Guía fiscal de criptomonedas en Francia 2025: Últimas actualizaciones de la DGFiP

Afortunadamente, algunas actividades con criptomonedas están exentas de impuestos en Francia. Estas actividades incluyen:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre sus propias carteras.

🔒  Mantener criptomonedas.

💸  Ganancias de capital por el intercambio de criptomonedas por criptomonedas, incluidas stablecoins, tokens y NFT.

En términos generales, las actividades más comunes relacionadas con las criptomonedas están sujetas al tratamiento fiscal de ganancias de capital.

Sin embargo, hay algunas actividades que se tratan como ingresos ordinarios.

En Francia, las criptomonedas se gravan principalmente como bienes muebles, con excepciones para las recompensas de minería y el comercio profesional, que se rigen por el régimen fiscal BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).

Todo esto es el resultado de una actualización de la guía relativamente reciente en 2023. Antes de la nueva guía, si operaba con frecuencia o con grandes volúmenes, la DGFiP (autoridad fiscal francesa) podría haberle clasificado como operador profesional, sujeto a la tasa impositiva progresiva BIC (0-45%).  Mientras tanto, si era un tenedor a largo plazo que realizaba operaciones ocasionales, era más probable que se le gravara como operador ocasional bajo el impuesto PFU fijo del 30% (12,8% de impuesto sobre la renta + 17,2% de seguridad social). La DGFiP decidía todo esto caso por caso, considerando la inversión total, el volumen de operaciones y la frecuencia de las ventas de criptomonedas.

Sin embargo, según la guía actualizada, las reglas son más sencillas: 

• La frecuencia y el volumen de las operaciones ya no determinan su estado fiscal.
• Si vende criptomonedas como parte de la gestión de sus activos privados, automáticamente se acogerá al impuesto PFU de tipo fijo (30%) — independientemente del volumen o la frecuencia de las operaciones.
• Los operadores ocasionales pueden optar por la tributación progresiva en su lugar, lo que puede ser beneficioso para las personas con ingresos bajos al reducir ligeramente su tipo impositivo.
• Los operadores profesionales se definen ahora como aquellos que realizan transacciones de criptomonedas en condiciones profesionales, como el uso de herramientas de trading avanzadas, algoritmos o estrategias de alta frecuencia.
• Los operadores profesionales ahora tributan bajo el régimen BNC, al igual que las recompensas de minería, hasta un 45%. El impuesto se basa en los beneficios netos (ingresos menos gastos).

• Si la facturación anual es inferior a 77.700 €, los operadores pueden utilizar el régimen micro-BNC, beneficiándose de una deducción fiscal del 34% y tributando solo sobre el 66% de sus ingresos.

La DGFiP aclara que la única enajenación que cuenta desde una perspectiva fiscal es la venta de criptomonedas por una moneda fiduciaria, como el EUR. El comercio de criptomonedas no se considera una enajenación a efectos fiscales.

Existe una pequeña exención fiscal de 305 € anuales. Si sus ganancias son inferiores a esta cantidad, sus ganancias de capital estarían exentas de impuestos.

Aunque no existe una guía específica de la DGFiP, también es posible que el gasto de criptomonedas en bienes o servicios se clasifique como una enajenación a efectos fiscales, dado que el proceso de hacerlo generalmente implica la enajenación de criptomonedas por moneda fiduciaria. 

La guía de la DGFiP aclara que las recompensas de minería de criptomonedas se clasifican como ingresos no comerciales y están sujetas al impuesto BNC. 

Debido a la limitada orientación disponible de la DGFiP sobre muchas otras transacciones de criptomonedas, como las recompensas por staking, los airdrops, etc., hay muchas transacciones en las que no está claro cuáles pueden ser las implicaciones fiscales. Por ello, es aconsejable hablar con un contable de criptomonedas experimentado si tiene alguna de estas transacciones.

Puede consultar las últimas tasas del impuesto sobre la renta BNC aquí.

Primero, calcule su base de coste, que incluye el precio de compra de su criptomoneda junto con cualquier tarifa relacionada, como las tarifas de transacción o de intercambio. Por ejemplo, si compró 1 SOL por 150 € e incurrió en una tarifa de compra de 10 €, su base de coste total para ese ETH sería de 160 €.

Si adquirió criptomonedas por otros medios sin un precio de compra directo, su base de coste se determina por el valor justo de mercado del activo en EUR en la fecha en que lo recibió.

La mayoría de los inversores no venden activos criptográficos individuales como en nuestro ejemplo anterior, sino que venden múltiples activos del mismo tipo en varias plataformas. Por ejemplo, ha adquirido 5 BTC a lo largo de su historial de trading. ¿Cómo sabe qué base de coste utilizar para calcular su ganancia o pérdida posterior cuando venda BTC?

Aquí es donde un método de base de coste ayuda, y la DGFiP exige el uso de la fórmula de plusvalías de cesiones de activos numéricos (método PVCT) para calcular su base de coste al vender múltiples activos del mismo tipo. Este método tiene en cuenta el coste de adquisición de toda su cartera en relación con los ingresos de la venta. La fórmula es:

Precio de venta – (costes totales de adquisición × [precio de venta ÷ valor total de la cartera])

Si le parece complicado, no se preocupe; puede utilizar una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para hacerlo automáticamente en su nombre.

Una vez que haya determinado su base de coste, reste esta cantidad de su precio de venta para calcular su ganancia o pérdida de la transacción. Si tiene múltiples activos del mismo tipo, utilice el método PVCT.

Si tiene una ganancia, pagará un impuesto del 30% sobre esta ganancia (a menos que opte por la tributación progresiva). Si tiene una pérdida, puede compensar su pérdida de capital con sus ganancias de capital para reducir su factura fiscal general. 

Si ha obtenido recompensas de minería de criptomonedas, utilice el valor justo de mercado de su criptomoneda en EUR el día en que la recibió para determinar sus ingresos.

La DGFiP no tiene ninguna orientación sobre las implicaciones fiscales de las criptomonedas perdidas o robadas. Debe consultar a un asesor fiscal para obtener asesoramiento sobre si puede reclamar una pérdida de capital en sus circunstancias específicas.

Una vez que haya calculado sus ganancias imponibles y cualquier ingreso no comercial, lo declarará en línea utilizando la plataforma FranceConnect. Los formularios en papel están disponibles, pero solo para aquellos que no pueden acceder al servicio en línea. Los formularios que puede necesitar son:

• Formulaire 2042 – El formulario principal de declaración de impuestos requerido para que todos los contribuyentes declaren sus ingresos. Se puede presentar individualmente o conjuntamente si está casado.
• Formulaire 2086 – Adjunto al Formulaire 2042, este formulario se utiliza para declarar ganancias y pérdidas de capital por la venta de criptomonedas por moneda fiduciaria.
• Formulaire 2042 C – Requerido para declarar ingresos de minería u otras ganancias clasificadas bajo BNC (Bénéfices Non-Commerciaux).
• Formulaire 3916-bis – Se utiliza para declarar cualquier cuenta de criptomonedas mantenida fuera de Francia.

El seguimiento de su base de coste según las directrices de la DGFiP, el cálculo de ganancias y pérdidas, y la determinación del valor justo de mercado de los ingresos no comerciales pueden ser complejos para los inversores activos. Por eso, muchos optan por una calculadora de impuestos de criptomonedas como Koinly para agilizar el proceso.

Con Koinly, puede conectarse a Kraken a través de SSO (OAuth) para la importación automática de datos o cargar manualmente su historial de cuenta de Kraken como un archivo CSV.

Una vez que sus datos de transacción se cargan, Koinly calculará su base de coste según el método PVCT y luego calculará sus ganancias, pérdidas e ingresos antes de generar finalmente sus informes fiscales de criptomonedas para una fácil presentación.

No puede evitar legalmente los impuestos sobre sus criptomonedas sin enfrentarse a sanciones de la DGFiP, pero puede reducir su factura fiscal mediante:

💎  Intercambiar criptomonedas por criptomonedas: ¡sus ganancias están libres de impuestos!
♥️  Retirar a stablecoins
🔍  Rastrear y aprovechar sus pérdidas no realizadas para identificar oportunidades de compensar estas pérdidas (¡Koinly tiene una herramienta de optimización fiscal para ayudarle a hacerlo!)

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?