Daně z krypto stakingu 2026

Krypto staking je proces uzamčení vaší kryptoměny na blockchainu s proof-of-stake (PoS), který pomáhá ověřovat transakce. Na oplátku získáváte odměny, obvykle vyplácené ve stejném tokenu, který jste stakovali.

Představte si to jako získávání úroků z vkladu, s tím rozdílem, že vaše tokeny pracují na zabezpečení blockchainové sítě namísto toho, aby ležely v bance. Sítě jako Ethereum, Solana a Polkadot všechny používají konsenzuální mechanismy proof-of-stake.

Můžete stakovat přímo provozováním validátorského uzlu, nebo prostřednictvím služeb nabízených burzami jako Kraken, které za vás vyřídí technickou stránku. V každém případě, pokaždé, když obdržíte odměny za staking, můžete vytvářet zdanitelnou událost.

Ano. IRS považuje odměny za staking za zdanitelný běžný příjem.

Příjmové nařízení 2023-14, vydané v červenci 2023, potvrdilo, že když obdržíte kryptoměnu jako odměnu za staking, spravedlivá tržní hodnota těchto odměn musí být zahrnuta do vašeho hrubého příjmu za daňový rok, ve kterém nad nimi získáte "dominion a kontrolu".

Prakticky řečeno, dominion a kontrola znamená okamžik, kdy se stanou vašimi a vy můžete své odměny prodat, vyměnit, převést nebo použít. Pokud jsou vaše odměny předmětem období uzamčení, obecně nedlužíte daň z příjmu, dokud toto uzamčení neskončí a tokeny se nestanou volně přístupnými.

Toto pravidlo platí, ať už stakujete přímo na blockchainu nebo prostřednictvím platformy jako Kraken. Platí také bez ohledu na to, jak malá je odměna, protože IRS nestanovuje minimální práh pro hlášení příjmů z kryptoměn.

Pro širší přehled o tom, jak IRS zachází s digitálními aktivy, si přečtěte našeho průvodce daněmi z kryptoměn a náš úvod k co je kryptoměna.

Krypto staking může vyvolat dvě samostatné daňové události v závislosti na tom, co uděláte se svými odměnami. První nastane, když je obdržíte. Druhá nastane, pokud a když je prodáte, vyměníte nebo utratíte.

Když obdržíte odměny za staking, jejich spravedlivá tržní hodnota v okamžiku, kdy nad nimi získáte dominion a kontrolu, je považována za běžný příjem. Daň zaplatíte podle vaší běžné federální sazby daně z příjmu, která se v roce 2026 pohybuje od 10 % do 37 % v závislosti na vašem celkovém zdanitelném příjmu a stavu podání daňového přiznání.

Například, pokud obdržíte 0,05 ETH jako odměnu za staking a ETH se v tu chvíli obchoduje za 3 200 $, nahlásili byste 160 $ jako běžný příjem za daný daňový rok.

To platí pro všechny formy odměn za staking, ať už získané prostřednictvím validátorských uzlů, stakingových poolů nebo programů stakingu centralizovaných burz.

Je třeba poznamenat, že někteří investoři do kryptoměn se zaměřují pouze na to, co se stane, když prodají, ale staking vytváří zdanitelnou událost při obdržení, i když cena tokenu následně klesne. Mohli byste dlužit daň z příjmu z odměn, které později ztratí hodnotu, takže je důležité pochopit tuto dynamiku, než začnete stakovat.

Když později prodáte, vyměníte nebo utratíte své stakované kryptoměny, vyvoláte druhou zdanitelnou událost — kapitálové zisky (nebo ztráty). Váš zisk nebo ztráta se rovná rozdílu mezi vaším výnosem z prodeje a vaší nákladovou základnou, což je spravedlivá tržní hodnota, kterou jste nahlásili jako příjem, když jste tokeny poprvé obdrželi.

• Krátkodobé kapitálové zisky platí, pokud jste tokeny drželi po dobu jednoho roku nebo méně. Tyto jsou zdaněny vaší běžnou sazbou daně z příjmu.

• Dlouhodobé kapitálové zisky platí, pokud jste drželi déle než jeden rok. V roce 2026 jsou dlouhodobé sazby 0 %, 15 % nebo 20 % v závislosti na vaší úrovni příjmu.

Pokračujeme v příkladu výše: pokud jste obdrželi 0,05 ETH v hodnotě 160 $ a později prodali, když ETH dosáhlo 4 000 $ (0,05 ETH = 200 $), váš kapitálový zisk by činil 40 $. Držte déle než rok a těchto 40 $ se kvalifikuje pro zacházení s dlouhodobými kapitálovými zisky.

Načasování je důležité pro daně z krypto stakingu, protože daň z příjmu a daň z kapitálových zisků se spouštějí v různých okamžicích.

Daň z příjmu je splatná, když získáte nadvládu a kontrolu. Pro většinu stakerů používajících burzu jako Kraken je to tehdy, když jsou odměny připsány na váš účet a stanou se dostupnými pro obchodování nebo výběr. Pro validátory provozující vlastní uzly je to tehdy, když jsou tokeny odemčeny a volně převoditelné.

Daň z kapitálových zisků je splatná, když tokeny zcizíte. To znamená prodej za fiat, výměna za jiné krypto aktivum nebo použití tokenů k nákupu zboží či služeb.

Zde je praktická časová osa:

1. 15. března: Obdržíte 0,1 SOL jako odměnu za staking. SOL je za 140 $. Nahlásíte 14 $ jako běžný příjem. Vaše nákladová základna pro těchto 0,1 SOL je nyní 14 $.

2. 10. prosince (téhož roku): Prodáte 0,1 SOL za 18 $. Dlužíte daň z krátkodobých kapitálových zisků ve výši 4 $ (drženo méně než jeden rok).

3. Alternativně, 20. března (následující rok): Prodáte 0,1 SOL za 18 $. Dlužíte daň z dlouhodobých kapitálových zisků ve výši 4 $ (drženo déle než jeden rok).

Pokud jsou vaše odměny uzamčeny během období odblokování, uznání příjmu je obecně odloženo, dokud se tokeny nestanou přístupnými. Jakmile je můžete převést nebo prodat, začne běžet čas, ať už to skutečně uděláte, nebo ne.

Podle současných pokynů IRS se všechny odměny za proof-of-stake řídí stejným rámcem: běžný příjem při obdržení, kapitálové zisky při zcizení. Je však dobré znát několik nuancí.

Tokeny pro likvidní staking (LST) jako stETH nebo mSOL přidávají složitost. Když stakujete ETH prostřednictvím protokolu likvidního stakingu a na oplátku obdržíte stETH, někteří daňoví poradci tvrdí, že tato výměna nemusí být zdanitelnou událostí, protože dostáváte reprezentaci vašeho stakovaného aktiva, nikoli nové. IRS nevydala definitivní pokyny k LST, proto se doporučuje konzervativní vykazování.

Staking prostřednictvím poolu nebo burzy nemění daňové zacházení. Ať už stakujete přes Kraken nebo decentralizovaný validátor pool, vaše odměny jsou zdanitelným příjmem, když jsou připsány na váš účet.

Poplatky zaplacené provozovatelům staking poolů mohou být za určitých okolností odpočitatelné, ačkoli zákon o snížení daní a pracovních místech z roku 2017 (TCJA) pozastavil různé položkové odpočty pro jednotlivce. Toto pozastavení bylo trvale zavedeno zákonem One Big Beautiful Bill Act (OBBBA), podepsaným v červenci 2025, takže individuální investoři již nemohou tímto způsobem odpočítávat poplatky za staking.

Úvahy o samostatné výdělečné činnosti. Pokud provozujete vlastní validátor uzel jako obchod nebo podnikání, možná budete muset nahlásit příjem ze stakingu na Schedule C namísto Schedule 1. Tím se příjem podrobuje dani ze samostatné výdělečné činnosti (dodatečných 15,3 % pro Social Security a Medicare), ale také otevírá možnosti odpočtů za hardware, elektřinu a další provozní náklady.

Výpočet daní z krypto stakingu vyžaduje sledování dvou věcí pro každou událost odměny: kdy jste ji obdrželi a jakou měla v daném okamžiku hodnotu. Zde je podrobný postup:

1. Exportujte svou historii odměn za staking z každé platformy nebo peněženky, kde jste získali odměny. Zahrňte časová razítka, množství tokenů a ID transakcí.

2. Určete reálnou tržní hodnotu každé odměny v okamžiku, kdy jste získali nadvládu a kontrolu. Použijte konzistentní zdroj cen; nepřepínejte mezi agregátory v průběhu roku.

3. Sečtěte hodnoty v USD všech odměn obdržených během daňového roku. Tento součet je váš příjem ze stakingu, hlášený jako běžný příjem.

4. Vytvořte nákladové základny pro šarže pro každou událost odměny. Pokaždé, když obdržíte odměnu, vytvoří se nová „šarže“ s vlastní základnou a dobou držení.

5. Sledujte zcizení samostatně. Když prodáte, vyměníte nebo utratíte stakované tokeny, přiřaďte zcizení k odpovídající šarži pro výpočet vašeho zisku nebo ztráty.

Situace: Alex, aktivní krypto obchodník, stakuje 5 ETH přes Kraken v roce 2025. Během roku Alex obdrží odměny za staking v celkové výši 0,2 ETH v rámci 50 samostatných událostí odměn.

Přístup: Alex zaznamenává každou odměnu v její reálné tržní hodnotě v okamžiku připsání. Cena ETH v době každé odměny se pohybovala od 2 800 $ do 3 500 $. Alex sečte kombinovanou hodnotu na 640 $ a nahlásí ji jako „Other Income“ na Schedule 1. Těchto 640 $ se také stává smíšenou nákladovou základnou napříč 50 jednotlivými šaržemi.

Výsledek: V lednu 2026 Alex prodá všech 0,2 ETH za 720 $. Jelikož některé šarže byly drženy méně než rok a jiné déle, každá šarže musí být posouzena individuálně. Šarže držené déle než rok se kvalifikují pro sazby dlouhodobých kapitálových zisků; kratší držené šarže spadají pod krátkodobé sazby. Celkový kapitálový zisk: 80 $.

Klíčové ponaučení: I když byl celkový zisk skromný, Alex musel sledovat 50 samostatných záznamů šarží. Krypto daňový software nebo podrobná tabulka jsou nezbytné, když staking generuje časté, malé odměny po celý rok.

Zde jsou hlavní formuláře IRS, se kterými se setkáte při hlášení příjmů ze stakingu a jakýchkoli následných kapitálových zisků:

Formulář 1040 (Otázka k digitálním aktivům): Od roku 2020 IRS vyžaduje, aby všichni daňoví poplatníci odpověděli, zda se během daňového roku zapojili do jakýchkoli transakcí s digitálními aktivy. Pokud jste získali odměny za staking, odpověď zní „Ano“.

Schedule 1 (Dodatečný příjem): Většina individuálních stakerů zde hlásí své odměny jako „Other Income“ na řádku 8z. Zde uvedete celkovou reálnou tržní hodnotu odměn obdržených během roku.

Schedule C (Zisk nebo ztráta z podnikání): Pokud provozujete validátor stakingu jako obchod nebo podnikání, váš příjem ze stakingu jde sem namísto Schedule 1. Tím se příjem podrobuje dani ze samostatné výdělečné činnosti, ale umožňuje odpočty obchodních nákladů.

Formulář 8949 (Prodeje a jiná zcizení kapitálových aktiv): Když prodáte, vyměníte nebo utratíte stakované krypto, každá transakce je zde nahlášena. Uvedete datum nabytí, datum prodeje, výnosy, nákladovou základnu a zisk nebo ztrátu pro každou šarži.

Schedule D (Kapitálové zisky a ztráty): Tento formulář shrnuje součty z Formuláře 8949 a určuje váš čistý kapitálový zisk nebo ztrátu za rok.

Formulář 1099-DA (Výnosy z digitálních aktiv z brokerských transakcí): Novinka pro transakce z roku 2025 (vydáno na začátku roku 2026), tento formulář zasílají depozitní brokeři jako Kraken. Pro rok 2025 hlásí pouze hrubé výnosy. Počínaje transakcemi z roku 2026 musí brokeři také hlásit nákladovou základnu pro krytá digitální aktiva, což znamená aktiva nabytá a držená na stejném brokerském účtu k 1. lednu 2026 nebo po něm.

Zde je návod, jak krok za krokem nahlásit své odměny za staking:

1. Shromážděte své záznamy. Stáhněte si historii odměn za staking a historii transakcí ze všech platforem. Na Krakenu můžete exportovat svá data o odměnách přímo ze svého účtu.

2. Vypočítejte svůj celkový příjem ze stakingu. Sečtěte reálnou tržní hodnotu všech odměn obdržených během daňového roku. Toto je vaše částka běžného příjmu.

3. Odpovězte „Ano“ na otázku k digitálním aktivům na Formuláři 1040.

4. Nahlaste příjem ze stakingu na Schedule 1 (řádek 8z, „Other Income“) nebo na Schedule C, pokud je staking vaším obchodem nebo podnikáním.

5. Nahlaste jakékoli prodeje stakovaných tokenů na Formuláři 8949. Uveďte každé zcizení s datem nabytí (kdy jste obdrželi odměnu), datem prodeje, výnosy, nákladovou základnou a ziskem nebo ztrátou.

6. Přeneste součty na Schedule D pro výpočet vašeho čistého kapitálového zisku nebo ztráty.

7. Srovnejte s Formulářem 1099-DA, pokud jste jej obdrželi od své burzy. Mějte na paměti, že váš 1099-DA nemusí zahrnovat nákladovou základnu pro transakce z roku 2025; za sledování těchto údajů jste zodpovědní sami.

8. Podejte v termínu. Termín pro podání daňového přiznání za předchozí daňový rok je 15. dubna následujícího roku.

• Předpoklad, že odměny za staking nejsou zdanitelné, dokud nejsou prodány. Toto je nejčastější chyba. IRS zdaňuje odměny při jejich obdržení, nikoli při prodeji.

• Nenahlášení malých nebo častých odměn. Neexistuje žádná minimální hranice pro hlášení. I 1 $ příjmu ze stakingu je technicky zdanitelný.

• Používání nekonzistentních cenových zdrojů. Přepínání mezi různými cenovými zdroji v průběhu roku může vést k nesrovnalostem, které je obtížné sladit během auditu.

• Zapomínání, že swapy spouštějí kapitálové zisky. Obchodování vašeho stakovaného ETH za jiný token se počítá jako zdanitelná dispozice, i když nikdy nepřevádíte na fiat.

• Nesledování nákladové základny pro každou peněženku. Od roku 2025 IRS vyžaduje, abyste vedli záznamy o nákladové základně pro každou peněženku nebo účet, nikoli jako jeden kombinovaný fond.

• Přehlížení otázky digitálních aktiv ve formuláři 1040. Odpověď „Ne“, když jste získali odměny za staking, je nepřesná a mohla by vyvolat kontrolu ze strany IRS.

• Držte stakované tokeny déle než jeden rok před prodejem. Tím se vaše zisky kvalifikují pro sazby daně z dlouhodobých kapitálových zisků (0 %, 15 % nebo 20 %), které jsou pro většinu daňových poplatníků výrazně nižší než sazby daně z běžného příjmu.

• Využijte daňové ztráty. Pokud některé z vašich stakovaných tokenů klesly pod jejich nákladovou základnu, jejich prodej může kompenzovat zisky jinde ve vašem portfoliu. Mějte na paměti pravidla wash sale: zatímco IRS výslovně neuplatnil pravidla wash sale na krypto k začátku roku 2026, navrhovaná legislativa by to mohla změnit.

• Použijte specifickou identifikaci pro nákladovou základnu. Namísto výchozího nastavení FIFO (first-in, first-out) vám identifikace konkrétních šarží, které prodáváte, může pomoci optimalizovat pro nejvýhodnější daňové zacházení.

• Zvažte staking na daňově zvýhodněném účtu. Některé samostatně řízené IRA nyní podporují krypto. Staking v rámci IRA by mohl odložit nebo eliminovat daň z odměn, v závislosti na typu účtu.

• Udržujte podrobné záznamy po celý rok. Nečekejte na daňové období. Exportujte svá data ze stakingu čtvrtletně a průběžně je slaďujte.

• Poraďte se s daňovým poradcem. Pravidla pro daně z kryptoměn se stále vyvíjejí. CPA se zkušenostmi s digitálními aktivy vám může pomoci identifikovat příležitosti a zůstat v souladu s předpisy.

Staking na Krakenu podporuje řadu tokenů proof-of-stake, přičemž odměny jsou vypláceny přímo na váš účet. U mnoha podporovaných aktiv můžete začít bez minimální částky a flexibilní možnosti stakingu vám umožňují kdykoli unstakovat.

Pro daňové hlášení poskytuje Kraken ke stažení historii odměn za staking s časovými razítky a hodnotami v USD, což vám poskytuje data potřebná k výpočtu vašeho příjmu a přípravě vašich podání. Zákazníci z USA také obdrží formulář 1099-DA pro příslušné transakce.

Chcete-li se dozvědět více o tom, jak IRS zachází s různými typy krypto odměn, přečtěte si našeho průvodce jak jsou zdaněny krypto odměny. Můžete také prozkoumat všechny možnosti výdělku prostřednictvím Kraken Earn.