Guía de impuestos sobre cripto en Canadá 2025: Últimas actualizaciones de la CRA

Existen algunas actividades con cripto exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar cripto (incluidos los NFT) con dólares canadienses.

🔁  Transferir cripto entre tus propias wallets.

🔒  Mantener cripto.

🎁  Recibir cripto como regalo.

Las cripto están sujetas al Impuesto sobre la Renta en Canadá, pero todo se reduce a la transacción específica, así como a cómo se ven tus actividades de inversión desde una perspectiva fiscal en cuanto a si tienes ingresos empresariales (o pérdidas) o una ganancia de capital (o pérdida).

Si tus cripto se gravan como ingresos, pagarás el Impuesto sobre la Renta sobre la totalidad de tu beneficio. Si tus cripto se gravan como una ganancia de capital, pagarás el Impuesto sobre la Renta sobre la mitad de cualquier beneficio. 

La CRA decide si un inversor tiene ingresos empresariales o una ganancia de capital caso por caso. Una transacción individual puede ser ingreso empresarial, mientras que otras transacciones realizadas por el mismo inversor pueden resultar en ganancias de capital. La CRA indica que las siguientes son señales comunes de que un inversor puede tener ingresos empresariales en lugar de ganancias de capital:

🤑 Las actividades se realizan por razones comerciales.
🪝 El inversor promociona un producto o servicio.
💎 El inversor tiene la intención de obtener un beneficio.
⏱️ Las actividades con cripto son regulares o repetitivas

Dicho esto, para el resto de esta guía, nos centraremos en cómo se gravarán las transacciones para la mayoría de los inversores con ganancias de capital y las transacciones que se gravarán como ingresos independientemente de tus actividades de trading individuales.

Para la mayoría de los inversores, tendrás una ganancia o pérdida de capital cuando «dispongas» de un activo como las criptomonedas. 

Sin embargo, la CRA no tiene una tasa específica para el impuesto sobre ganancias de capital. En su lugar, pagarás el impuesto sobre la renta sobre la mitad de cualquier ganancia. Del mismo modo, puedes compensar la mitad de cualquier pérdida de capital con las ganancias para reducir tu obligación tributaria general. 

No obstante, hay una salvedad: esto está cambiando según las últimas directrices para individuos con ganancias superiores a 250.000 $ al año. La tasa de inclusión para estos individuos aumenta de la mitad a dos tercios sobre las ganancias de capital que superen los 250.000 $.

Puedes ver los últimos tramos impositivos de la CRA aquí.

Las siguientes actividades constituyen una disposición (con una ganancia o pérdida resultante) según las directrices de la CRA:

🏡  Vender criptomonedas por dólares canadienses u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluyendo NFTs, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

🎁  Donar criptomonedas.

Hay algunas transacciones que la CRA considera ingresos. Esto ocurre generalmente cuando tus transacciones implican la obtención de nuevas criptomonedas de alguna manera. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en criptomonedas
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por recomendación
🎨  Vender un NFT que hayas creado

Como recordatorio, si estás vendiendo o intercambiando criptomonedas a gran escala —como un negocio— entonces tus ganancias de esto pueden ser ingresos empresariales, no ganancias de capital, y se gravarán como tales.

Además, aunque todavía no hay directrices específicas de la CRA sobre las transacciones DeFi, esto no significa que no sean gravables. Dependiendo de la naturaleza de la transacción y del protocolo específico, las transacciones DeFi pueden gravarse como ingresos empresariales o ganancias de capital. Debes consultar a un contable de criptomonedas experimentado para obtener asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de tus inversiones en DeFi.

Primero, necesitas tu base de coste para tus criptomonedas. Esto es lo que te costó tu criptomoneda, más cualquier comisión permitida. Por ejemplo, si compraste 1 ETH por 2.000 $ con una comisión de compra de 100 $ — tu base de coste para ese ETH sería de 2.100 $.

Para las criptomonedas gravadas como ingresos, esto es generalmente el valor justo de mercado de tu criptomoneda en CAD el día que la recibiste.

El ejemplo anterior es simplista y la mayoría de los inversores realizan transacciones con múltiples activos del mismo tipo en múltiples plataformas.

Identificar tu base de coste para activos individuales aquí se vuelve arduo, por lo que la CRA tiene un método específico para simplificar la identificación de la base de coste de los activos de los que te has deshecho, llamado método del coste medio ponderado. Este método establece que utilizas el coste medio de cada propiedad idéntica para determinar tu base de coste ajustada.

Por ejemplo, digamos que posees 3 BTC, todos comprados a diferentes precios de 20.000 $, 30.000 $ y 50.000 $ respectivamente. Para calcular tu base de coste media, suma el coste total de tus BTC (100.000 $) y divídelo por la cantidad de BTC que posees (3) para obtener una base de coste media de 33.333,33 $.

Sin embargo, una advertencia es que también debes tener en cuenta la regla de pérdidas superficiales. Esta regla existe para evitar que los traders creen pérdidas artificiales deshaciéndose de activos con pérdidas y luego volviéndolos a adquirir en un corto período de tiempo. La regla se aplica cuando:

• El contribuyente (o alguien que actúa en su nombre) adquiere una criptomoneda idéntica a la que enajena, ya sea 30 días antes o después de la enajenación, y
• Al final de ese período, el contribuyente o una persona afiliada al contribuyente posee o tiene derecho a adquirir la propiedad idéntica.

Si se aplica la regla de pérdidas superficiales, cualquier pérdida será denegada.

Si todo esto te parece una cantidad abrumadora de cálculos, existen calculadoras de impuestos cripto como Koinly que facilitan mucho este proceso y pueden calcular tu base de coste y las ganancias o pérdidas posteriores según las directrices de la CRA. 

Una vez que tengas tu base de coste, réstala de tu precio de venta para calcular tu ganancia o pérdida.

Si enajenaste tus cripto (mediante trading, gasto o donación), utiliza el valor justo de mercado de tus cripto en CAD el día que te deshiciste de ellas como precio de venta. 

Si tienes ganancias de capital, pagarás el Impuesto sobre la Renta sobre la mitad de esta ganancia. Si tienes una pérdida de capital, puedes compensar la mitad de tu pérdida de capital con cualquier ganancia imponible para reducir tu obligación tributaria.

Si no tienes ganancias con las que compensar pérdidas, puedes arrastrar estas pérdidas para compensarlas con ganancias futuras.

No existe una guía oficial de la CRA sobre si las cripto perdidas o robadas pueden reclamarse como una pérdida de capital. Sin embargo, la CRA sí permite a los contribuyentes deducir pérdidas de capital debidas al robo de propiedad de capital para otros activos. Como tal, la CRA podría permitir esto para las cripto como otro tipo de activo de capital, pero deberías hablar con un contable para obtener asesoramiento sobre tu situación específica.

Una vez que hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos, deberás enviar esta información a la CRA como parte de tu declaración anual de impuestos utilizando los siguientes formularios:

• Informa las ganancias y pérdidas de capital cripto en el Formulario del Anexo 3
• Informa los ingresos cripto en la Declaración de Impuestos sobre la Renta T1

Puedes hacer esto en línea a través del servicio MiCuenta de la CRA, o puedes utilizar software de impuestos como TurboTax o H&R Block.

Los impuestos sobre criptoactivos son complicados, pero hay muchas opciones disponibles para facilitarlos, incluidas las calculadoras de impuestos de criptoactivos como Koinly. 

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente tus datos, o puedes exportar tu historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y subirlo a Koinly. 

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacciones de Kraken, identificará tu base de coste utilizando el método de contabilidad de base de coste promedio, considerando la regla de la pérdida superficial. Luego puedes generar tus informes fiscales de criptoactivos para declararlos fácilmente, incluyendo el Schedule 3 Report, Complete Tax Report y TurboTax Report.

No puedes evitar por completo los impuestos sobre tus criptoactivos sin enfrentarte a fuertes sanciones (¡y más!) de la CRA. Pero hay algunos pasos que los inversores inteligentes toman para reducir tus ganancias imponibles y pagar menos impuestos, que incluyen:

🔍  Rastrea tus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de cosechar estas pérdidas.

🌽  Cosecha estas pérdidas para compensarlas con las ganancias imponibles y reducir tu factura fiscal general.

🧓  Invierte en un Plan Registrado de Ahorro para la Jubilación (RRSP).

💎  Haz hodling hasta la luna.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?