Guía fiscal sobre cripto en Alemania 2025: Últimas novedades del BZSt

Algunas actividades de criptomonedas están exentas de impuestos. Estos son algunos ejemplos:

💳  Comprar criptomonedas con EUR.

🔁  Transferir criptomonedas entre los monederos de una misma persona.

En Alemania, las criptomonedas se clasifican como activos privados y, como tales, están sujetas al impuesto sobre la renta, pero solo en determinadas circunstancias. Todo depende del tiempo que hayas mantenido el activo y del tipo concreto de transacción.

Cuando dispongas de tus criptomonedas obtendrás una ganancia o pérdida de capital, pero en Alemania solo tributan las ganancias de capital a corto plazo procedentes de cripto, mientras que las ganancias a largo plazo están exentas. 

Pagarás el impuesto sobre la renta por cualquier ganancia de capital a corto plazo, con un tipo de hasta el 45 % (al que puede sumarse un 5,5 % de recargo de solidaridad). No obstante, existe una exención anual de 1.000 € para las ganancias de capital a corto plazo. Si no superas esa cifra al año, no tienes que declararlas ni tributar por ellas. Ahora bien, si superas ese importe, la totalidad pasa a ser imponible.

Las pérdidas de capital a corto plazo procedentes de cripto pueden compensarse con las ganancias de capital para reducir tu carga fiscal.

Entre las disposiciones de cripto se incluyen:

🏡 Vender cripto por euros u otra moneda fiduciaria.

🤝🏽 Intercambiar una cripto por otra, incluidos NFT, stablecoins y otros tokens.

🧸 Gastar cripto para pagar bienes o servicios.

Entre estos se incluyen:

⛏️  Recompensas de minería
🏦  Recompensas de staking
💸  Bonificaciones de referidos
Te recomendamos que hables con un contable con experiencia en criptomonedas si tienes transacciones de DeFi, ya que la AEAT no ofrece mucho asesoramiento.

Por ejemplo, si compraste 1 BTC por 1500 € y pagaste una comisión de compra de 50 €, tu base de coste total para ese BTC sería de 1550 €.

En el caso de las criptomonedas que se han adquirido a través de otros medios y no tienen un coste de compra claro, la base de coste es el valor de mercado justo del activo en EUR del día en que lo recibiste.

La mayoría de los inversores no opera con activos cripto individuales como en el ejemplo anterior. Lo habitual es operar a través de varias plataformas y con varios activos del mismo tipo. Supongamos que has comprado 3 ETH a lo largo del año, cada uno a un precio distinto: ¿cómo sabes qué base de coste debes usar para calcular tu ganancia o pérdida?

Aquí entra en juego el método de base de coste, y la BZSt establece con claridad que, siempre que sea posible, las unidades deben identificarse de forma específica. Sin embargo, si esto no resulta posible, los inversores deben aplicar el método contable FIFO (método de primeras entradas, primeras salidas). Según este método, el primer activo adquirido es el primero del que se dispone.

Una vez determinada tu base de coste, réstala del precio de venta para calcular la ganancia o pérdida de la transacción.

Si te deshiciste de tu cripto intercambiándola o gastándola, utiliza como precio de venta su valor de mercado en euros el día en que lo hiciste.

Si obtienes una ganancia de capital a corto plazo, tendrás que pagar el impuesto sobre la renta por ese importe. Si tienes una pérdida de capital a corto plazo, puedes compensarla con tus ganancias imponibles para reducir tu carga fiscal.

Si no tienes ganancias imponibles con las que compensar las pérdidas, puedes trasladarlas a ejercicios futuros para compensarlas con ganancias posteriores, pero para ello tendrás que incluirlas en tu declaración de impuestos.

El BZSt deja claro que puedes reclamar una pérdida de capital por cripto perdida o robada, pero solo si aportas pruebas. Esto incluye la dirección del monedero y una prueba de titularidad, las fechas en las que adquiriste y perdiste la clave, el coste de adquisición de la criptomoneda perdida, la confirmación de que controlabas el monedero, la cantidad de criptomoneda perdida en ese momento, la prueba de que posees el hardware donde está almacenado el monedero y los registros de transacciones que vinculen el monedero con tu identidad a través de un exchange.

Una vez que hayas calculado tus ganancias, pérdidas e ingresos a corto plazo sujetos a impuestos, debes declararlos al BZSt en tu declaración anual. Puedes hacerlo online a través del portal Elster o en formularios en papel:

• Hauptvordruck ESt 1 A (formulario general de impuestos)
• Anlage SO (para otros ingresos)

Llevar un registro de tu base de coste conforme a las directrices del BZSt, calcular ganancias y pérdidas y determinar el valor justo de mercado de cualquier ingreso en cripto puede resultar complicado para los inversores activos. Por eso, muchos optan por usar una calculadora de impuestos sobre cripto como Koinly para simplificar el proceso.

Con Koinly, puedes conectarte a Kraken mediante SSO (OAuth) para importar los datos automáticamente, o exportar el historial de tu cuenta de Kraken en un archivo CSV y subirlo manualmente.

Una vez que Koinly tenga tus datos de transacciones, determinará tu base de coste, calculará tus ganancias, pérdidas e ingresos, y generará tus informes fiscales sobre cripto para que presentarlos sea más sencillo.

No puedes evitar legalmente pagar impuestos por tus cripto sin exponerte a sanciones del BZSt, pero sí puedes reducir tu factura fiscal:

💎 Haciendo HODL durante un año para obtener ganancias de capital a largo plazo libres de impuestos.
♥️ Aprovechando los límites de exención de 1.000 € y 256 € (pero recuerda que, si los superas, la totalidad del importe tributa).
🔍 Haciendo seguimiento de tus pérdidas latentes a corto plazo para identificar oportunidades de materializarlas y compensarlas (¡Koinly cuenta con una herramienta de optimización fiscal que te ayuda a hacerlo!)

Ahora que conoces cómo se gravan tus inversiones en activos digitales, ¿por qué no continúas tu camino en el mundo de las criptomonedas visitando nuestro Centro de aprendizaje?