Italiens kryptoskattguide 2025: Senaste uppdateringarna från Agenzia Entrate

Vissa kryptoaktiviteter är skattefria. Dessa aktiviteter inkluderar:

💳  Köpa krypto med fiatvalutor som EUR.

🔁  Överföra krypto mellan dina egna plånböcker.

🔒  Hålla krypto.

I Italien är kryptovalutor skattepliktiga. För närvarande klassificeras kapitalvinster från krypto som "diverse inkomster" och beskattas med en sats på 26 %. Denna sats kommer dock att öka till 33 % från och med 1 januari 2026, enligt budgetlagen för 2025.

Alternativt har du möjlighet att betala en skatt på 18 % på värdet av dina kryptoinnehav per 1 januari.

Kapitalvinstskatten på krypto i Italien är för närvarande 26 %, och ökar till 33 % från och med 1 januari 2026, enligt budgetlagen för 2025. Skattebefrielsens tröskel på 2 000 € — vilket innebar att endast vinster över 2 000 € beskattades — har avskaffats enligt den senaste budgetlagen. Denna ändring träder i kraft den 1 januari 2025, men undantaget kommer fortfarande att gälla för tidigare beskattningsår.

Istället för kapitalvinstskatt kan du välja en skatt på 18 % på värdet av dina kryptotillgångar per 1 januari, vilket kan fungera som anskaffningsvärde (enligt artikel 1, paragraf 133 i budgetlagen för 2023).

Agenzia Entrates vägledning är mycket begränsad när det gäller skattekonsekvenserna av andra kryptotransaktioner. Vissa transaktioner (som mining eller staking) kan beskattas som personlig inkomst (IRPEF) med satser mellan 23 % och 43 %. 

Det finns också ett antal DeFi-aktiviteter som kan vara skattepliktiga. Det är lämpligt att tala med en erfaren kryptoekonom om du har DeFi-transaktioner, eftersom det ännu inte finns någon vägledning.

Du kan se de senaste inkomstskattesatserna här.

För att beräkna ditt anskaffningsvärde för krypto, lägg till köpeskillingen och eventuella relaterade avgifter. Om du till exempel köpte 1 ETH för 800 € och betalade en avgift på 10 €, skulle ditt anskaffningsvärde vara 810 €. För krypto som förvärvats på andra sätt utan en tydlig köpeskilling, använd marknadsvärdet i euro den dag du mottog den. Samma regel gäller för krypto mottagen som inkomst.

Att beräkna kryptovinster och -förluster blir knepigt med flera transaktioner. Om du köper samma kryptovaluta vid olika tidpunkter och priser kan det korrekta anskaffningsvärdet för en försäljning vara oklart. Om du till exempel har 3 ETH köpta vid olika tidpunkter och säljer 1 ETH, rekommenderar den italienska skattemyndigheten (Resolution No. 788/2021) att använda Last In First Out (LIFO)-metoden — vilket innebär att anskaffningsvärdet för den senast köpta ETH används för att beräkna vinsten eller förlusten.

När du har fastställt ditt anskaffningsvärde, dra av det från försäljningspriset för att beräkna din vinst eller förlust. Om du bytte krypto mot en annan tillgång, använd marknadsvärdet för krypton i euro på avyttringsdagen som ditt försäljningspris.

Agenzia Entrate har inte tillhandahållit tydlig vägledning om skattemässig behandling av förlorad eller stulen krypto och om det kvalificeras som en förlust. Det är bäst att konsultera en skatterådgivare för råd specifika för din situation.

Italiens skatteår löper från 1 januari till 31 december. Kryptorelaterad inkomst rapporteras med antingen Modello 730 (förfaller senast 30 september) för anställningsinkomst eller Modello Redditi (förfaller senast 15 oktober) för kapitalvinster och utländska tillgångar. Formulär RT (för kapitalvinster) och Formulär RW (för utländska tillgångar) lämnas in med Modello Redditi.

Att spåra ditt anskaffningsvärde, dina vinster och kryptoinkomster kan vara komplext för aktiva investerare. Verktyg som Koinly förenklar detta genom att automatiskt importera data från Kraken via SSO (OAuth) eller CSV-uppladdning. Koinly beräknar ditt anskaffningsvärde, dina vinster, förluster och inkomster och genererar skatterapporter för enkel deklaration.

Du kan inte undvika skatt på din krypto utan att drabbas av påföljder från Agenzia Entrate, men du kan minska din skatteräkning genom att:

💎  Hodla för månen

♥️  Välja den alternativa portföljskatten om det gynnar dina specifika ekonomiska omständigheter 

🔍  Spåra och skörda dina orealiserade förluster för att identifiera möjligheter att skörda dessa förluster (Koinly har ett verktyg för skatteoptimering som hjälper dig med detta!)

Nu när du förstår hur dina investeringar i digitala tillgångar beskattas, varför inte fortsätta din kryptoresa genom att kolla in vårt Lärandecenter.