Tysk crypto-skatteguide 2025: Senaste BZSt-uppdateringarna

Vissa crypto-aktiviteter är skattebefriade. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köpa crypto med EUR.

🔁  Överföra crypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Hålla crypto.

💸  Långsiktiga kapitalvinster från crypto eller kortsiktiga kapitalvinster under 1 000 € årligen (men om du tjänar över detta belopp är alla dina kortsiktiga kapitalvinster skattepliktiga). 

💰  Tjäna mindre än 256 € i ytterligare inkomst från crypto årligen (men om du tjänar över detta belopp är alla dina ytterligare inkomster skattepliktiga). 

🎁  Ge bort crypto till familj och vänner (förutsatt att du inte överskrider ditt skattefria belopp per person).

♥️  Donera crypto till välgörenhet.

🪂  Airdrops – förutsatt att du inte gjorde något i gengäld.

Crypto klassas som en privat tillgång i Tyskland och är som sådan föremål för inkomstskatt – men endast under specifika omständigheter. Allt handlar om hur länge du har innehaft din tillgång och den specifika transaktionen.

Du får en kapitalvinst eller förlust när du avyttrar din crypto – men i Tyskland är endast kortsiktiga kapitalvinster från crypto skattepliktiga, medan långsiktiga kapitalvinster är skattefria. 

Du betalar inkomstskatt på alla kortsiktiga kapitalvinster upp till 45 % (plus eventuellt en 5,5 % Solidaritetsskatt). Det finns dock ett årligt skattefritt belopp på 1 000 € för kortsiktiga kapitalvinster. Allt under detta belopp årligen behöver du inte rapportera eller betala skatt på. Om du däremot överskrider detta belopp är allt skattepliktigt.

Kortsiktiga kapitalförluster från crypto kan kvittas mot kapitalvinster för att minska din skatteskuld.

Avyttringar av crypto inkluderar:

🏡  Sälja crypto mot EUR eller annan fiat-valuta.

🤝🏽  Byta en crypto mot en annan, inklusive NFTs, stablecoins och andra tokens.

🧸  Använda crypto för att betala för varor eller tjänster.

Andra crypto-transaktioner kan resultera i ytterligare inkomster. Detta inkluderar:

💰  Få betalt i crypto
⛏️  Mining-belöningar
🏦  Staking-belöningar
💸  Remissbonusar
🪂  Airdrops – om du gjorde något i gengäld.

Utöver detta finns det ett antal DeFi-aktiviteter som kan vara föremål för inkomstskatt – det beror helt på om du tjänar nya tokens eller hur länge du har innehaft din tillgång om du handlar med crypto. Det är lämpligt att tala med en erfaren crypto-revisor om du har DeFi-transaktioner, eftersom BZSt inte har någon vägledning. 

Du kan se de senaste BZSt-inkomstskattesatserna här.

Först måste du fastställa din anskaffningskostnad. Detta inkluderar beloppet du betalade för din crypto plus eventuella tillämpliga avgifter, såsom köp- eller försäljningsavgifter. Om du till exempel köpte 1 ETH för 1 500 € och betalade en köpavgift på 50 €, skulle din totala anskaffningskostnad för den ETH vara 1 550 €.

För crypto som förvärvats på andra sätt utan en tydlig anskaffningskostnad är anskaffningskostnaden tillgångens verkliga marknadsvärde i EUR den dag du mottog den.

De flesta investerare handlar inte med enskilda crypto-tillgångar som i vårt tidigare exempel. Istället handlar de med flera plattformar och flera tillgångar av samma slag. Låt oss säga att du köpte 3 ETH under året, alla till olika prisnivåer, hur vet du vilken anskaffningskostnad du ska använda för att beräkna din vinst eller förlust?

Det är här en metod för anskaffningskostnad kommer in, och BZSt har tydlig vägledning som anger att enheter, när det är möjligt, bör identifieras specifikt. Om detta dock inte är möjligt, bör investerare använda FIFO-redovisningsmetoden (First In, First Out). Denna metod innebär att den första tillgången du förvärvade är den första tillgången du avyttrade.

När du har fastställt din anskaffningskostnad, dra av detta belopp från ditt försäljningspris för att beräkna din vinst eller förlust från transaktionen.

Om du avyttrade crypto genom att handla eller spendera den, använd det verkliga marknadsvärdet av din crypto i EUR den dag du avyttrade den som ditt försäljningspris.

Om du har en kortsiktig kapitalvinst blir du skyldig att betala inkomstskatt på det beloppet. Om du har en kortsiktig kapitalförlust kan du kvitta den mot dina skattepliktiga vinster för att minska din skatteskuld.

Om du inte har några skattepliktiga vinster att kvitta förluster mot, kan du föra fram dessa förluster för att kvitta mot framtida vinster – men du måste rapportera dessa i din skattedeklaration för att kunna göra det.

BZSt är tydliga med att du kan ha rätt att göra avdrag för kapitalförlust för förlorad eller stulen crypto, men endast om du tillhandahåller bevis. Detta inkluderar plånboksadress och bevis på ägande, datumen då du förvärvade och förlorade nyckeln, kostnaden för att förvärva den förlorade cryptovalutan, bekräftelse på att du kontrollerade plånboken, mängden cryptovaluta som förlorades vid tillfället, bevis på att du innehar hårdvaran där plånboken lagras, och transaktionsregister som kopplar plånboken till din identitet via en exchange.

När du har beräknat dina skattepliktiga kortsiktiga vinster, förluster och inkomster – måste du rapportera detta till BZSt i din årliga skattedeklaration. Du kan göra detta online via Elster-portalen eller med pappersformulär:

• Hauptvordruck ESt 1 A (Allmän skatteblankett)
• Anlage SO (för övriga inkomster)

Att hålla reda på din anskaffningskostnad i enlighet med BZSt:s riktlinjer, beräkna vinster och förluster samt fastställa det verkliga marknadsvärdet för eventuell crypto-inkomst kan vara utmanande för aktiva investerare. Det är därför många väljer att använda en crypto-skatteberäknare som Koinly för att förenkla processen.

Med Koinly kan du antingen ansluta till Kraken via SSO (OAuth) för automatisk dataimport eller exportera din kontohistorik från Kraken som en CSV-fil och ladda upp den manuellt.

När Koinly har dina transaktionsdata kommer den att fastställa din anskaffningskostnad, beräkna dina vinster, förluster och inkomster samt generera dina crypto-skatterapporter för enkel deklaration.

Du kan inte lagligt undvika skatt på din crypto utan att riskera påföljder från BZSt, men du kan minska din skatteräkning genom att:

💎  Hodla i ett år för skattefria långsiktiga kapitalvinster.
♥️  Utnyttja undantagsgränserna på 1 000 € och 256 € (men kom ihåg att om du överskrider dessa belopp är hela beloppet skattepliktigt).
🔍  Spåra och skörda dina orealiserade kortsiktiga förluster för att identifiera möjligheter att skörda dessa förluster (Koinly har ett skatteoptimeringsverktyg som hjälper dig med detta!)

Nu när du förstår hur dina digitala tillgångsinvesteringar beskattas, varför inte fortsätta din crypto-resa genom att kolla in vårt Kunskapscenter.