Guía de impuestos sobre criptomonedas en Canadá 2025: Últimas actualizaciones de la CRA

Hay algunas actividades con criptomonedas que están exentas de impuestos. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas (incluidos los NFT) con dólares canadienses.

🔁  Transferir criptomonedas entre sus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

🎁  Recibir criptomonedas como regalo.

Las criptomonedas están sujetas al Impuesto sobre la Renta en Canadá, pero todo se reduce a la transacción específica, así como a cómo se ven sus actividades de inversión desde una perspectiva fiscal, para determinar si tiene ingresos empresariales (o pérdidas) o una ganancia de capital (o pérdida).

Si sus criptomonedas se gravan como ingresos, pagará el Impuesto sobre la Renta sobre la totalidad de sus ganancias. Si sus criptomonedas se gravan como una ganancia de capital, pagará el Impuesto sobre la Renta sobre la mitad de cualquier ganancia. 

La CRA decide si un inversor tiene ingresos empresariales o una ganancia de capital caso por caso. Una transacción individual puede ser un ingreso empresarial, mientras que otras transacciones realizadas por el mismo inversor pueden dar lugar a ganancias de capital. La CRA establece que los siguientes son signos comunes de que un inversor puede tener ingresos empresariales en lugar de ganancias de capital:

🤑 Las actividades se realizan por razones comerciales.
🪝 El inversor promociona un producto o servicio.
💎 El inversor tiene la intención de obtener un beneficio.
⏱️ Las actividades con criptomonedas son regulares o repetitivas

Dicho todo esto, para el resto de esta guía, nos centraremos en cómo se gravarán las transacciones para la mayoría de los inversores con ganancias de capital y las transacciones que se gravarán como ingresos, independientemente de sus actividades de trading individuales.

Para la mayoría de los inversores, tendrá una ganancia o pérdida de capital cuando ‘disponga’ de una mercancía como las criptomonedas. 

Sin embargo, la CRA no tiene una tasa impositiva específica para las ganancias de capital. En su lugar, pagará el Impuesto sobre la Renta sobre la mitad de cualquier ganancia. Del mismo modo, puede compensar la mitad de cualquier pérdida de capital con las ganancias para reducir su obligación fiscal general. 

Una advertencia a esto, sin embargo, es que esto está cambiando bajo la última guía para individuos con ganancias superiores a $250,000 al año. La tasa de inclusión para estos individuos aumenta de la mitad a dos tercios en las ganancias de capital superiores a $250,000.

Puede ver los últimos tramos impositivos de la CRA aquí.

Las siguientes actividades constituyen una disposición (con una ganancia o pérdida resultante) según la guía de la CRA:

🏡  Vender criptomonedas por dólares canadienses u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽  Intercambiar una criptomoneda por otra, incluidos NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸  Gastar criptomonedas para pagar bienes o servicios.

🎁  Regalar criptomonedas.

Hay algunas transacciones que la CRA considera ingresos. Esto ocurre generalmente cuando sus transacciones implican la obtención de nuevas criptomonedas de alguna manera. Esto incluye:

💰  Recibir pagos en criptomonedas
⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones por referencia
🎨  Vender un NFT que haya creado

Como recordatorio, si vende o intercambia criptomonedas a gran escala, como un negocio, entonces sus ganancias de esto pueden ser ingresos empresariales, no ganancias de capital, y se gravarán como tales.

Además, aunque todavía no hay una guía específica de la CRA sobre las transacciones DeFi, esto no significa que no sean gravables. Dependiendo de la naturaleza de la transacción y del protocolo específico, las transacciones DeFi pueden gravarse como ingresos empresariales o ganancias de capital. Debe hablar con un contador de criptomonedas experimentado para obtener asesoramiento sobre las implicaciones fiscales de sus inversiones DeFi.

Primero, necesita su base de costo para sus criptomonedas. Esto es lo que le costaron sus criptomonedas, más cualquier tarifa permitida. Por ejemplo, si compró 1 ETH por $2,000 con una tarifa de compra de $100, su base de costo para ese ETH sería de $2,100.

Para las criptomonedas gravadas como ingresos, este es generalmente el valor justo de mercado de sus criptomonedas en CAD el día en que las recibió.

El ejemplo anterior es simplista y la mayoría de los inversores realizan transacciones con múltiples activos del mismo tipo en múltiples plataformas.

Identificar su base de costo para activos individuales aquí se vuelve arduo, por lo que la CRA tiene un método específico para simplificar la identificación de la base de costo de los activos de los que ha dispuesto, y se llama método de base de costo promedio. Este método establece que se utiliza el costo promedio de cada propiedad idéntica para determinar su base de costo ajustada.

Por ejemplo, supongamos que posee 3 BTC, todos comprados a diferentes precios de $20,000, $30,000 y $50,000 respectivamente. Para calcular su base de costo promedio, sume el costo total de sus BTC ($100,000) y divídalo por la cantidad de BTC poseídos (3) para obtener una base de costo promedio de $33,333.33.

Sin embargo, una advertencia a esto es que también debe tener en cuenta la regla de la pérdida superficial. Esta regla existe para evitar que los traders creen pérdidas artificiales al disponer de activos con pérdidas y luego volver a adquirirlos en un corto período de tiempo. La regla se activa cuando:

• El contribuyente (o alguien que actúe en su nombre) adquiere criptomonedas idénticas a las que ha dispuesto, ya sea 30 días antes o después de la disposición, y
• Al final de ese período, el contribuyente o una persona afiliada al contribuyente posee o tiene derecho a adquirir la propiedad idéntica.

Si se activa la regla de la pérdida superficial, cualquier pérdida será denegada.

Si todo esto suena como una cantidad abrumadora de cálculos, existen calculadoras de impuestos de criptomonedas como Koinly que facilitan mucho este proceso y pueden calcular su base de costo y las ganancias o pérdidas posteriores de acuerdo con la guía de la CRA. 

Una vez que tenga su base de costo, réstela de su precio de venta para calcular su ganancia o pérdida.

Si dispuso de sus criptomonedas de otra manera (mediante trading, gasto o regalo), utilice el valor justo de mercado de sus criptomonedas en CAD el día en que dispuso de ellas como su precio de venta. 

Si tiene ganancias de capital, pagará el Impuesto sobre la Renta sobre la mitad de esta ganancia. Si tiene una pérdida de capital, puede compensar la mitad de su pérdida de capital con cualquier ganancia gravable para reducir su obligación fiscal.

Si no tiene ganancias con las que compensar las pérdidas, puede trasladar estas pérdidas para compensarlas con ganancias en el futuro.

No existe una guía oficial de la CRA sobre si las criptomonedas perdidas o robadas pueden reclamarse como una pérdida de capital. Sin embargo, la CRA permite a los contribuyentes deducir las pérdidas de capital debido al robo de bienes de capital para otros activos. Como tal, la CRA podría permitir esto para las criptomonedas como otro tipo de activo de capital, pero debe hablar con un contador para obtener asesoramiento sobre su situación específica.

Una vez que haya calculado sus ganancias, pérdidas e ingresos, deberá enviar esta información a la CRA como parte de su declaración de impuestos anual utilizando los siguientes formularios:

• Informe las ganancias y pérdidas de capital de criptomonedas en el Formulario del Anexo 3
• Informe los ingresos de criptomonedas en la Declaración de Impuestos T1

Puede hacerlo en línea a través del servicio MyAccount de la CRA, o puede utilizar software de impuestos como TurboTax o H&R Block.

Los impuestos de criptomonedas son complicados, pero hay muchas opciones disponibles para facilitarlos, incluidas las calculadoras de impuestos de criptomonedas como Koinly. 

Con Koinly, puede conectarse a Kraken a través de SSO (OAuth) para importar automáticamente sus datos o puede exportar su historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV y cargarlo en Koinly. 

Una vez que Koinly tenga sus datos de transacciones de Kraken, identificará su base de costo utilizando el método de contabilidad de base de costo promedio, considerando la regla de pérdida superficial. Luego puede generar sus informes de impuestos de criptomonedas para declararlos fácilmente, incluido el Informe del Anexo 3, el Informe Fiscal Completo y el Informe de TurboTax.

No se pueden evitar los impuestos sobre las criptomonedas sin enfrentarse a fuertes sanciones (¡y más!) por parte de la CRA. Pero hay algunos pasos que los inversores inteligentes toman para reducir sus ganancias imponibles y pagar menos impuestos, incluyendo:

🔍  Rastrear sus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de aprovecharlas.

🌽  Aprovechar estas pérdidas para compensarlas con las ganancias imponibles y reducir su factura fiscal general.

🧓  Invertir en un Plan Registrado de Ahorro para la Jubilación (RRSP).

💎  Hacer hodling para la luna.

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?