennes räkning) förvärvar kryptovaluta som är identisk med den som avyttrades, antingen 30 dagar före eller efter avyttringen, och
• Vid slutet av den perioden äger skattebetalaren eller en person som är närstående till skattebetalaren, eller har rätt att förvärva, den identiska egendomen.

Om regeln om superficial loss rule träder i kraft kommer alla förluster att nekas.

Om allt detta låter som en skrämmande mängd beräkningar finns det kryptoskattkalkylatorer som Koinly som gör denna process mycket enklare och som kan beräkna ditt anskaffningsvärde och efterföljande vinster eller förluster i enlighet med CRA:s vägledning. 

När du väl har ditt anskaffningsvärde, dra av detta från ditt försäljningspris för att beräkna din vinst eller förlust.

Om du har avyttrat din krypto på annat sätt (genom att handla, spendera eller ge bort den) ska du använda marknadsvärdet för din krypto i CAD på dagen då du avyttrade den som ditt försäljningspris. 

Om du har kapitalvinster betalar du inkomstskatt på hälften av denna vinst. Om du har en kapitalförlust kan du kvitta hälften av din kapitalförlust mot eventuella skattepliktiga vinster för att minska din skatteskuld.

Om du inte har några vinster att kvitta förluster mot, kan du spara dessa förluster för att kvitta mot vinster i framtiden.

Det finns ingen officiell vägledning från CRA om huruvida förlorad eller stulen krypto kan krävas som en kapitalförlust. CRA tillåter dock skattebetalare att dra av kapitalförluster på grund av stöld av kapitalegendom för andra tillgångar. Som sådan kan CRA tillåta detta för krypto som en annan typ av kapitaltillgång, men du bör tala med en revisor för råd angående din specifika situation.

När du har beräknat dina vinster, förluster och inkomster måste du skicka in denna information till CRA som en del av din årliga skattedeklaration med hjälp av följande formulär:

• Rapportera kapitalvinster och förluster för krypto på Schedule 3 Form
• Rapportera kryptoinkomst på Income Tax Return T1

Du kan göra detta online via CRA:s MyAccount-tjänst, eller så kan du använda skatteprogram som TurboTax eller H&R Block.

Kryptoskatt är komplicerat – men det finns gott om alternativ för att göra det enklare, inklusive kryptoskattkalkylatorer som Koinly. 

Med Koinly kan du antingen ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för att automatiskt importera din data, eller så kan du exportera din kontohistorik från Kraken som en CSV-fil och ladda upp den till Koinly istället. 

När Koinly har din transaktionsdata från Kraken identifierar tjänsten ditt omkostnadsbelopp med hjälp av metoden för genomsnittligt omkostnadsbelopp, med hänsyn till regeln om skenbara förluster (superficial loss rule). Du kan sedan enkelt generera dina kryptoskatterapporter för deklarationen, inklusive Schedule 3 Report, Complete Tax Report och TurboTax Report.

Du kan inte helt undvika skatt på din krypto utan att riskera kännbara påföljder (och mer!) från CRA. Men det finns några steg som kunniga investerare tar för att minska sina skattepliktiga vinster och betala mindre skatt, inklusive:

🔍  Spåra sina orealiserade förluster för att identifiera möjligheter att realisera dessa förluster.

🌽  Realisera dessa förluster för att kvitta dem mot skattepliktiga vinster och minska den totala skatten.

🧓  Investera i en Registered Retirement Savings Plan (RRSP).

💎  Hodla till månen.

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, varför inte fortsätta din kryptoresa genom att kolla in vårt Learn Center.